Оформить работу, ответить на вопросы, написать вывод. Фотоотчёт прислать преподавателю.

Дата: 2025-06-15; Просмотры: 1

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

27.03.2023

Предмет: МДК 03.01Эксплуатация контрольно-кассовой техники.

Практическая работа: Заполнение акта инвентаризации денежных средств, ценных бумаг и бланков строгой отчетности

1. Цель работы: Приобрести навыки проверки кассы, кассовых отчетов, соблюдения кассовой дисциплины

2. Оснащение работы: оборудование рабочего места, калькуляторы, инструкция проведения практической работы

3. Порядок выполнения работы:

1. Решить ситуации в тетрадях для практических работ (приложение 1).

3.2. Работу выполнить на предложенных бланках (приложение 2).

3.3. Обсудить решение всех ситуаций с учащимися.

3.4. Ответить на контрольные вопросы.

3.5. Сделать общий вывод по работе.

4. Ответить на контрольные вопросы.

1. Как часто должна проводиться инвентаризация кассы?

2. Какой документ регламентирует порядок осуществления кассовых операций?

3. Какой документ регламентирует меры ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций?

4. В какие сроки кассир представляет кассовый отчет в бухгалтерию?

5. Как регулируются в бухгалтерском учете результаты инвентаризации?

6. Что понимают под кассовыми операциями?

7. Кто подписывает приходный кассовый ордер?

8. Как часто должна проводится ревизия кассовых операций?

9. Какая информация указывается в ведомости нарушений кассовой и расчетно-платежной дисциплины?

5. Содержание отчета:

5.1 Название и цель работы.

5.2 Решение ситуаций

5.3 Выводы по работе.

Литература:

1. Пупко Г.М. «Аудит и ревизия». Мн., «Мисанта», 2009г.Серия «Справочник бухгалтера, аудитора». Мн., «ТетраСистемс»

2. Хмельницкий В.А. «Ревизия и аудит». Учебный комплекс. Мн. Книжный дом,2005 г.

Домашнее задания:

Оформить работу, ответить на вопросы, написать вывод. Фотоотчёт прислать преподавателю.

Преподаватель: Снурницына Лилия Викторовна.

Приложение № 1 Ситуация 1

В ходе ревизии 27 апреля 20_г. была проведена инвентаризация главной кассы торгового предприятия. Старший кассир предъявил комиссии наличные деньги в сумме 200 000 рублей.

По данным кассового отчета в кассе числится остаток на начало дня в сумме 50 000 рублей, ПКО № 120 от 27.04.0_ на сумму 250 000 руб., РКО № 91 от 27.04.0_ на сумму 70 000 руб.

В объяснительной записке старший кассир показал, что из кассы были выданы деньги в счет заработной платы.

Продавцу Лавор Н.В. – 20000 руб.

Уборщице Белкиной О.Ф. – 10000 руб.

Практические задания

1. Определите результаты инвентаризации

2. Отразите результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

3. Сформулируйте запись в акт ревизии

Ситуация 2

В ходе ревизии 16 марта.20_г. на основании распоряжения № 16 от 15 марта 20__г. была проведена инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе ОСП «Юбилейное». Кассир Новикова А.С. предъявила комиссии в составе главного бухгалтера С.К. Працко, экономиста М.И. Гаврош и бухгалтера Искаревой В.А пилейноесредств, находящихся в кассе ОСП " наличные деньги в сумме 5 250 000 руб. По данным кассового отчета № 23 от15 марта 20__ г. числится остаток на начало дня – 2 200 000 руб., ПКО № 115 от 15 марта 20__г. от зав. магазином № 3 Роговцевой Т.С. на сумму выручки 65 000 000 руб., ПКО № 116 от 15 марта 20__г. от зав. магазином №4 Петровой Л.И. на сумму выручки 50 000 000 руб., РКО № 121 от 15 марта 20__г. товароведу Макаренко И.И. аванс на командировочные расходы в сумме 600 000 руб., ПКО № 117 от 15 марта 20__г. от материально-ответственного лица Иванова В.С. в погашение недостачи на сумму 200 000 руб., РКО № 122 от 15 марта 20__г. на сданную выручку в банк по квитанции № 171 в сумме 111 200 000 руб.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. Составьте кассовый отчет, акт инвентаризации наличных денег в кассе.

2. Установите результаты инвентаризации кассы, отразите их на счетах бухгалтерского учета.

3. Произведите запись в акт ревизии.

Ситуация 3

23 сентября начальный остаток денежных средств в кассе составил 250 000 руб. В течение дня были проведены следующие операции:

• поступила выручка в кассу в сумме 5 000 000 руб.
• выдана из кассы зарплата на сумму 1 500 000 руб.
• сдана в банк выручка в сумме 3 000 000 руб.

Лимит остатка денежных средств в кассе по распоряжению банка не должен превышать 500 000 руб.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1.Составьте кассовый отчет и определите остаток средств в кассе на конец рабочего дня

2. Проверьте соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе

3. В случае превышения установленного лимита определите возможную сумму штрафа.

4. Произведите запись в акт ревизии

Ситуация 4

При проверке кассовых отчетов за май 200_ г. ревизором Моргуновым А.Я. установлены следующие остатки денежных средств в кассе:

Заводу установлен учреждением банка лимит остатка денег в кассе в сумме 300000 руб.

Сроки выплаты зарплаты заводу установлены 5-7 числа, а выплата аванса – 18-20 числа каждого месяца.

Практические задания

1. Проверьте соблюдение лимита кассы.

2. Составьте ведомость нарушений

3. Определите возможную сумму штрафа за накопление в кассе денег сверх установленного лимита.

4. Произведите запись в акт ревизии.

Ситуация 5

Имеются следующие данные о расходовании наличных денег, полученных с расчетного счета в банке и выручки от реализации продукции. Установленная банком норма расходования наличных денег от суммы выручки составляет 35 %

Практические задания

1. Определите отклонения в использовании наличных денег по целевому назначению

2. Определите возможную сумму штрафа за нецелевое использование денежных средств

3. Произведите запись в акт ревизии.

Приложение № 2 Кассовый отчет

Касса за «___» _____________________20___г. Лист ________

Последние номера кассовых ордеров:

приходного №______________ расходного №__________________________

Кассир ___________________

Главный бухгалтер ___________________

Ведомость нарушений, установленных при проверке соблюдения остатков денежных средств в кассе ___________ при установленном лимите в размере ___________________________ в 20__г.

Ревизор ________________ __________________

(подпись) (Ф.И.О.)

Гл. бухгалтер ________________ __________________

(подпись) (Ф.И.О.)

______________________________

(предприятие, организация)

Акт № ________ инвентаризации наличия денежных средств

«_____»__________________________________20_____г.

находящихся ______________________________________________________________________________________

(место нахождения ценностей)

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход

Материально-ответственное лицо _______________ _________________ _________________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

На основании приказа (распоряжения) от «__»___________20__г. №_______ проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на «___» ______________ 20___г.

При инвентаризации установлено следующее:

1. наличных денег______________________________________________________

2. почтовых марок _____________________________________________________

3. ___________________________________________________________________

4. ___________________________________________________________________

5. ___________________________________________________________________

6. ___________________________________________________________________

Итого фактическое наличие ______________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

(прописью)

По учетным данным ____________________________________________________________________

Результаты инвентаризации: излишек недостача

1. ____________________________________________________________________

2. ____________________________________________________________________

3. ____________________________________________________________________

4. ____________________________________________________________________

Последние номера кассовых ордеров:

приходного №______________ расходного №__________________________

Председатель комиссии:

______________________ ____________________ ______________________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

Члены комиссии:

______________________ ____________________ ______________________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

______________________ ____________________ ______________________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

______________________ ____________________ ______________________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально-ответственное лицо _______________ _________________ ____________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

Объяснение причин излишков или недостач __________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Материально-ответственное лицо

Решение руководителя предприятия_________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель предприятия ____________ ___________________

(подпись) (Ф.И.О.)

«_____»______________20__г.