Анализ ликвидности предприятия
Таблица 3
| Актив | Пассив | Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||||
| Группы актива | На начало периода | На конец периода | Группы пассива | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода |
| А1 | 280 | 655 | П1 | 280 | 655 | ||
| А2 | 497 | 1264 | П2 | 289 | 2195 | 208 | -931 |
| А3 | 157 | 897 | П3 | 137 | 157 | 760 | |
| А4 | 436 | 660 | П4 | 1081 | 1144 | -645 | -484 |
| Баланс | 1370 | 3476 | Баланс | 1370 | 3476 | 0 | 0 |
Вывод: Баланс на начало периода считается абсолютно ликвидным. Баланс на конец периода считается не ликвидный, так как не выполняется следующее условие: А2 >=П2
Расчет финансовых показателей (коэффициентов) ликвидности предприятия.
Таблица 4
Анализ показателей ликвидности
| Показатели ликвидности | Критическое значение | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| Абсолютной ликвидности | 0,2-0,5 | 0,97 | 0,30 | -0,67 |
| Быстрой ликвидности | 0,7-1 | 2,69 | 0,87 | -1,81 |
| Текущей ликвидности | ³ 1 но £ 2 | 3,23 | 1,28 | -1,95 |
| Утрата платежеспособности |
|
|
| 0,80 |
| Общий показатель ликвидности |
| 3,98 | 1,37 | -2,62 |
Вывод: Баланс на начало периода ликвидный, так как показатели ликвидности выше нормы.
Баланс на конец периода не является ликвидным, так как показатели ниже нормы. Коэффициент утраты платежеспособности меньше 1-го. У предприятия существует вероятность утраты платежеспособности в ближайшие 3 месяца.
Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 5
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия
| № п/п | Показатели | Формулы и условные обозначения | На начало периода, тыс. руб. | На конец периода, тыс. руб. | Отклонения |
| 1. | Источники формирования собственных оборотных средств (капиталы и резервы) | КР | 1081 | 1144 | 63 |
| 2. | Внеоборотные активы | ВНА | 436 | 759 | 323 |
| Наличие собственных оборотных средств | СОС=КР-ВНА | 645 | 385 | -260 | |
| 3. | Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) | ДК | 0 | 137 | 137 |
| 4. | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств | СД=СОС+ДК | 645 | 522 | -123 |
| 5. | Краткосрочные заемные средства (кредиты и займы) | КЗС | 0 | 2195 | 2195 |
| Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | ОИ=СД+КЗС | 645 | 2717 | 2072 | |
| 6. | Общая величина запасов | З | 207 | 897 | 690 |
| 7. | Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов | r СОС = СОС-З | 438 | -512 | -950 |
| 8. | Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов | r СД = СД-З | 438 | -375 | -813 |
| 9. | Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов | r ОИ = ОИ-З | 438 | 1820 | 1382 |
| Вид финансовой устойчивости | * | Абсолютная | Неустойчивое | * |
Вывод: На начало периода тип финансовой устойчивости абсолютная, так как наблюдается излишек собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и основных источников для формирования запасов.
На конец периода неустойчивое финансовое состояние, так как наблюдается недостаток оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов.