Задание на лабораторную работу
Задание 1.
а) По заданной модели с помощью указанных методов определить влияние факторов на изменение результирующего показателя в абсолютных и относительных величинах.
В качестве анализируемых периодов исследуются 2018 и 2019 года.
Бухгалтерская отчетность прилагается.
б) По каждому результату факторного анализа построить диаграммы: круговую или векторную (выбор обосновать).
в) Сравнить результаты, полученные в результате применения разных методов факторного анализа. Сделать соответствующие выводы.
Таблица 1.2 -Факторные модели
| Вариант | Модель | Формула |
| 1 | Производительность труда | ПТ = ФОос ∙ ФВ |
| 2 | Рентабельность капитала | Рк = Рск ∙ kа |
| 3 | Основные средства – фондоемкость | ОС = ФЕос ∙ В |
| 4 | Рентабельность собственного капитала | Рск = Рпр ∙ kобск |
| 5 | Фондоотдача | ФОос = Уда ∙ ФОоса |
| 6 | Выручка от реализации – фондоотдача | В = ОС ∙ ФОос |
| 7 | Рентабельность персонала | 
|
| 8 | Выручка от реализации – выработка | В=Ч ∙ ГB |
| 9 | Рентабельность основных средств | Рос = Рпр ∙ ФОос |
| 10 | Выручка от реализации - материалоотдача | В = МЗ ∙ МО |
| 11 | Фонд заработной платы | ФЗП = Ч · ЗПг |
| 12 | Рентабельность продаж | Рпр = Рпрод ∙ З1 РП |
| 13 | Годовая выработка | 
|
| 14 | Рентабельность оборотных активов | Робс = Рпр ∙ kоб |
| 15 | Фонд рабочего времени | Фрв = Ч ∙ Д ∙ t |
| 16 | Чистая прибыль | ЧП = В ∙ Рпр |
Таблица 1.3 - Расчетные (вторичные) показатели
| Обозн. | Показатель | Формула |
| Рк | Рентабельность совокупного капитала | ЧП/К |
| Рпр | Рентабельность продаж | ЧП/В (Прп/В) |
| Рск | Рентабельность собственного капитала | ЧП/СК |
| Рп | Рентабельность персонала | ЧП/Ч |
| Рпрод | Рентабельность продукции | Прп/Зпр |
| Рос | Рентабельность основных средств | ЧП/ОС |
| Робс | Рентабельность оборотных средств | ЧП/ОбС |
| kобск | Оборачиваемость собственного капитала | В/СК |
| kоб | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | В/ОбС |
| Поб | Продолжительность одного оборота оборотных средств | 360/kоб |
| Ка | Коэффициент автономии (финансовой независимости) | СК/К |
| ФОос | Фондоотдача основных средств | В/ОС |
| ФОоса | Фондоотдача активной части основных средств (оборудования) | В/ОСа |
| ФЕос | Фондоемкость основных средств | ОС/В |
| ФВ | Фондовооруженность работников | ОС/Ч |
| МО | Материалоотдача | В/МЗ |
| З1 РП | Затраты на 1 рубль реализованной продукции | Зпр/В |
| ЗПг | Среднегодовая заработная плата 1 работника | ФЗП/Ч |
| Среднегодовая выработка на одного работника (производительность труда) | В/Ч |
| Среднедневная выработка на одного работника | В/(Ч∙Д) |
| Среднечасовая выработка на одного работника | В/(Ч∙Д∙t) |
Таблица 1.4 -Исходные (первичные) показатели
| Обозн. | Показатель | Строка | Форма |
| К | Совокупный капитал (валюта баланса по пассиву) | 1700 | Бух. баланс (ф.1) |
| А | Суммарные активы предприятия (валюта баланса по активу) | 1600 | Бух. баланс (ф.1) |
| СК | Собственный капитал (капитал и резервы) | 1300 | Бух. баланс (ф.1) |
| ОС | Основные средства | 1150 | Бух. баланс (ф.1) |
| ОСа | Активная часть основных фондов (оборудования) | 5203 (пункт 2.1) | Пояснение к бухг. Балансу и отчету о фин. результатах (ф.5) |
| ОбС | Оборотные средства (оборотные активы) | 1200 | Бух. баланс (ф.1) |
| МЗ | Материальные затраты на производство | 5610 (пункт 6.1) | Пояснение к бухг. Балансу и отчету о фин. результатах (ф.5) |
| Зпр | Затраты на производство продукции (себестоимость произведенной продукции) | 2120 | Отчет о фин. результатах (ф.2) |
| ДЗ | Дебиторская задолженность | 1230.1+1230.2 + 1215 | Бух. баланс (ф.1) |
| ЗЗ | Запасы и затраты | 1210+1220-1215 | Бух. баланс (ф.1) |
| ГП | Готовая продукция | 1214 | Бух. баланс (ф.1) |
| ДС и КФВ | Денежные средства, их эквиваленты и финансовые вложения | 1250+1240 | Бух. баланс (ф.1) |
| В | Выручка от реализации | 2110 | Отчет о фин. результатах (ф.2) |
| Пвал | Прибыль валовая | 2100 | Отчет о фин. результатах (ф.2) |
| Прп | Прибыль от реализации (реализованной продукции) | 2200 | Отчет о фин. результатах (ф.2) |
| ЧП | Чистая прибыль | 2400 | Отчет о фин. результатах (ф.2) |
| Нпр | Налог на прибыль | 2410 | Отчет о фин. результатах (ф.2) |
| Ч | Численность персонала | * | Пояснительная записка |
| Д | Количество дней отработанных одним работником за год | * | Пояснительная записка |
| t | Продолжительность смены | * | Пояснительная записка |
| ФЗП | Фонд заработной платы | 5620 (пункт 6.1) | Пояснение к бухг. балансу (ф.5) |
* Численность персонала: за 2011 г. – 7 903 чел; 2012 г. – 7 951 чел; за 2013 – 7 417 чел.
Количество дней, отработанных 1 работником за год: за 2011 г. – 246 дн.; 2012 г. – 245 дн.;
за 2013 г. – 243 дн.
Продолжительность смены в среднем: за 2011 год – 7,72 часа; 2012 год – 7,67 часа;
за 2013 – 7,8 часа.
Задание 2.
1) Варианты 1, 5, 9, 13.