Глава II . Расчетная часть
Дата: 2025-06-02; Просмотры: 8
Оценка:
0.00 из 5.00 — оценок
1. Задание для выполнения практической части курсовой работы по бухгалтерскому учету
Задание:
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2022 г.
4. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
6. По данным журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__ года составить на операции первичные документы (по индивидуальному заданию) и сводные документы (журналы-ордера и ведомости).
7. Составить оборотные ведомости по синтетическим счетам.
8. Заполнить на конец года баланс, отчет о прибылях и убытках. Для составления использовать ф. № 1 и 2 бухгалтерской отчетности предприятия.
9. Составить Главную книгу по синтетическим счетам
Исходные данные для выполнения задания:
1. Остатки средств на синтетических счетах на начало отчетного периода по условной организации ОАО «Мягкая мебель»
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 01 | Основные средства, всего | 440 1140 | |
| в том числе: - цеха основного производства | 300 046 | ||
| - цеха вспомогательного | 110 064 | ||
| - общезаводские службы | 30 004 | ||
| 02 | Амортизация основных средств (в процентах от стоимости основных средств), всего | 53 456 | |
| в том числе: - цеха основного производства | 31 205 | ||
| - цеха вспомогательного | 18 051 | ||
| - общезаводские службы | 4 201 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 50 046 | |
| 10 | Материалы, всего | 150 064 | |
| в том числе: - сырье и материалы | 150 064 | ||
| - вспомогательные материалы | 1 046 | ||
| 16 | Отклонения в стоимости материалов (в процентах от стоимости материалов), всего | 6 307 | |
| в том числе: - сырье и материалы | 6 303 | ||
| - вспомогательные материалы | 4 | ||
| 43 | Готовая продукция | 50 046 | |
| 51 | Расчетный счет | 280 046 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками, всего | 215 110 | |
| в том числе: - ООО «Метеор» | 200 064 | ||
| - ООО «Главснаб» | 15 046 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками по отгруженной продукции, всего | 360 110 | |
| в том числе: - ООО «Лира» | 160 064 | ||
| - ООО «Вернисаж» | 20 046 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам, всего | 35 618 | |
| в том числе: - НДФЛ | 3 046 | ||
| - НДС | 6 064 | ||
| - Налог на прибыль | 21 004 | ||
| - Налог на имущество | 4 600 | ||
| - Сбор за загрязнение окружающей среды | 904 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, всего | 9 060 | |
| в том числе: - Расчеты по социальному страхованию | 1 046 | ||
| - Расчеты по пенсионному обеспечению | 7 004 | ||
| - Расчеты по ОМС | 964 | ||
| - Расчеты по страхованию от НС И ПЗ (1,2%) | 46 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 30 046 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (по дебету) | 2 046 | |
| в том числе: - Смирнов А. Ф. | 2 046 | ||
| 75 | Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал | 71 092 | |
| в том числе: - ООО "СОЮЗ" | 45 046 | ||
| - ПБОЮЛ Иванов Н.П. | 26 046 | ||
| 76 | Расчеты по претензиям | 14 110 | |
| в том числе: - ООО «Сканер» | 9 046 | ||
| - ООО «Земфира» | 5 064 | ||
| 80 | Уставный капитал | 445 004 | |
| 83 | Добавочный капитал (12 % от стоимости основных средств цеха основного производства) | 36 006 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 009 685 |
2. Состав хозяйственных операций за декабрь 2022 г.
| № | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| 1 | От учредителя ООО «СОЮЗ» в счет вклада в уставный капитал поступил объект основных средств не требующего монтажа - Станок «СДУ-12». Стоимость оборудования определяется в пределах задолженности по вкладу в уставный капитал | 08 | 75 | 45 046 |
| Станок «СДУ-12» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств. | 01 | 08 | 45 046 | |
| 2 | Организацией получены от учредителя ПБОЮЛ Иванов Н.П. в качестве вклада в уставный капитал наличные денежные средства в пределах имеющейся задолженности. | 50 | 75 | 26 046 |
| Денежные средства, внесенные в кассу от учредителя ПБОЮЛ Иванов Н.П., сданы на расчетный счет в банке. | 51 | 50 | 26 046 | |
| 3 | По договору дарения от ОАО «Прогресс» получено оборудование не требующего монтажа, станок «Пресс-5». Оборудование предназначено для производственных целей по рыночной стоимости на момент передачи оборудования | 08 | 76 | 54 200 |
| Станок «Пресс-5» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств | 01 | 08 | 54 200 | |
| 4 | По договору купли-продажи от ООО «Машзавод» поступил станок «ДОС-8», требующий монтажа и наладки. | 07 | 60 | 80 046 |
| Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Машзавод», по приобретенному станку «ДОС-8» | 19 | 60 | 16 009 | |
| Станок «ДОС-8» передан в цех для монтажа специалистами поставщика | 08 | 07 | 80 046 | |
| Акцептован счет-фактура ООО «Машзавод» за выполненные работы по монтажу станка «ДОС-8». | 08 | 60 | 10 200 | |
| Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Машзавод», за выполненные работы по монтажу станка «ДОС-8» | 19 | 60 | 2 040 | |
| Акцептован счет-фактура ООО «Автоэкспресс» за доставку станка «ДОС-8» | 08 | 60 | 1 650 | |
| Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Автоэкспресс», за доставку станка «ДОС-8» | 19 | 60 | 330 | |
| 4 | Станок «ДОС-8» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств. Стоимость объекта определить. | 01 | 08 | 91 896 |
| 5 | На расчетный счет первого числа месяца зачислен долгосрочный кредит банка на оплату оборудования под 14,0 % годовых, сроком на 2 года | 51 | 67 | 111 000 |
| 6 | Отражена сумма денежных средств, направленных на покупку иностранной валюты в количестве $3АВС (курс доллара на день подачи заявки на покупку валюты - 25.15 руб.) | 57 | 51 | $3 046 (76 607) |
| Приобретенная валюта зачислена на валютный счет (по курсу доллара, установленного Банком России, 25.00 руб. за $1) | 52 | 57 | $3 046 (76 150) | |
| Отражена сумма комиссии банка за приобретение валюты в размере 0.5 % от суммы приобретения валюты в рублевом эквиваленте. | 91 | 51 | 383 | |
| Отражена сумма прибыли (убытка) от приобретения валюты | 91 | 57 | 457 | |
| 7 | Перечислена иностранная валюта на аккредитив. Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1 | 55 | 52 | $346 (8 650) |
| 8 | Списано банком сумма вознаграждения за перевод валюты по аккредитиву. Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1 | 76 | 52 | $10 (250) |
| Принято к учету в составе прочих расходов сумма вознаграждения банку за валютный перевод | 91 | 76 | 250 | |
| 9 | Отражена оплата с аккредитива: сумма таможенной пошлины и сумма сборов за таможенное оформление, по курсу доллара на дату оформления грузовой таможенной декларации | 68 | 55 | 346 |
| 10 | Перечислена валюта в оплату стоимости оборудования - пилораму «Галактика-3» иностранному поставщику «Nоra». Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1 | 60 | 52 | $2 546 (63 650) |
| 11 | Списано банком сумма вознаграждения за перевод валюты иностранному поставщику «Nora». Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1 | 76 | 52 | $10 (250) |
| Принято к учету в составе прочих расходов сумма вознаграждения банку за валютный перевод | 91 | 76 | 250 | |
| 12 | Зарегистрирован на таможне ввоз на территорию РФ и получено право собственности на оборудование - пилорама «Галактика», оборудование сдано на общий склад организации. Курс доллара на день оформления ГТД - 24,90 руб. | 07 | 60 | $2 546 (63 395) |
| 13 | Отражена курсовая разница в составе прочих доходов (расходов), возникшая от переоценки валюты на счете организации в банке на конец текущего месяца. Курс доллара на 30 число установлен Банком России – 24,90 руб. за $1 | 91 | 52 | 13 |
| 14 | Отражена курсовая на дату погашения задолженности по расчетам с иностранным поставщиком «Nora» (24,90 - 25,00) | 91 | 60 | 255 |
| 15 | Отражена сумма НДС, исчисленного при ввозе оборудования - пилорама «Галактика» от задекларированной стоимости оборудования | 19 | 68 | 12 730 |
| Сумма НДС перечислена с расчетного счета в таможенные органы | 68 | 51 | 12 730 | |
| 16 | Акцептован счет-фактура ООО «Автоэкспресс» за доставку пилорамы «Галактика» на склад организации. | 07 | 60 | 3 650 |
| Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Автоэкспресс», за доставку пилорамы «Галактика-3» | 19 | 60 | 730 | |
| 17 | Оборудование - пилорама «Галактика-3» передано в производственный цех для монтажа специалистами ООО «Атлант». | 08 | 07 | 67 045 |
| Работы по монтажу пилорамы «Галактика-3» от ООО «Атлант» приняты комиссией к учету | 08 | 60 | 16 500 | |
| Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Атлант» за выполненные работы по монтажу пилорамы «Галактина-3» | 19 | 60 | 3 300 | |
| Объект пилорама «Галактика-3» комиссией введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств. Стоимость объекта определить. | 01 | 08 | 83 545 | |
| 18 | Смирновым А.Ф. предъявлен авансовый отчет на приобретение вспомогательных материалов в розничном магазине по товарному чеку. Расходы приняты к учету. | 15 | 71 | 25 400 |
| Вспомогательные материалы оприходованы на основной склад организации по учетным ценам | 10 | 15 | 23 945 | |
| 19 | Зачислен на расчетный счет в банке авансовый платеж за мебель от ООО «Соло» | 51 | 62 | 90 046 |
| 20 | Акцептован счет-фактура поставщика за сырье, поступившее от ООО «БВК» | 15 | 60 | 995 046 |
| Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «БВК» за отгруженное сырье | 19 | 60 | 199 009 | |
| Сырье от ООО «БВК» оприходовано на склад по учетным ценам | 10 | 15 | 990 064 | |
| 21 | Перечислено согласно учредительным документам в формировании уставного капитала ООО «Серафима» | 58 | 51 | 100 000 |
| 22 | Зачислен первого числа месяца на расчетный счет краткосрочный кредит под оборотные средства под 15 % годовых сроком на 5 месяцев | 51 | 66 | 200 000 |
| 23 | Отражено открытие покрытого аккредитива для поставки сырья против счетов-фактур и железнодорожных накладных в иногороднем банке | 55 | 51 | 200 000 |
| 24 | Главный инженер Антонов Р.С. находился в командировке в Москве, сумма расходов принята к учету в пределах норм и списана на представительские расходы | 26 | 71 | 6 046 |
| 25 | Отражен доход от продажи станка «СДУ-12» ООО «Метеор» в оценке по рыночной стоимости. НДС в том числе. | 62 | 91 | 45 046 |
| Отражена сумма НДС от продажи основных средств, предъявленная покупателю | 91 | 68 | 7 508 | |
| Отражена первоначальная стоимость проданного объекта основных средств | 01 | 01 | 65 046 | |
| Списана амортизация, начисленная за время эксплуатации объекта основных средств | 02 | 01 | 21 046 | |
| Списана остаточная стоимость объекта основных средств | 91 | 01 | 44 000 | |
| 26
| Заключен договор с ОАО «Фрезер» на аренду корпуса производственного общей площадью 1000 кв.м. сроком на 1 год начиная с 01.01 20_г., арендодатель выдал ордер на помещение, составлен акт приемки-сдачи. Стоимость арендуемого корпуса составляет | 001 | 500 000 | |
| Перечислена арендная плата ОАО завод «Фрезер» исходя из условий договора за 1 месяц аренды помещения, НДС в т.ч. | 76 | 51 | 25 850 | |
| Отнесена стоимость арендной платы за текущий месяц на содержание основного цеха | 20 | 76 | 21 542 | |
| Отражена сумма НДС, предъявленная ОАО завод «Фрезер» за аренду помещения | 19 | 76 | 4 308 | |
| 27 | Отражено списание с расчетного счета в банке денежных средств и поступление их в кассу организации | 50 | 51 | 70 046 |
| Выдано денежные средства из кассы Антонову Р.С.на командировочные расходы | 71 | 50 | 5 046 | |
| Выдана заработная плата работникам организации за предыдущий месяц | 70 | 50 | 30 046 | |
| Выданы из кассы Смирнову А.Ф. наличные денежные средства в подотчет на приобретение сырья | 71 | 50 | 26 046 | |
| 28 | Перечислен с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий налоговый период | 68 | 51 | 21 004 |
| Перечислен с расчетного счета налог на имущество за предыдущий налоговый период | 68 | 51 | 4 600 | |
| Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость за предыдущий налоговый период | 68 | 51 | 6 064 | |
| Перечислен с расчетного счета сбор за загрязнение окружающей среды за предыдущий налоговый период | 68 | 51 | 904 | |
| Перечислен с расчетного счета налог на доходы с физических лиц за предыдущий месяц | 68 | 51 | 3 046 | |
| Перечислены с расчетного счета страховые платежи в фонд социального страхования за предыдущий месяц | 69 | 51 | 1 046 | |
| Перечислены с расчетного счета страховые платежи в пенсионный фонд за предыдущий месяц | 69 | 51 | 7 004 | |
| 28 | Перечислены с расчетного счета страховые платежи в ОФМС за предыдущий месяц | 69 | 51 | 964 |
| Перечислены с расчетного счета страховые взносы от несчастных случаев на производстве за предыдущий месяц | 69 | 51 | 46 | |
| 29
| Водителем Смирновым А.Ф. приобретено сырье на сумму полученного аванса | 15 | 71 | 26 046 |
| Сырье оприходовано по учетным ценам | 10 | 15 | 25 064 | |
| Списано по нормам сырье на затраты транспортного цеха | 23 | 10 | 20 046 | |
| 30
| Произведена оплата поставщику ООО «Машзавод» за поставленный станок «ДОС-8» и монтажные работы | 60 | 51 | 108 295 |
| Произведена оплата поставщику ООО «Автоэкспресс» за оказанные транспортные услуги | 60 | 51 | 6 360 | |
| Произведена оплата поставщику ООО «Атлант» за монтажные работы пилорамы «Галактика» | 60 | 51 | 19 800 | |
| Произведена частичная оплата поставщику ООО «БВК» за сырье | 60 | 51 | 75 046 | |
| Произведена оплата поставщику ООО «Метеор», кредиторская задолженность на начало отчетного периода согласно акту выверки расчетов | 60 | 51 | 200 064 | |
|
31 | Добровольно признаны пени за несвоевременное перечисление НДС по акту сверки расчетов по налогам и сборам с ИФНС | 91 | 68 | 3 200 |
| Перечислены пени с расчетного счета согласно требованию ИФНС | 68 | 51 | 3 200 | |
| 32 | Передано в цех сырье по учетным ценам на производство мебели | 20 | 10 | 236 046 |
| Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам в пределах месячной потребности на производство мебели | 20 | 10 | 4 664 | |
| Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам на ремонт оборудования в основном цехе | 23 | 10 | 1 904 | |
| Передано в цех сырье по учетным ценам на ремонт в вспомогательный цех | 23 | 10 | 46 | |
| Передано в цех сырье по учетным ценам на отделку кабинета директора | 26 | 10 | 17 046 | |
| 33 | Списывается величина разницы стоимости сырья по фактическим ценам поставки и учетным ценам | 16 | 15 | 7 419 |
| 34
| Списываются отклонения, относящиеся к стоимости израсходованных материалов (приложение 34) - на производство мебели | 20 | 16 | 2 640 |
| - на ремонт оборудования в основном цехе | 20 | 16 | 114 | |
| - на ремонт оборудования во вспомогательном цехе | 23 | 16 | 2 001 | |
| - на отделку кабинета директора | 26 | 16 | 170 | |
| 35 | Начислена за текущий месяц амортизация основных средств линейным способом по объектам основных средств цеха основного производства | 20 | 02 | 3 851 |
| Начислена за текущий месяц амортизация по объектам основных средств находящихся в вспомогательном цехе | 23 | 02 | 1 330 | |
| Начислена за текущий месяц амортизация по объектам основных средств общезаводского назначения | 26 | 02 | 260 | |
| Начислена амортизация по НМА (Исключительное право владельца на товарный знак) | 26 | 05 | 1 546 | |
| 36 | Выпущена из основного производства и передана на склад готовой продукции мебель по нормативной (плановой) себестоимости | 43 | 40 | 500 046 |
| 37 | Отгружена мебель и предъявлен к оплате счет-фактура ООО «Соло», НДС в том числе. | 62 | 90 | 760 046 |
| Начислен НДС, предъявленный покупателю ООО «Соло» | 90 | 68 | 126 674 | |
| 38 | Зачислена выручка от ООО «Соло» за реализованную продукцию с учетом ранее перечисленного аванса | 51 | 62 | 670 000 |
| 39 | Отгружена мебель и предъявлен к оплате счет-фактура ООО «Лира», НДС в том числе. | 62 | 90 | 219 004 |
| Начислен НДС, предъявленный покупателю ООО «Лира» | 90 | 68 | 36 501 | |
| 40 | Списана нормативная стоимость реализованной готовой продукции | 90 | 43 | 540 046 |
| 41
| Начислена заработная плата административно - управленческому персоналу организации | 26 | 70 | 98 046 |
| Начислена заработная плата аппарату управления основного цеха | 25 | 70 | 9 046 | |
| Начислена заработная плата рабочим вспомогательного цеха | 23 | 70 | 4 004 | |
| Начислена заработная плата рабочим основного цеха | 20 | 70 | 108 046 | |
| Начислен ЕСН от ФОТ административно - управленческого персонала | 26 | 69 | 30 590 | |
| Начислен ЕСН от ФОТ аппарата управления основного цеха | 25 | 69 | 2 822 | |
| Начислен ЕСН от ФОТ рабочих вспомогательного цеха | 23 | 69 | 1 249 | |
| Начислен ЕСН от ФОТ рабочих основного цеха | 20 | 69 | 33 710 | |
| (Разбить ЕСН по фондам и видам начислений) (приложение 17) | ||||
| Произведены отчисления в резерв на оплату в отпусков в размере 10 % от ФОТ рабочих основного цеха | 20 | 96 | 10 805 | |
| Произведены отчисления в резерв на оплату в отпусков в размере 10 % от ФОТ рабочих вспомогательного цеха | 23 | 96 | 400 | |
| Начислены пособия рабочим основного цеха по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС | 69 | 70 | 5 200 | |
| Начислены пособия рабочим основного цеха по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя | 20 | 70 | 1 300 | |
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников организации | 70 | 68 | 19 240 | |
| 42 | Акцептован счет-фактура на услуги связи от ЗАО «НСС», НДС в том числе. | 26 | 60 | 1 104 |
| Отражена сумма НДС, предъявленная ЗАО «НСС» за услуги связи | 19 | 60 | 184 | |
| 43 | Погашен краткосрочный кредит согласно условий договора в размере одной месячной нормы | 91 | 51 | 2 500 |
| 44
| Оплачен счет-фактура ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию | 60 | 51 | 3 746 |
| Акцептован счет-фактура ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, которая распределяется между структурными подразделениями: | ||||
| - основной цех 70 % | 20 | 60 | 2 098 | |
| - вспомогательный цех 10 % | 23 | 60 | 300 | |
| - административное помещение 20 % | 26 | 60 | 599 | |
| Отражена сумма НДС, предъявленная ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию | 19 | 60 | 749 | |
| 45
| Оплачен счет-фактура МУП «Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию, НДС в том числе: | 60 | 51 | 4 046 |
| Акцептован счет-фактура МУП «Теплоэнерго» за тепловую энергию, которая распределяется между структурными подразделениями: | ||||
| - основной цех 80 % | 20 | 60 | 2 589 | |
| - вспомогательный цех 5 % | 23 | 60 | 162 | |
| - административное помещение 15 % | 26 | 60 | 486 | |
| Отражена сумма НДС, предъявленная МУП «Теплоэнерго» за тепловую энергию | 19 | 60 | 809 | |
| 46
| В результате проведения инвентаризации на складе выявлена недостача одного стола: | |||
| Отражено списание себестоимости недостающего стола | 94 | 01 | 1 300 | |
| Отражена сумма ущерба, подлежащего взысканию с работника по рыночной стоимости | 73 | 94 | 1 840 | |
| Начислен НДС с рыночной цены стола | 91 | 68 | 368 | |
| Денежные средства за причиненный ущерб внесены в кассу организации | 51 | 73 | 1 840 | |
| Списана на доходы стоимостная разница по нанесенному ущербу | 94 | 91 | 540 | |
| 47 | Начислены проценты по кредитному договору за месяц в размере 15 % годовых | 91 | 66 | 2 500 |
| Сумма процентов списана с расчетного счета в пользу банка | 66 | 51 | 2 500 | |
| 48 | Начислены проценты по долгосрочному кредиту согласно условиям договора за месяц | 91 | 67 | 1 295 |
| Уплачены проценты по долгосрочному кредиту банку | 67 | 51 | 1 295 | |
| 49 | Принят авансовый отчет менеджера Сироткина Н.И. на представительские расходы | 44 | 71 | 14 046 |
| 50 | Списываются затраты вспомогательного цеха на общепроизводственные расходы (приложение № 18) | 25 | 23 | 31 442 |
| 51 | Списываются общецеховые расходы (приложение № 19) | 20 | 25 | 43 480 |
| 52 | Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции (Директ-костинг) согласно расчету (приложение № 20) | 90 | 26 | 155 723 |
| 53 | Незавершенное производство на конец месяца по данным инвентаризации составило | 15 046 | ||
| 54 | Отражена фактическая себестоимость продукции согласно расчету (приложение № 31) | 40 | 20 | 453 029 |
| 55 | Списано превышение (снижение) фактической себестоимости выпущенной продукции над нормативной себестоимостью. | 40 | 43 | 47 017 |
| 56 | Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (приложение 23) | 90 | 44 | 16 686 |
| 57 | Получена прибыль (убыток) от продаж готовой продукции (приложение 22) | 90 | 99 | 103 420 |
| 58 | Начислен налог на имущество | 91 | 68 | 8 590 |
| 59 | Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (приложение 28) | 99 | 91 | 25 983 |
| 60 | Начислен текущий налог на прибыль по бухгалтерскому учету | 99 | 68 | 15 487 |
| 61 | Принят к вычету предъявленный НДС в соответствии с книгой покупок (дебетовый оборот счета 19) | 68 | 19 | 240 198 |
| 62 | Производится закрытие счета 99 (приложение 30) | 99 | 84 | 61 950 |
| 63 | С расчетного счета перечислены в бюджет налоги: û налог на прибыль û НДС û ЕСН | 68 69 | 51 51 | 15 487 63 171 |
| Всего по журналу |
Приложение 3
| ОАО "Мягкая мебель" | ||||||||
| Оборотно-сальдовая ведомость за Декабрь 2022 г. | ||||||||
| Выводимые данные: | БУ (данные бухгалтерского учета) | |||||||
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 01 | 440 114,00 | 274 687,00 | 66 346,00 | 648 455,00 | ||||
| 01.1.1 | 65 046,00 | 65 046,00 | ||||||
| 02 | 53 456,00 | 21 046,00 | 5 441,00 | 37 851,00 | ||||
| 04 | 50 046,00 | 50 046,00 | ||||||
| 05 | 1 546,00 | 1 546,00 | ||||||
| 07 | 147 091,00 | 147 091,00 | ||||||
| 08 | 274 687,00 | 274 687,00 | ||||||
| 10 | 151 110,00 | 1 039 073,00 | 279 752,00 | 910 431,00 | ||||
| 15 | 1 046 492,00 | 1 046 492,00 | ||||||
| 16 | 6 307,00 | 7 419,00 | 4 925,00 | 8 801,00 | ||||
| 19 | 240 198,00 | 240 198,00 | ||||||
| 20 | 468 245,00 | 453 029,00 | 15 216,00 | |||||
| 23 | 31 442,00 | 31 442,00 | ||||||
| 25 | 43 480,00 | 43 480,00 | ||||||
| 26 | 155 723,00 | 155 723,00 | ||||||
| 40 | 500 046,00 | 500 046,00 | ||||||
| 43 | 50 046,00 | 500 046,00 | 587 063,00 | -36 971,00 | ||||
| 44 | 16 686,00 | 16 686,00 | ||||||
| 50 | 96 092,00 | 87 184,00 | 8 908,00 | |||||
| 51 | 280 046,00 | 1 098 932,00 | 1 112 411,00 | 266 567,00 | ||||
| 52 | 76 150,00 | 72 813,00 | 3 337,00 | |||||
| 55 | 208 650,00 | 8 996,00 | 199 654,00 | |||||
| 57 | 153 214,00 | 76 607,00 | 76 607,00 | |||||
| 58 | 100 000,00 | 100 000,00 | ||||||
| 60 | 215 110,00 | 481 007,00 | 1 401 240,00 | 1 135 343,00 | ||||
| 62 | 360 110,00 | 1 024 096,00 | 760 046,00 | 624 160,00 | ||||
| 66 | 2 500,00 | 202 500,00 | 200 000,00 | |||||
| 67 | 1 295,00 | 112 295,00 | 111 000,00 | |||||
| 68 | 35 618,00 | 316 229,00 | 230 298,00 | 50 313,00 | ||||
| 69 | 9 060,00 | 77 431,00 | 68 371,00 | |||||
| 70 | 30 046,00 | 49 286,00 | 225 642,00 | 206 402,00 | ||||
| 71 | 2 046,00 | 31 092,00 | 71 538,00 | 38 400,00 | ||||
| 73 | 1 840,00 | 1 840,00 | ||||||
| 75 | 71 092,00 | 71 092,00 | ||||||
| 76 | 14 110,00 | 26 350,00 | 80 550,00 | 40 090,00 | ||||
| 80 | 445 004,00 | 445 004,00 | ||||||
| 83 | 36 006,00 | 36 006,00 | ||||||
| 84 | 600 727,00 | 61 950,00 | 662 677,00 | |||||
| 90 | 979 050,00 | 979 050,00 | ||||||
| 91 | 71 569,00 | 71 569,00 | ||||||
| 94 | 1 840,00 | 1 840,00 | ||||||
| 96 | 11 205,00 | 11 205,00 | ||||||
| 99 | 103 420,00 | 103 420,00 | ||||||
| Итого | 1 425 027,00 | 1 425 027,00 | 9 731 450,00 | 9 731 450,00 | 2 925 524,00 | 2 925 524,00 | ||
Приложение 4
| № | Показатели | Сумма нарастающим итогом до текущего месяца | Обороты | Сумма нарастающим итогом с начала года | |
| по дебету | по кредиту | ||||
| 1 | 90-1 Выручка | х | 979 050 | 979 050 | |
| 2 | 90-2 Себестоимость продаж | 540 046 | х | 540 046 | |
| 3 | 90-3 НДС | 163 175 | х | 163 175 | |
| 4 | 90-4 Акцизы | х | |||
| 5 | 90-7 Расходы на продажу | 16 686 | х | 16 686 | |
| 6 | 90-8 Управленческие расходы | 155 723 | х | 155 723 | |
| 7 | 90-9 Прибыль (убыток) от продаж | 103 420 | 103 420 | 103 420 | |
| Всего по счету 90 | 979 050 | 1 082 470 | 1 082 470 | ||
Аналитические данные по счету 90 «Продажи»
Приложение 5
| Показатели | Сальдо на начала месяца | Обороты | Сальдо на конец месяца | |
| дебет | кредит | |||
| 91.1. Прочие доходы | ||||
| - от продажи ОС | х | 45 046 | 45 046 | |
| - от выбытия иных активов | х | 26 523 | 26 523 | |
| - курсовые разницы | х | |||
| Итого доходов | х | 71 569 | 71 569 | |
| 91.2. Прочие расходы | ||||
| - остаточная стоимость ОС | 44 000 | х | 44 000 | |
| - курсовые разницы | 268 | х | 268 | |
| - проценты к уплате | 3 383 | х | 3 383 | |
| - налог на имущество | х | |||
| - НДС | 19 666 | х | 19 666 | |
| - убытки от покупки валюты | 457 | х | 457 | |
| - услуги кредитных организаций | 3 795 | х | 3 795 | |
| - штрафы за нарушение договоров | х | |||
| Итого расходов | 71 569 | х | 71 569 | |
| 91.9. Сальдо прочих доходов и расходов | 71 569 | 71 569 | 0 | |
| Всего по счету 91 | 71 569 | 71 569 | 0 | |
Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Приложение 6
Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»
| Показатели | Сальдо на начала месяца | Обороты | Сальдо на конец месяца | |
| дебет | кредит | |||
| 99.1. Прибыли и убытки | ||||
| Прибыль от продаж | 103 420 | 103 420 | ||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 87 933 | 87 933 | ||
| Штрафы, пени и другие экономические санкции, не принимаемые в целях налогообложения прибыли | ||||
| Итого по субсчету 99.1 | 87 933 | 103 420 | ||
| 99.2. Налог на прибыль | 15 487 | 15 487 | ||
| Всего по счету 99 | 103 420 | 103 420 | 103 420 | |
Приложение 7