Что отражается по Дебету и Кредиту счетов: 01, 02, 08, 10, 19, 20, 25, 26, 41, 43, 45, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91,99
Что обозначает конечное сальдо по этим счетам.
На конец месяца, в руб.
01- первоначальная или восстановительная стоимость ОС, находящихся в эксплуатации.
02 сумма накопленных амортизационных начислений за все время эксплуатации.
08 ,
10 - стоимость материалов, находящихся в собственности организации.
19 - сумма НДС, предложенная продавцом имущества к оплате покупателем, не зачтенная покупателем
20 сумма затрат в продукцию незавершенную конец месяца,
25, 26, - сальдо не имеют.
41 – себестоимость товаров,
43 – себестоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия.
45– себестоимость «товаров отгруженных покупателю. Право собственности на товар, покупателю не перешло.
50- наличные денежные средства и денежная оценка документов, хранящихся в кассе.
51- денежные средства организации, хранящиеся в кредитных организациях (банках) на расчетных счетахе, 60 – если сальдо кредитовое, то кредиторская задолженность организации поставщикам. Если сальдо дебетовое, то это дебиторская задолженность организации поставщиков организации, скорее всего это аванс выданный поставщикам.
62 если сальдо дебетовое, то это дебиторская задолженность покупателей нашей организации. Если сальдо кредитовое, то это кредиторская задолженность покупателей нашей организации, скорее всего это аванс полученный от покупателей.
66, 67, - 66 сумма краткосрочных, долгосрочных кредитов и займов, непогашенных на конец месяца с учетом начисленных, но не погашенных процентов.
68 – сумма кредиторской задолженности по налогам и сборам, используется с субсчетами отдельно по каждому налогу и сбору.
69 сумма кредиторской задолженности по расчетам с фондами социального страхования и обеспечения, используется с субсчетами отдельно по каждому фонду (ПФР, ФОМС, ФСС, страхование от несчастных случаев на производстве …).
70 – в конце месяца это задолженность организации перед персоналом по оплате труда.
71, 76, 80, 84, 90, 91,99
Каким является каждый из указанных счетов:
1.активный
2.бессальдовый
3.пассивный
4.активно-пассивный
Где в балансе (Актив или пассив, раздел, статья) отражается сальдо счета.
4. УЧЕТ денежных средств и расчетов
ЗНАТЬ
основные проводки и содержания хозяйственных операций по учету кассовых операций, операций с расчетным счетом. Учет расчетов с подотчетными лицами.
5. ДОКУМЕНТЫ
ЗНАТЬ основные
Первичные документы, используемые в операциях с денежными средствами, по приобретению и продаже имущества, некоторые налоговые документы, используемые в бухгалтерском учете (счет – фактура и др.)
Напоминание
1.Чек - первичный банковский документ. Предназначен для получения наличных денежных средств с р/с организации. Это - всегда К51
2. ПКО - первичный кассовый документ. На его основании в кассу организации принимаются наличные денежные средства. Это - всегда Д50
3. РКО - первичный кассовый документ. На его основании из кассы организации списываются с учета наличные денежные средства. Это - всегда К50
4. Платежное поручение - первичный банковский документ. Это распоряжение руководителя организации о снятии с р/с организации безналичным путем денежных средств в пользу указанного юридического или физического лица. Это - всегда К51
5. Объявление на взнос наличными первичный банковский документ. Это распоряжение принять на р/с организации наличные денежные средства. Это - всегда Д51
6. Счет-фактура первичный налоговый документ. 2 экземпляра выписывает поставщик. Один экземпляр оставляет у себя. Он является основанием проводки Д90 К68-ндс. Второй экземпляр поставщик отдает покупателю. У покупателя счет – фактура служит необходимым, но не всегда достаточным, основанием для принятия к вычету покупателем предъявленных продавцом сумм НДС по приобретенным ценностям к оплате. Это - Д68-ндс К19
7. Выписка с расчетного счета - это банковский документ, свидетельствующий наличии и движении денежных средств на р/с. Только из выписки с р/с можно судить о поступлении безналичным платежом денег на р/с от физического и юридического лица. Это - всегда Д51
8. Авансовый отчет - первичный документ, Это отчет командировочного лица об осуществленных расходах, связанных с командировкой, принятых бухгалтером к учету. Это - всегда К71
9. Накладная - первичный документ. Выписывается поставщиком.
Один экземпляр накладной обязательно остается у продавца (бухгалтера) и, если право собственности перешло покупателю, является основанием для признания выручки от продажи и начисления НДС в бюджет. Д62 К90, Д90 К68-ндс.
Один экземпляр накладной обязательно передается покупателю (бухгалтеру) и, если право собственности перешло покупателю, является основанием для признания покупки:
Д10,15,41, 07,08 и др. К60
Д19 К60
Сумма НДС, предъявляемая поставщиком покупателю к оплате, обязательно указывается в накладной.
9. Первичными учетными документами являются документы оправдательные
6. УЧЕТ основных СРЕДСТВ и НМА
Проводки, содержание хозяйственных операций по учету приобретения объектов ОС от поставщика, безвозмездно, от учредителя. Списание ОС с учета, в следствие, морального тли физического износа, продажи, порчи. Способы и сроки начисления амортизации ОС. Отражение ОС в балансе. Оценка ОС.
Напоминание
1. Способами начисления амортизации объектов ОС являются
1. линейный способ;
2. способ уменьшаемого остатка;
3.способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
4.способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)
7. МАТЕРИАЛЫ
Единицы учета, оценка поступивших и отпущенных материалов, учет наличия и движения материалов при разных вариантах учета их.
Проводки, содержание хозяйственных операций по учету материалов.
Списание материала в центры использования. Способ ФИФО и средней месячной себестоимости.
8. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ (З/П)
Основная, дополнительная заработная плата. Начисление и удержания из заработной платы. Учет начисления на заработную плату в фонды социального страхования и обеспечения (ФСС и О): проводки, содержание хозяйственных операций. Влияние начислений на прибыль и себестоимость.
Напоминание.
1. К основной заработной плате относят оплату
1) проработанного времени по тарифным ставкам;
2) по сдельным расценкам;
3) простоев не по вине работников.
4) за сверхурочную и работу в ночное время и др.
2. К дополнительной заработной плате относят оплату
1) отпускные;
2) листков нетрудоспособности;
3) простоев по вине работников и др.
9. ЗАТРАТЫ. СЕБЕСТОИМОСТЬ