Факторный анализ объема выпущенной продукции всеми работниками за год

Дата: 2025-06-14; Просмотры: 5

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

На основе данных необходимо составить исходную факторную модель объема выпущенной продукции всеми работниками (ВП) и превратить ее с использованием следующих показателей:

- ГВ - годовая продуктивность труда одного работника;

- КР - количество работающих;

- Добщ. – количество дней, отработанных всеми работниками за год;

- Тобщ. – количество часов, отработанных всеми работниками за год.

Выполнить факторный анализ объема выпущенной продукции способами цепной подстановки, индексным, абсолютных разниц, относительных разниц, логарифмирования. Сделать общий вывод.

Таблица 1 – Результаты производства продукции на предприятии

ГВ, руб.		КР, чел.		Д, дней		Т, часов
план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
730	757	94	76	252	239	8	7,7

1. Способ цепной подстановки

ВП = ГВ * КР * Д * Т

Стоимость выпущенной продукции плановая

ВПпл = 730*94*252*8 = 138337920 (руб./год)

Стоимость выпущенной продукции условная

ВП_усл1 = 757*94*252*8 = 143454528 (руб./год)

ВП_усл2 = 757*76*252*8 = 115984512 (руб./год)

ВП_усл3 = 757*76*239*8 = 110001184 (руб./год)

Стоимость выпущенной продукции фактическая

ВП_ф = 757*76*239*7,7 = 105876139,6 (руб./год)

Отклонение стоимости выпущенной продукции за счет изменения:

- годовой продуктивности труда одного рабочего

∆ВП_ГВ = 143454528 - 138337920 = 5116608

- количества работающих

∆ВП_КР = 115984512 - 143454528 = - 27470016

- количества дней, отработанных всеми работниками за год

∆ВП_Д = 110001184 - 115984512 = -5983328

- количества часов, отработанных всеми работниками за год

∆ВП_Т = 105876139,6 - 110001184 = - 4125044,4

Отклонение стоимости выпущенной продукции:

∆ВП = 5116608 - 27470016 - 5983328- 4125044,4 = - 32461780,4

2. Индексный метод

Индекс стоимости выпущенной продукции

I_ВП = ВПф/ВПпл

I_ВП = 757*76*239*7,7/730*94*252*8 = 105876139,6/138337920 = 0,7653

Отклонение стоимости выпущенной продукции за счет изменения:

- годовой продуктивности труда одного рабочего

I_ВПгв= 757*94*252*8/730*94*252*8 = 143454528/138337920 = 1,037

- количества работающих

I_ВПкр= 757*76*252*8/757*94*252*8 = 115984512/143454528 = 0,8085

- количества дней, отработанных всеми работниками за год

I_ВПд=757*76*239*8/757*76*252*8 = 110001184/115984512 = 0,9484

- количества часов, отработанных всеми работниками за год

I_ВПт=757*76*239*7,7/757*76*239*8 = 105876139,6/110001184 = 0,9625

I_ВП = I_ВПгв* I_ВПкр * I_ВПд * I_ВПт

I_ВП = 1,037 * 0,8085 * 0,9484 * 0,9625 = 0,7653

3. Метод абсолютных разниц

Отклонение стоимости выпущенной продукции за счет изменения:

- годовой продуктивности труда одного рабочего

∆ВП_ГВ= (757-730)* 94*252*8 = 5116608

- количества работающих

∆ВП_КР=757*(76-94)*252*8 = - 27470016

- количества дней, отработанных всеми работниками за год

∆ВП_Д=757*76*(239-252)*8 = -5983328

- количества часов, отработанных всеми работниками за год

∆ВП_Т= 757*76*239*(7,7-8) = - 4125044,4

Отклонение стоимости выпущенной продукции:

∆ВП = 5116608 - 27470016 - 5983328- 4125044,4 = - 32461780,4

4. Метод относительных разниц

Относительное отклонение факторов:

∆Т_ГВ= (757-730)/730 = 0,0369863014

∆Т_КР = (76-94)/94 = -0,1914893617

∆Т_Д = (239-252)/252 = - 0,0515873016

∆Т_Т = (7,7-8)/8 = - 0,0375

Отклонение стоимости выпущенной продукции за счет изменения:

- годовой продуктивности труда одного рабочего

∆ВП_ГВ= 138337920 * 0,0369863014 =5116608,00417

- количества работающих

∆ВП_КР = (138337920+5116608,00417) * (-0,1914893617) = - 27470016,00049

- количества дней, отработанных всеми работниками за год

∆ВП_Д= (138337920- 27470016,00049) * (- 0,0515873016) = - 5719376,001382

- количества часов, отработанных всеми работниками за год

∆ВП_Т= (138337920- 5719376,001382) * (- 0,0375) = - 4973195,399948

Отклонение стоимости выпущенной продукции:

∆ВП = 5116608,00417 - 27470016,00049 - 5719376,001382 - 4973195,399948 = = -33045979

5. Методом логарифмирования

Отклонение стоимости выпущенной продукции за счет изменения:

- годовой продуктивности труда одного рабочего

∆ВП_ГВ=

- количества работающих

∆ВП_КР=

- количества дней, отработанных всеми работниками за год

∆ВП_Д=

- количества часов, отработанных всеми работниками за год

∆ВП_Т=

Отклонение стоимости выпущенной продукции:

∆ВП = 4408528 – 25801655 – 6429193 – 4639461 = - 32461780,4

Вывод:

Отклонение фактического выпуска продукции от планового на - 32461780,4 руб. в большей мере обусловлено уменьшением количества работников на 18 человек фактически в отличие от планируемого значения. В меньшей мере - уменьшением количества отработанных дней и часов одним работником. Т.е., уменьшение количества отработанных дней на 13 привело к снижению выпуска продукции на 5983328 руб., а уменьшение рабочего дня до 7,7 часов - к снижению на 4125044,4 руб.