Практическая работа 6. Планирование ресурсов, расходов и бюджета проекта.
Цель работы: приобрести опыт формирования бюджета проекта.
Общие положения
На фазе планирования разрабатывается бюджет проекта, целями которого являются: привязка доходов и расходов к конкретным календарным срокам, определение величины финансовых резервов в проекте, определение источников финансирования.
Бюджет проекта формируется из двух составляющих:
– сметы поступлений;
– сметы затрат, определяющей стоимость проекта.
Смета затрат складывается из операционного бюджета - совокупности затрат на ресурсы, обеспечивающие выполнение работ проекта; управленческого резерва; бюджета непредвиденных затрат.
Результатом разработки бюджета проекта является базовый план по затратам, представляемый в табличной или графической форме. Базовый план по стоимости утверждается Генеральным директором и включается в общий план проекта.
Под бюджетированием понимается определение стоимостных значений выполняемых в рамках проекта работ и проекта в целом, процесс формирования бюджета проекта, содержащего установленное (утвержденное) распределение затрат по видам работ, статьям затрат, по времени выполнения работ, по центрам затрат или по иной структуре. Структура бюджета определяется планом счетов стоимостного учета конкретного проекта. Бюджет может быть сформирован как в рамках традиционного бухгалтерского плана счетов, так и с использованием специально разработанного плана счетов управленческого учета. Практика показывает, что в большинстве случаев бухгалтерского плана счетов бывает недостаточно.
Для каждого конкретного проекта требуется учет определенной специфики с точки зрения управления стоимостью, поэтому каждый проект должен иметь свой уникальный план счетов, но который базируется на установившихся показателях управленческого учета.
На разных фазах и стадиях проекта разрабатываются различные виды бюджетов.
Бюджетирование является планированием стоимости, то есть определением плана затрат: когда, сколько и за что будут выплачиваться денежные средства.
Бюджет может составляться в виде:
– календарных план-графиков затрат;
– матрицы распределения расходов;
– столбчатых диаграмм затрат;
– столбчатых диаграмм кумулятивных (нарастающим итогом) затрат;
– линейных диаграмм - распределенных во времени кумулятивных затрат;
– круговых диаграмм структуры расходов и прочее.
Порядок работы
1. На основании проведенного технико-экономического обоснования проекта, реализуемого Вашей группой, а также на основании разработанного сетевого графа, воспроизведите основные статьи затрат на ресурсы и выполнение работ, а также минимальный период реализации проекта.
2. Составьте бюджет затрат на реализацию разрабатываемого проекта с привязкой к временным ресурсам в виде матрицы распределения расходов. В качестве примера можете изучить матрицу (таблица 6.1).
Таблица 6.1 – Пример заполнения бюджета затрат
| Вид работ | 1 квартал 2019 | 2 квартал 2019 | 3 квартал 2017 | 4 квартал 2019 | 1 квартал 2020 | 2 квартал 2020 |
| 1. Подготовка бизнес-плана | 10 000 | |||||
| 2. Подготовка проектной и технико- разрешительной документации | 40 000 | 10 000 | ||||
| 3. Геологическая и геодезическая подготовка | 10 000 | |||||
| 4. Устройство фундамента | 50 000 | 50 000 | ||||
| 5. Общестроительные работы | 100 000 | 100 000 | 150 000 | |||
| 6. Кровельные работы | 50 000 | |||||
| 7. Отделочные работы | 50 000 | 50 000 | ||||
| 8. Пусконала-дочные работы | 25 000 | 25 000 | ||||
| 9. Сдача объекта в эксплуатацию | 20 000 | |||||
| Затраты в квартал | 50 000 | 70 000 | 150 000 | 200 000 | 225 000 | 45 000 |
| Кумулятивные за траты | 50 000 | 120 000 | 270 000 | 470 000 | 695 000 | 740 000 |
3. По результатам проделанной работы оформите отчет, содержащий следующие элементы: тема и цель работы; матрица распределения расходов; вывод.
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ОБУЧАЮЩЕГОСЯ
Оформление бюджетирования проекта. Бюджетирование проекта оформляется в виде презентации для обсуждения в группе (количество слайдов – не более 5).
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ
1. Чем определяется стоимость проекта?
2. Дайте определение понятию «бюджет» проекта.
3. Дайте определение понятию «смета» проекта.
4. Перечислите виды оценок стоимости проекта и укажите на каких стадиях они применяются.
5. Перечислите ресурсы, которыми определяется стоимость проекта.
6. Перечислите шаги по оценке затрат проекта.
7. Дайте определение понятию «бюджетирование».
8. От чего зависит форма представления бюджетов.
9. Перечислите типы бюджетов в зависимости от стадии жизненного цикла.
10. Перечислите основные понятия традиционного метода контроля и метода освоенного объема.
11. В чем состоит сущность прогнозирования затрат?
12. В чем состоит цель составления и представления отчетности?