Приказ «Об организации бухгалтерского учета»
ООО «Стандарт»
Приказ
Об организации бухгалтерского учета
В связи с отсутствием в штатном расписании ООО " Стандарт " должности главного бухгалтера, приказываю:
1. Возложить на директора ООО " Стандарт " Калягина П.Д. обязанности по организации и ведению бухгалтерского учёта, составлению отчётности и предоставлению её в государственные органы.
2. Предоставить директору ООО " Стандарт " Калягину П.Д. право первой подписи на финансово-хозяйственной документации, в том числе связанной с расчетными, кредитными и денежными обстоятельствами организации, а также право единолично распоряжаться денежными средствами на расчётном счёте открытом в обслуживающим банке.
Настоящий приказ вступает в силу с момента его подписания.
Руководитель организации
Калягин П.Д.
Приложение 2
Приказ «Об учетной политике предприятия»
ООО «Стандарт»
Приказ №37
Об учетной политике на 2022 год
Дата: 25.06.2022г.
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить на 2022 год учётную политику ООО "Стандарт" для целей бухгалтерского учёта и налогообложения согласно приложению к настоящему приказу.
2. Положение учётной политики обязательно для исполнения всеми работниками ООО " Стандарт ", ответственными за ведение бухгалтерского и налогового учёта, подготовку первичных документов.
3. Ответственность за организацию исполнения настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ООО " Стандарт " Попову Нину Алексеевну
Руководитель
Калягин П.Д.
Приложение 3
Таблица 1. “Классификация хозяйственных средств и источников их образования”.
| № п/п | Классификационные группы и виды хозяйственных средств, источники их образования | Сумма, рос.руб. | |
| Частная | Общая | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Хозяйственные средства | 7 349 137,6 | ||
| 1) Средства в сфере производства | 6 303 827,6 | ||
| 1. | Средства труда | 4 448 010 | |
| 1.1 | Основные средства | 4 448 010 | |
| Здание основного цеха | 252 000 | ||
| 1.1.1 | Здание склада материалов | 70 000 | |
| Здание управления фабрики | 168 000 | ||
| Здание гаража | 392 000 | ||
| Здание котельной | 84 000 | ||
| Машины и оборудование | 1 448 790 | ||
| 1.1.2 | Машины швейные универсальные | 145 600 | |
| Машины швейные специальные | 700 000 | ||
| Вспомогательное оборудование | 595 000 | ||
| Компьютеры в отделе модельного дизайна | 8190 | ||
| Транспортные средства | 278 600 | ||
| 1.1.3 | Автомобили легковые | 163 800 | |
| Автомобили грузовые | 114 800 | ||
| Инструменты, приборы, инвентарь(мебель) | 242 620 | ||
| 1.1.4 | Несгораемый шкаф | 9800 | |
| Столы конторские | 10 500 | ||
| Столы специальные для раскроя | 210 000 | ||
| Шкафы конторские | 12 320 | ||
| 2. | Предметы обращения | 1 855 817,6 | |
| 2.1 | Сырье и основные материалы | 1 652 000 | |
| Кожа натуральная | 966 000 | ||
| Ткани | 42 000 | ||
| Кожзам | 420 000 | ||
| Мех натуральный | 224 000 | ||
| Вспомогательные материалы | 7 425,6 | ||
| 2.2 | Мелки закройные | 1400 | |
| Тряпки для обтирки машин | 145,6 | ||
| Масло машинное | 5880 | ||
| 2.3 | Топливо | 18 480 | |
| Бензин | 18 480 | ||
| Незавершенное производство | 177 912 | ||
| 2.4 | Сапоги детские зимние в обработке | 105 952 | |
| Крой туфлей детских | 70 000 | ||
| Крой сапог детских зимних | 1960 | ||
| 2) Средства в сфере обращения | 1 045 310 | ||
| 1. | Предметы обращения | 534 800 | |
| Готовая продукция | 534 800 | ||
| 1.1 | Сапоги детские зимние | 350 000 | |
| Кроссовки | 16 800 | ||
| Туфли детские | 168 000 | ||
| 2 | Денежные средства | 460 600 | |
| Деньги в кассе предприятия | 5600 | ||
| Денежные средства на текущем счете в банке | 455 000 | ||
| 3 | Средства в расчетах | 49 910 | |
| Покупатели и заказчики | 43 400 | ||
| 3.1 | Задолженность ОАО "Антошка" за реализованные туфли детские | 25 900 | |
| Задолженность магазина "Детский мир" за реализованную продукцию | 17 500 | ||
| 3.2 | Подотчётные лица | 6510 | |
| Аванс на хозяйственные расходы завхозу Самойлову К.В. | 210 | ||
| Аванс, выданный на командировку инженеру Иванову И.И. | 6300 | ||
| II. Источники формирования хозяйственных средств | 7 349 137,6 | ||
| 1) Источники собственных средств | 6 711 600 | ||
| 1 | Собственный капитал | 6 711 600 | |
| Резервный капитал | 84 000 | ||
| Уставный капитал | 6 081 600 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых периодов | 434 000 | ||
| Дополнительный вложенный капитал | 112 000 | ||
| 2) Источники заемных и привлеченных ресурсов | 637 537,6 | ||
| 1 | Долгосрочные обязательства | 98 000 | |
| Ссуды сроком более одного года | 98 000 | ||
| 2 | Текущие обязательства | 539 537,6 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 58 800 | ||
| 2.1 | Ссуды банков сроком до одного года | 58 800 | |
| Кредиторская задолженности за товары, работы, услуги | 71 937,6 | ||
| 2.2 | Задолженность ОАО "Стандарт" за ткани | 63 000 | |
| Задолженность ООО "Ферум" за обувную фурнитуру | 8937,6 | ||
| 2.3 | Задолженность по налогам | 16 800 | |
| 2.4 | Задолженность работникам по оплате труда | 287 000 | |
| 2.5 | Задолженность по социальному страхованию | 105 000 | |
Приложение 4
Таблица 2. “Баланс обувной фабрики на 01.03.20хх года”
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| № п/п | Состав и размещение хозяйственных средств | Сумма, рос.руб. | № п/п | Источники образования хозяйственных средств и их целевое назначение | Сумма, рос.руб. |
| I. Необоротные активы | Уставный капитал | 6081600 | |||
| Основные средства | 4 448 010 | Дополнительный капитал | 112000 | ||
| Всего по разделу 1 | 4 448 010 | Резервный капитал | 84000 | ||
| II. Оборотные активы | Нераспределённая прибыль | 434 000 | |||
| Запасы: | Долгосрочные кредиты банка | 98 000 | |||
| Производственные запасы | 1 677 906 | Краткосрочные кредиты банка | 58 800 | ||
| Незавершённое производство | 177 912 | Кредиторская задолженность за товары | 71 937,6 | ||
| Готовая продукция | 534 800 | Расчёты с бюджетом | 16 800 | ||
| Дебиторская задолженность за товары | 43 400 | Расчёты по страхованию | 105 000 | ||
| Дебиторская задолженность по расчётам по выданным авансам | 6510 | Расчёты по заработной плате | 287 000 | ||
| Денежные средства | 460 600 | ||||
| Всего по 2 разделу | 2 901 128 | ||||
| БАЛАНС | 7 349 138 | БАЛАНС | 7 349 138 | ||
Приложение 5
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций обувной фабрики «Стиль» за март 20хх года..
| № п/п | Наименование документов и содержание хозяйственных операций | Сумма, рос. руб. | Корреспонденция счетов | Тип изменений | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Приходный ордер № 22 Получена от ОАО «Стандарт» кожа натуральная 200 м по цене 230 рос. руб. за 1 м | 64 400 | 20 | 63 | III. |
| 2 | Расходный кассовый ордер № 34 Выдано из кассы под отчет Сидоренко А.А. на хозяйственные нужды | 140 | 372 | 30 | I. |
| 3 | Выписка с текущего счета в банке Погашена задолженность магазина "Детский мир" за реализованную в феврале продукцию | 14 000 | 31 | 361 | I. |
| 4 | Выписка с текущего счета в банке Перечислено с текущего счета в погашение задолженности: - банку по ссуде - ОАО «Стандарт» - ООО «Ферум» | 58 800 63 000 8938 | 60 63 63 | 311 311 311 | IV. |
| 5 | Авансовый отчет № 100 Списана сумма командировочных расходов, понесенных инженером Ивановым И.И., на затраты производства | 5600 | 23 | 372 | I. |
| 6 | Приходный кассовый ордер № 45 Возвращен в кассу остаток неиспользованных сумм на командировку инженером Ивановым | 700 | 30 | 372 | I. |
| 7 | Приходный ордер № 27 Акцептован счет фабрики «Вектор» за приобретенный мех натуральный в количестве 150 м | 67 200 | 20 | 63 | III. |
| 8 | Выписка с текущего счета в банке Зачислена на текущий счет краткосрочная ссуда банка | 2 800 | 31 | 60 | III. |
| 9 | Лимитно-заборная карта № 10 Отпущены со склада материалы: А) на производство кроссовок - ткань (145 м) - кожзам (174 м) Б) на производство сапог детских зимних - мех натуральный (290 м) - кожзам (101,5 м) - кожа (72,5м) В) на производство туфлей детских - кожзам (1595м) - кожа натуральная (2320 м) | Всего: 893 900 2100 25 200 89 600 14 700 16 100 231 000 515 200 | 23 | 20 | I. |
| 10 | Наряды и расчетные ведомости Начислена заработная плата рабочим основного производства | 17 220 | 23 | 66 | III. |
| 11 | Приходный кассовый ордер Получено с текущего счета в кассу для выдачи заработной платы | 17 220 | 30 | 31 | I. |
| 12 | Расходный кассовый ордер № 40 Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства | 17 220 | 66 | 30 | IV. |
| 13 | Накладные Оприходована на склад произведенная готовая продукция: - туфли детские (174 шт.) - сапоги детские зимние (139,2 шт.) - кроссовки (63,3 шт.) | 134 400 134 400 6 300 | 26 | 23 | I. |
| 14 | Выписка с текущего счета в банке Поступили на текущий счет деньги от ОАО "Антошка" за реализованные в феврале туфли детские | 25 900 | 31 | 36 | I. |
Приложение 6
Таблица 4. “Изменения в балансе обувной фабрики, происходившие в марте под влиянием хозяйственных операций”
| Статьи баланса | Сумма, рос.руб. | ||||||||||||||||
| До отражения хоз. операции | Изменение под влиянием движения (+,-) | После отражения хоз. операции | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||||
| АКТИВ | |||||||||||||||||
| Основные средства | 4 448 010 | 4 448 010 | |||||||||||||||
| Производственные запасы | 1 677 906 | 64 400 | 67 200 | -893 900 | 915 606 | ||||||||||||
| НЗП | 177 912 | 5600 | 893 900 | 17220 | -275100 | 819532 | |||||||||||
| Готовая продукция | 534 800 | 275100 | 809 900 | ||||||||||||||
| Расчеты с покупателями | 43 400 | -14000 | -25900 | 3500 | |||||||||||||
| Расчеты с подот-четными лицами | 6510 | 140 | -5600 | -700 | 350 | ||||||||||||
| Денежные средства на текущем счете | 455 000 | 14000 | -130 738 | 2800 | -17220 | 25900 | 349742 | ||||||||||
| Денежные средства в кассе | 5600 | -140 | 700 | 17220 | -17220 | 6160 | |||||||||||
| БАЛАНС | 7 349 138 | 7413538 | 7413538 | 7413538 | 7282800 | 7282800 | 7282800 | 7350000 | 7352800 | 7352800 | 7370020 | 7370020 | 7352800 | 7352800 | 7352800 | 7 352 800 | |
|
ПАССИВ | |||||||||||||||||
| Уставный капитал | 6081600 | 6081600 | |||||||||||||||
| Дополнительный капитал | 112000 | 112000 | |||||||||||||||
| Резервный капитал | 84000 | 84000 | |||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль | 434 000 | 434 000 | |||||||||||||||
| Долгосрочные кредиты банка | 98 000 | -58 800 | 39 200 | ||||||||||||||
| Краткосрочные кредиты банка | 58 800 | 2800 | 61 600 | ||||||||||||||
| Расчеты с поставщиками | 71 938 | 64 400 | -71 938 | 67 200 | 131 600 | ||||||||||||
| Расчеты с бюджетом | 16 800 | 16 800 | |||||||||||||||
| Расчеты по страхованию | 105 000 | 105 000 | |||||||||||||||
| Расчеты по заработной плате | 287 000 | 17220 | -17 220 | 287 000 | |||||||||||||
| БАЛАНС | 7 349 138 | 7413538 | 7413538 | 7413538 | 7282800 | 7282800 | 7282800 | 7350000 | 7352800 | 7352800 | 7370020 | 7370020 | 7352800 | 7352800 | 7352800 | 7352800 | |
Приложение 7
Счета синтетического учета:
| Дт № 10 Основные средства Кт | |||
| Сн 4 448 010 | |||
| Д/о | К/о | ||
| Ск. | |||
| Дт № 20 производственные запасы Кт | ||
| Сн. 1 677 906 | ||
| Д/о | К/о | |
| Ск. | ||
| Дт № 23 производство Кт | |||
| Сн. 177 912 | |||
| Д/о | К/о | ||
| Ск. | |||
|
Дт № 26 готовая продукция Кт | |||
| Сн 534 800 |
| ||
|
| |||
|
| |||
|
| |||
| Д/о | К/о | ||
| Ск. |
| ||
| Ск. | |||
| Дт № 371 дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам Кт | ||||
| Сн. 6510 | ||||
| Д/о. | К/о | |||
| Ск. | ||||
| Дт № 30 Денежные средства Кт | ||||
| Сн. | 460 600 |
| ||
|
| ||||
|
| ||||
|
| ||||
| Д/о | К/о | |||
| Ск. |
| |||
| Дт № 31 счета в банках Кт | ||||
| Сн. | 455 000 |
| ||
|
| ||||
|
| ||||
|
| ||||
| Д/о | К/о | |||
| Ск. |
| |||
| Дт № 361 расчеты с покупателями Кт | ||||||
| Сн. | 43 400 | |||||
| Д/о | К/о | |||||
| Ск. | ||||||
| Дт № 372 расчеты с дебиторами Кт | ||||||
| Сн. | 43 400 | |||||
| Д/о | К/о | |||||
| Ск. | ||||||
| Дт № 60 краткосрочные кредиты банка Кт | ||||||
| Сн. | 58 800 | |||||
| Д/о | К/о | |||||
| Ск. | ||||||
| Дт № 63 расчеты с поставщиками Кт | |||
| Сн. | 71 938 | ||
| Д/о | К/о | ||
| Дт № 64 расчеты с бюджетом Кт | |||
| Сн. | 16 800 | ||
| Д/о | К/о | ||
| Ск. | |||
| Дт № 65 расчеты по страхованию Кт | |||
| Сн. | 105 000 | ||
| Д/о | К/о | ||
| Ск. | |||
| Дт № 42 дополнительный капитал Кт | |||
| Сн. 112000 | |||
| Д/о | К/о | ||
| Ск. | |||
| Дт № 43 резервный капитал Кт | |||
| Сн. 84000 | |||
| Д/о | К/о | ||
| Дт № 44 нераспределенная прибыль Кт | |||||
| Сн. | 434 000 | ||||
| Д/о | К/о |
| |||
| Ск. | |||||
| Дт № 50 долгосрочные займы Кт | |||||
| Сн. | 98 000 | ||||
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
| Д/о | К/о |
| |||
| Ск. | |||||
| Дт № 40 уставный капитал Кт | |||||
| Сн. | 6081600 | ||||
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
| Д/о | К/о |
| |||
| Ск. | |||||
| Дт № 66 расчеты по заработной плате Кт | |||||
| Сн. | 287 000 | ||||
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
| Д/о | К/о | ||||
| Ск. | |||||
Приложение 8
Счета аналитического учета:
Аналитические счета к субсчету 201 «Сырье и материалы»
| Аналитический счет № 1 кожа натуральная | ||||||||
| № п/п | Ед. изм. | Цена, рос.руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сн. | м | 322 | 4200 | 1 352 400 | ||||
| Обороты | х | х | х | х | ||||
| Ск. | ||||||||
|
| ||||||||
|
Аналитический счет №2 ткань | ||||||||
| № п/п | Ед. изм. | Цена, рос.руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сн. | м | 21 | 2800 | 58 800 | ||||
| Обороты | х | х | - | - | х | х | ||
| Ск. | ||||||||
|
Аналитический счет №3 Кожзам | ||||||||
| № п/п | Ед. изм. | Цена, рос.руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сн. | м | 210 | 2800 | 588 000 | ||||
| Обороты | х | х | х | х | ||||
| Ск. | ||||||||
| Аналитический счет № 4 мех натуральный | ||||||||
| № п/п | Ед. изм. | Цена, рос.руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сн. | м | 448 | 700 | 313 600 | ||||
| Обороты | х | х | х | х | ||||
| Ск. | ||||||||
Аналитические счета к субсчету 26 «Готовая продукция»
| Аналитический счет № 1 сапоги зимние детские | ||||||||
| № п/п | Ед. изм. | Цена, рос.руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сн. | шт. | 1400 | 350 | 490 000 | ||||
| Обороты | х | х | х | х | ||||
| Ск. | ||||||||
|
Аналитический счет №2 туфли детские | ||||||||
| № п/п | Ед. изм. | Цена, рос.руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сн. | шт. | 1120 | 210 | 235 200 | ||||
| Обороты | х | х | х | х | ||||
| Ск. | . | |||||||
| Аналитический счет №3 кроссовки | ||||||||
| № п/п | Ед. изм. | Цена, рос.руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сн. | шт. | 140 | 168 | 23 520 | ||||
| Обороты | х | х | х | х | ||||
| Ск. | ||||||||
Аналитические счета к счету 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Аналитический счет № 1 ОАО «Стандарт»
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 63 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Ск. | |||
Аналитический счет № 2
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 8937,6 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Ск. | |||
Аналитические счета к счету 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Аналитический счет № 1 ОАО «Антошка»
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 25 900 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Ск. | |||
Аналитический счет № 2 Магазин «Детский мир»
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 17 500 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Ск. | |||
Аналитические счета к субсчету 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Аналитический счет № 1 Иванов И.И.
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 6300 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Ск. | |||
Аналитический счет № 2 Сидоренко А.А.
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 210 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Ск. | |||
Приложение 9
Оборотные ведомости:
Аналитические счета к субсчету 201 «Сырье и материалы»
| Аналитический счет № 1 кожа натуральная | ||||||||
| № п/п | Ед. изм. | Цена, рос.руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сн. | м | 322 | 4200 | 1 352 400 | ||||
| 1. | м | 322 | 280 | 90 160 | ||||
| 9. Б | м | 322 | 70 | 22 540 | ||||
| 9. В | м | 322 | 2240 | 747040 | ||||
| Обороты | х | Х | 280 | 90160 | 2310 | 770385 | х | х |
| Ск. | м | 322 | 2170 | 723695 | ||||
|
| ||||||||
|
Аналитический счет №2 ткань | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| № п/п | Ед. изм. | Цена, рос.руб. | Приход | Расход | Остаток | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сн. | м | 21 | 2800 | 58 800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9. А | м | 21 | 140 | 3045 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Обороты | х | х | - | - | 140 | 3045 | х | х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ск. | м | 21 | 2660 | 57 855 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Аналитические счета к субсчету 26 «Готовая продукция»
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Аналитические счета к счету 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Аналитический счет № 1 ОАО «Стандарт»
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 63 000 | ||
| 1. | 63 000 | 4. | 64 400 |
| Оборот | 63 000 | Оборот | 64 400 |
| Ск. | 64 400 | ||
Аналитический счет № 2 ООО «Ферум»
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 8937,6 | ||
| 4. | 8937,6 | ||
| Оборот | Оборот | 8937,6 | |
| Ск. | 17 875,2 | ||
Аналитические счета к счету 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Аналитический счет № 1 ОАО «Антошка»
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 25 900 | ||
| 14. | 25 900 | ||
| Оборот | 25 900 | Оборот | |
| Ск. | 51 800 | ||
Аналитический счет № 2 Магазин «Детский мир»
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 17 500 | ||
| 3. | 14 000 | ||
| Оборот | Оборот | 14 000 | |
| Ск. | 3 500 | ||
Аналитические счета к субсчету 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Аналитический счет № 1 Иванов И.И.
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 6300 | ||
| 5. | 5600 | ||
| 6. | 700 | ||
| Оборот | Оборот | 6300 | |
| Ск. | 0 | ||
Аналитический счет № 2 Сидоренко А.А.
| Дт | Кт | ||
| № п/п | Сумма, рос.руб. | № п/п | Сумма, рос.руб. |
| Сн. | 210 | ||
| 2. | 140 | ||
| Оборот | Оборот | 140 | |
| Ск. | 350 | ||
Приложение 10
Ведомость шахматной формы и оборотно-сальдовая ведомость:
Таблица 5. “Шахматная ведомость за март месяц 20хх года”
| Кт Дт | 20 | 23 | 30 | 31 | 36 | 372 | 60 | 63 | 66 | Итого по Дт |
| 20 | 131600 | 131600 | ||||||||
| 23 | 893 900 | 5 600 | 17220 | 916 720 | ||||||
| 30 | 17 220 | 700 | 17 920 | |||||||
| 31 | 39 417 | 2800 | 42 217 | |||||||
| 372 | 140 | 140 | ||||||||
| 60 | 58 800 | 58 800 | ||||||||
| 63 | 71 938 | 71 938 | ||||||||
| 66 | 17 220 | 17 220 | ||||||||
| 26 | 275 100 | 275 100 | ||||||||
| Итого по Кт | 893 900 | 275 100 | 17 360 | 147 958 | 39 417 | 6300 | 2800 | 131600 | 17220 | 1 531 655 |
Таблица 6. “Оборотно-сальдовая ведомость за март 20хх года”
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 20 | Производственные запасы | 1 677906 | 131 600 | 893900 | 915606 | ||
| 23 | Производство | 177912 | 916720 | 275100 | 819 532 | ||
| 26 | Готовая продукция | 534800 | 275100 | 809 900 | |||
| 30 | Денежные средства в кассе | 5600 | 17 920 | 17 360 | 6 160 | ||
| 31 | счета в банках | 455000 | 42 700 | 147 958 | 349 743 | ||
| 36 | расчеты с покупателями | 43 400 | 39900 | 3500 | |||
| 372 | Расчеты с подотчетными лицами | 6510 | 140 | 6300 | 350 | ||
| 60 | краткосрочные кредиты банка | 58 800 | 2800 | 61 600 | |||
| 63 | расчеты с поставщиками | 71 938 | 131 600 | 131600 | |||
| 66 | расчеты по заработной плате | 287 000 | 17 220 | 17 220 | 297250 | ||
| 10 | Основные средства | 4 448 010 | - | - | 4 448 010 | ||
| 64 | Расчеты с бюджетом | 16 800 | - | - | 16 800 | ||
| 65 | расчеты по страхованию | 105 000 | - | - | 105 000 | ||
| 42 | Дополнительный капитал | 112000 | - | - | 112000 | ||
| 43 | Резервный капитал | 84000 | - | - | 84000 | ||
| 44 | нераспределенная прибыль | 434 000 | - | - | 434 000 | ||
| 50 | долгосрочные займы | 98000 | 58 800 | 39 200 | |||
| 40 | Уставный капитал | 6 081 600 | - | - | 6081600 | ||
| Всего | 7349138 | 7349138 | 7 352 800 | 7 352 800 | |||