Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение
Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета
(Наименование в редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ )
1. Открытие банком счета российской организации, иностранной некоммерческой неправительственной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через отделение, аккредитованному филиалу, представительству иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, счета инвестиционному товариществу при отсутствии сведений о соответствующих идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, открытие счета иностранной организации, не указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 86 настоящего Кодекса, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица (В редакцииФедерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ )
влекут взыскание штрафа в размере 20 тысяч рублей. (В редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ )
2. Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, или адвоката, учредившего адвокатский кабинет, счета инвестиционного товарищества (В редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ )
влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей. (В редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ )
(Статья в редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ )
Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа
(Наименование в редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ ; от 29.07.2018 № 232-ФЗ )
Нарушение банком установленного настоящим Кодексом срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) или налогового агента, местной администрации, организации федеральной почтовой связи или многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа (В редакциифедеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ ; от 29.07.2018 № 232-ФЗ )
влечет взыскание штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый календарный день просрочки.
(Статья в редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ )
Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества
(Наименование в редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ ; от 02.04.2014 № 52-ФЗ ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ )
1. Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему Российской Федерации (В редакциифедеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ ; от 26.11.2008 № 224-ФЗ ; от 02.04.2014 № 52-ФЗ ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ ; от 27.11.2017 № 343-ФЗ )
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности - в размере 20 тысяч рублей. (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ ; от 26.11.2008 № 224-ФЗ ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ )
2. Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества его поручения на проведение расходных операций по счетам в драгоценных металлах, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему Российской Федерации,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы денежных средств, эквивалентной стоимости драгоценных металлов, с которыми были проведены расходные операции по счету, в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности - в размере 20 тысяч рублей.
(Пункт введен - Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ )