Практическая работа № 5
Дисциплина: ОП.09 Аудит
Курс: 3
Группа: 1ОДЛ-20
Специальность: 38.02.03 Операционная деятельность в логистике
Дата 21.11.2022
Время проведения: 08.10-09.40 1 пара
Тема: Проверка правильности отражения операций с основными средствами и нематериальными активами»
Цель работы: Усвоить порядок проверки операций с основными средствами и нематериальными активами
Вид занятия: Практическое занятие
ХОД РАБОТЫ:
1. Теоретическая часть
Повторить материалы лекции № 11
2. Практическая часть
Выполнить практические задания согласно методическим указаниям.
2. Оформление отчета и вывода
Результаты внести в «Лист ответов» (Приложение 1), оформить в формате MC Word, переслать преподавателю
2. Практическая часть
Задание 1
А) ООО «Магнат» по договору купли-продажи с ЗАО «Барс» по счету-фактуре № 529 от 17.09.2022 приобретен и введен в эксплуатацию грузовой автомобиль в сентябре 2022 года. Цена автомобиля по договору составляет 180 000* руб. в т.ч. НДС 27458* руб. При приобретении автомобиля 22.09.2022 были оплачены консультационные услуги ООО «Консалтинг» по счету-фактуре № 376 от 21.09.2022 на сумму 12 000 руб., в т.ч. НДС – 1831. Также для приобретения автомобиля был командирован работник предприятия. Сумма командировочных расходов составила 1500* руб. Оплата автомобиля была произведена в октябре 2022 года.
В сентябре были сделаны следующие проводки:
1. Д08К60 180 000*
2. Д19К60 27458*
3. Д20К60 12 000
4. Д19К60 1831
5. Д20К71 1500*
6. Д60К51 12 000
7. Д01К08 150 000
8. Д689К19 – 29289*
В октябре составлена проводка
9. Д60К51 180 000*
Определить ошибки и нарушения. По результатам проверки составить таблицу 1. (см.ЛИСТ ОТВЕТОВ)
Задание 2
Проверкой, проведенной в ООО «Магнат» на 01.10.2022 установлено следующее (таблица 2):
Таблица 2.
Сведения о наличии ОС по состоянию на 01.10.2022
| № п/п | ОС | Первоначальная стоимость, руб. | По данным учета | Фактическое наличие | ||
| Кол-во, шт. | Сумма, руб. | Кол-во, шт. | Сумма, руб. | |||
| 1 | Станок строгальный | 127112* | 1 | 127112* | 1 | 127112* |
| 2 | Мебель (гарнитур) | 45000 | 1 | 45000 | 1 | 45000 |
| 3 | Станок круглопильный | 120000* | 1 | 120000* | 1 | 120000* |
| 4 | ВАЗ 21099 | 200000 | 1 | 200000 | 1 | 200000 |
| 5 | Станок фрезерный | 46860 | 1 | 46860 | 1 | 46860 |
| 6 | А/м грузовой | 150000 | 1 | 150000 | 1 | 150000 |
| 7 | Сервер | 82000 | 1 | 82000 | 1 | 82000 |
| 8 | Ксерокс | 41000* | 2 | 82000** | 1 | 41000** |
Требуется заполнить Сличительную ведомость по результатам проверки (таблица 3) (см.ЛИСТ ОТВЕТОВ)
Отразить результаты инвентаризации в учете (таблица 4) (см.ЛИСТ ОТВЕТОВ)
Задание 3.
В учредительных документах организации записано, что она создаётся сроком на 5 лет. Организация приобрела объект нематериальных активов, по которым срок полезного использования определить невозможно и установила срок полезного использования 20 лет. Какой срок полезного использования признает правомерным аудитор?
(см.ЛИСТ ОТВЕТОВ Задание 3.)
Задание 4.
Организация ООО «Магнат» приобрела исключительное право на товарный знак. Затраты на приобретение – 295 000 руб., в том числе НДС – 45 000 руб.
В учете составлены бухгалтерские проводки:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Отражена задолженность перед продавцом за приобретенное исключительное право на товарный знак (без учета НДС) | 08-5 | 60 | 250 000 |
| 2 | Отражена сумма НДС, предъявленная продавцом | 19-2 | 60 | 45 000 |
| 3 | Объект НМА принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости | 04 | 08-5 | 250 000 |
| 4 | Предъявлена к вычету сумма НДС, уплаченная по принятому на учет объекту НМА | 68-1 | 19-2 | 45 000 |
| 5 | Произведена оплата за объект НМА (включая НДС) | 60 | 51 | 295 000 |
Определить ошибки и нарушения.
По результатам проверки составить таблицу 1. см.ЛИСТ ОТВЕТОВ Задание 4
ЛИСТ ОТВЕТОВ
Задание 1
Таблица 1
Ведомость выявленных ошибок и нарушений
| Проводки по данным ООО «Магнат» | Проводки по данным проверки | Корректирующие записи |
| Операция А | ||
Задание 2
Таблица 3
Сличительная ведомость
| № п/п | ОС | Первоначальная стоимость, руб. | По данным учета | Фактическое наличие | Результат инвентаризации | |||||
| Кол-во, шт. | Сумма, руб. | Кол-во, шт. | Сумма, руб. | излишек | недостача | |||||
| Кол-во, шт. | Сумма, руб. | Кол-во, шт. | Сумма, руб. | |||||||
| 1 | Станок строгальный | |||||||||
| 2 | Мебель (гарнитур) | |||||||||
| 3 | Станок круглопильный | |||||||||
| 4 | ВАЗ 21099 | |||||||||
| 5 | Станок фрезерный | |||||||||
| 6 | А/м грузовой | |||||||||
| 7 | Сервер | |||||||||
| 8 | Ксерокс | |||||||||
| Итого | ||||||||||
Таблица 4
Результаты инвентаризации
| № | Содержание х/о | Д | К | Сумма |
| 1 | Списывается на недостачу остаточная стоимость ксерокса | 11000* | ||
| 2 | Списывается начисленная амортизация за период эксплуатации | 30000* | ||
| 3 | Недостача удерживается с виновного лица | ? | ||
| 4 | Списывается на виновное лицо разница между рыночной и первоначальной стоимостью (рыночная стоимость ксерокса 43000) | ? | ||
| 5 | Внесена недостача виновным лицом в кассу | ? |
Задание 3
Ответ: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4
Таблица 1
Ведомость выявленных ошибок и нарушений
| Проводки по данным ООО «Магнат» | Проводки по данным проверки | Корректирующие записи |