Операционные расходы санатория

Дата: 2025-06-14; Просмотры: 1

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

Все расчеты по расходной части концепции являются индексируемыми с учетом составленного прогноза Министерства экономического развития Забайкальского края (таблица 15).

Таблица 14

Смета операционных расходов санатория детализирована и отдельно рассчитана по следующим категориям:

• операционные расходы по курортному отелю;
• операционные расходы водно-оздоровительного комплекса;
• операционные расходы по спортивно-развлекательному комплексу.

Все затраты основаны на фактических расходах по действующему санаторию, а также установленных среднерыночных ценах на территории Забайкальского края в 2017 году. Объем потребления отдельных ресурсов, напрямую зависящих от количества отдыхающих, просчитан пропорционально уровню посещения.

Затраты по курортному отелю на 2018 год рассчитаны по первому полугодию исходя из фактических затрат, вторая половина спрогнозирована с учетом спланированного объема потока пациентов, затраты начиная с 2019 года и по 2022 год также являются спрогнозированными пропорционально ожидаемому количеству отдыхающих в санатории (таблица 16).

Основные группы затраты по санаторию включают в себя:

- ежегодно индексируемую заработную плату сотрудников и специалистов центра, согласно установленному штатному расписанию;

- отчисления с трудоустроенных работников в социальные фонды (30,2% от уровня заработной платы);

- в группу коммунальных платежей, входят оплата за воду и водоотведение, электроэнергию, тепло;

- средства для хозяйственных нужд (бытовая химия, средства для дезинфекции, средства гигиены, эклектические лампы, салфетки и т.д.);

- услуги сторонних организаций (служба охраны, обслуживание в банках, технические службы по ремонту оборудования, телефонная связь, интернет);

- продукты питания для столовой (кафе, кафе-бара) планируется закупать в оптовых магазинах города Читы, овощи и мясо в осенний период в действующих хозяйствах на территории Забайкальского края, а именно в Карымском и Дульдургинском и других близлежащих районах.

Таблица 15

Затраты по водно-оздоровительному комплексу возникают в проекте также в 2019 году и включают в себя (таблица 17):

Таблица 17

Затраты по новому спортивно-развлекательному центру просчитаны начиная с 2017 года, частично фактические затраты представлены и за 2016 год, расходы, связанные с выплатой заработной платы работникам просчитаны в расходах по курортному отелю (таблица 18).

Таблица 18

Реконструкция дома культуры приведет к созданию 15 дополнительных рабочих мест, со средней начисленной заработной платой 15 тыс. рублей в месяц. Ежемесячный фонд оплаты труда составит 225 тыс. рублей.

Прочие затраты, включающие затраты на проведение маркетинговых мероприятий и управленческие расходы отражены в таблице 19.

Таблица 19

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

В расчетах были приняты следующие допущения:

Доходы

- 80% отдыхающих санатория «Дарасун» - потенциальные потребители новых услуг санатория;

- 90% отдыхающих военного санатория «Дарасун» также являются потенциальными клиентами новых комплексов санатория;

- применимые цены и расходы были пропорционально проиндексированы согласно прогнозу, установленному Министерством экономического развития Забайкальского края, действующего с 2016-2030 годы;

- поток отдыхающих был рассчитан исходя из среднестатистических данных по краю в целом и по санаторию в частности;

- загрузка номерного фонда учитывалась на 80%.

Расходы

- расходы, напрямую связанные с клиентооборотом, в том числе расходы на продукты питания, средства гигиены, частично коммунальные услуги и т.д.,были рассчитаны пропорционально количеству отдыхающих;

- коммунальные расходы по содержанию санатория основываются исходя из фактических данных 2016 и 2017 года, их увеличение происходит пропорционально увеличению площади обслуживаемых зданий.

Налоги

- НДС 18%;

- налог на прибыль – 20%;

- социальные отчисления в фонды – 30,2%.

Амортизация

- срок амортизации по оборудованию в среднем был взят 10 лет, по зданиям 25 лет;

Оборотный капитал

- дебиторская задолженность – 10 дней;

- кредиторская задолженность – 30 дней;

- запасы – 30 дней.

ДОХОДЫ

Таблица 20

Таблица 21

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Таблица 22

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Таблица 23

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

Таблица 24

7. АНАЛИЗ РИСКОВ

7.1. Основные факторы риска и меры по их минимизации

7.1.1.Политические риски

Связаны с нестабильностью хозяйственного, налогового, банковского, земельного и других законодательств в РФ, отсутствием поддержки или противодействием правительства и т.п.

Меры по снижению риска:

· выработка внутренней налоговой политики;

· формирование деловой внешней среды (партнеры, консорциумы, финансово-промышленные группы);

· активное участие учредителей во взаимодействии с властными структурами.

7.1.2.Юридические риски

Связаны с несовершенством законодательства, нечетко оформленными документами, неясностью судебных мер в случае разногласий учредителей (например, в иностранном суде и т.п.), затягивание сроков Подрядчиком.

Меры по снижению риска:

· четкая и однозначная формулировка соответствующих статей в документах;

· привлечение для оформления документов специалистов, имеющих практический опыт в этой области;

· выделение необходимых финансовых средств для оплаты высококлассных юристов и переводчиков.

7.1.3.Технические риски

Связаны со сложностью проведения работ и отсутствием на настоящий момент технического проекта. Возможно неполное использование оборудования и задержка во вводе технических систем.

Меры по снижению риска:

· ускоренная проработка (или получение гарантий от поставщиков) технической увязки оборудования и технических комплексов;

· заключение контрактов на условии «под ключ» с санкциями за неувязки и срывы сроков;

· возможно страхование проектных и технических рисков.

7.1.4.Производственные риски

Связаны в первую очередь с возможностью задержек ввода в эксплуатацию комплекса и недостаточно высокого качества предоставляемых услуг . Оценку качества и рейтинга оказываемых услуг невозможно сделать с достаточной степенью точности и поэтому есть риск, что она может быть недостаточно высокой. Потенциал выпуска качественных услуг в перспективе высок.

Существенным риском может явиться отсутствие высоко квалифицированного персонала (по оказанию гостиничных и сопутствующих услуг).

Меры по снижению рисков:

· четкое календарное планирование и управление реализацией проекта;

· ускоренная разработка дизайн концепции, включая критерии качества;

· разработка и использование продуманной системы контроля качества услуг на всех этапах ее создания;

· обоснование и выделение достаточных финансовых средств для приобретения высококачественного оборудования;

· подготовка квалифицированных кадров.

7.1.5.Внутренний социально-психологический риск

При становлении данного вида бизнеса могут возникнуть следующие социально-психологические риски:

· социальная напряженность в коллективе;

· дефицит, текучесть профессиональных кадров;

· наличие деструктивной позиции.

Меры по снижению риска:

· подбор профессиональных кадров (включая тестирование), при необходимости – обучение;

· выработка механизма стимулирования работников, включая участие в результатах работы Общества (для руководящих должностей);

· система сквозной многоуровневой информированности коллектива и управленцев;

· разработка эффективного подхода к формированию и распределению фонда оплаты труда.

7.1.6.Маркетинговые риски

Связаны с возможными задержками выхода на рынок, неправильным (без учета потребностей рынка) выбором услуг, ошибочным выбором маркетинговой стратегии, ошибками в ценовой политике и т.п.

Задержки выхода на рынок могут быть вызваны как производственно-техническими причинами, рассмотренными выше, так и неготовностью компании эффективно реализовать и продвинуть на рынок свой технический, производственный, художественный и другой потенциал, что требует соответствующей мировым стандартам маркетинговой программы и реализующей ее службы.

Поскольку в настоящий момент не имеется полномасштабной программы маркетинговых мероприятий, то оценка степени решения маркетинговых задач низкая. В то время как для фирмы, ставящей целью отвоевать часть рынка у конкурирующих фирм, маркетинговые задачи должны быть первоприоритетными. В связи с этим необходимо тщательно осознать свои главные преимущества и сфокусировать на них основные усилия и ресурсы.

Меры по снижению риска:

· создание сильной маркетинговой службы;

· разработка маркетинговой стратегии;

· разработка и реализация продуктовой (ассортиментной) политики и подчинение ей деятельности всех подразделений (например, путем разработки и использования технологии управления по результатам);

· разработка и реализация программы маркетинговых мероприятий;

· проведение полного комплекса маркетинговых исследований и т.п.

7.1.7.Коммерческие риски

Связаны с риском снижения загрузки и объемов реализации услуг. Может быть обусловлен неверным выбором маркетинговой стратегии и ценовой политики проекта.

Следует учесть, что при финансово-экономической проработке проекта создания туристско-рекреационного комплекса принималась достаточно осторожная оценка как объемов загрузки, так и цен на услуги. Так, выход на максимальные значения по загрузке и ценам планируется в течение 5 лет.

Меры по снижению риска:

· непрерывный мониторинг потребностей клиентов;

· осуществление гибкой ассортиментной политики;

· проведение рекламных акций и спец. предложений.

7.1.8.Финансовые риски

Связаны, в первую очередь, с обеспечением доходов, а также с привлечением инвестиций. Рабочий вариант финансового плана предполагает, что основные финансовые поступления обеспечиваются за счет использования номеров. Снижение цены или загрузки номеров гостиничного комплекса приводит к серьезным трудностям по реализации проекта.

Меры по снижению риска:

· дополнительное проведение исследований требований потребителей услуг на стадии проектирования;

· обоснование и выделение достаточных финансовых средств для обеспечения высокого качества всех составляющих строящегося туристско-рекреационного комплекса (зданий и сооружений, оборудования, используемых МБП и материалов и т.д.);

· использование подхода диверсификации источников дохода, в первую очередь, за счет связки гостиничных, экскурсионных, спортивных и прочих видов услуг.

Другим важнейшим фактором финансового риска является необходимость своевременного получения крупных инвестиций. Наличие инвестиций является необходимым условием начала проекта: насколько они задержатся, настолько задержится начало проекта. Таким образом, инвестиции – это самый жесткий и жизненно важный фактор.

Меры по снижению риска:

· разнообразие предлагаемых схем финансирования проекта;

· разработка инвестиционно-финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования;

· проведение комплекса мер по поиску инвестиционных и кредитных ресурсов.

Приложение 1

[1]Бальнеология — и, ж. balnéologie f. В медицине область изучения минеральных вод, лечебных грязей, их происхождения, состава и возможностей их лечебно профилактического применения.

[2]Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 18 марта 2011 г. N 21 г. Москва "Об утверждении СанПиН 2.4.2.2843-11 "Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы санаториев""

[3]http://tourlib.net/books_tourism/jukova13.htm

[4]Организация интересных запоминающихся событий в деловой жизни — одно из самых интенсивно развивающихся направлений маркетинга. Прошло время, когда мероприятия готовились исключительно для рекламы продукта или продвижения бренда, сегодня эвенты (от англ. Event — событие) — это инструмент позиционирования компании на рынке.

[5] - http://economy.gov.ru/wps/wcm/connect/fb93efc7-d9ad-4f63-8d51-f0958ae58d3e/1-%D0%9F%D1%80%D0%BE%D0%B3%D0%BD%D0%BE%D0%B7+%D0%BD%D0%B0+2016-2018+%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D1%8B.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=fb93efc7-d9ad-