3.2. Индивидуальный ( персонифицированный ) учет как технологическая основа пенсионной реформы

Дата: 2025-05-25; Просмотры: 4

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

3.2.1. Правовая основа индивидуального ( персонифицированного ) учета

Изменение экономических отношений в России привело к ликвидации сложившихся механизмов контроля за соблюдением пенсионного законодательства и достоверностью сведений, пред­ставляемых при назначении пенсий, к несопоставимости инфор­мации о страховых взносах, стаже и других данных о застрахо­ванных лицах с финансовым потоком, а именно уплачиваемыми взносами обязательного пенсионного страхования. Обеспечить соответствие этих двух потоков и был призван персонифициро­ванный (индивидуальный) учет.

Индивидуальный (персонифицированный) учет — это органи­зация и ведение учета сведений о стаже и заработке застрахован­ных лиц в целях обеспечения обязательного пенсионного страхо­вания.

Правовую основу индивидуального (персонифицированного) учета составляют Конституция РФ, Федеральный закон «Об ин­дивидуальном (персонифицированном) учете в системе обяза­тельного пенсионного страхования», законы и иные нормативные

50

правовые акты РФ, международные договоры России, регули­рующие правоотношения в данной сфере.

Основными функциями персонифицированного учета являются:

1) регистрация всех граждан с момента начала их трудовой деятельности;

2) своевременное представление сведений о месте работы, за­работной плате (доходе), профессии и других льготах;

3) учет страховых взносов, уплачиваемых за каждое застрахо­ванное лицо;

4) назначение пенсий с учетом всего страхового стажа и раз­мера страховых платежей.

В связи с преобразованием пенсионной системы РФ роль индивидуального (персонифицированного) учета значительно возрастает, что упрощает порядок и ускоряет процедуры назна­чения трудовых пенсий застрахованным лицам; создает условия для контроля уплаты страховых взносов застрахованными лицами, развивает заинтересованность застрахованных лиц в уплате стра­ховых взносов в ПФР; делает доступными для каждого застрахо­ванного лица сведения о нем, которыми располагают органы ПФР.

3.2.2. Развитие законодательной базы индивидуального ( персонифицированного ) учета

Наряду с формированием базы данных системы персонифи­цированного учета развивалась и законодательная база индиви­дуального учета. Так, Федеральным законом от 25 октября 2001 г. «О внесении дополнений и изменений в Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обяза­тельного пенсионного страхования"» предусмотрено введение:

- учета наряду с начисленными и уплаченными страховыми взносами;

- нормы сроков хранения документов персонифицированного учета и условий их уничтожения;

- нормы применения финансовых санкций за несвоевременное и (или) неверное представление сведений персонифицированно­го учета.

В 2002 г. были изменены сроки представления индивидуальных сведений. Плательщики страховых взносов обязательного пенси­онного страхования — работодатели и граждане, самостоятельно уплачивающие страховые взносы в ПФР, обязаны представить сведения персонифицированного учета один раз в год после окон­чания отчетного периода до 1 марта. Кроме того, указанным За­коном предусмотрены дополнения, связанные с положениями

51

Закона об обязательном пенсионном страховании, касающиеся добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации.

С учетом ст. 30 упомянутого Закона, в которой предусмотрено введение пенсионной книжки застрахованного лица, ст. 15 Феде­рального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» допол­нена положением об обязанности Фонда по требованию застра­хованного лица проводить сверку специальной части его лицево­го счета и содержанию пенсионной книжки.

В целях обеспечения реализации ст. 30 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» для оценки пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1 янва­ря 2002 г. путем их конвертации в расчетный пенсионный капи­тал в ст. 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персо­нифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» внесено дополнение об обязанности каждого стра­хователя представить сведения о включаемых в страховой стаж периодах работы всеми работающими застрахованными лицами до их регистрации в системе персонифицированного учета, а в ст. 15 — о возможности в необходимых случаях осуществлять органами ПФР корректировку представленных индивидуальных сведений.

Каждое застрахованное лицо должно знать, какие сведения содержатся на его лицевом счете. Законом о персонифицирован­ном учете предусмотрено, что работодатели обязаны выдавать своим работникам копии их индивидуальных сведений, передан­ных в органы ПФР. Кроме того, само застрахованное лицо имеет право один раз в год обратиться в территориальное управление ПФР по месту жительства и бесплатно получить выписку из своего лицевого счета, что дает возможность каждому контроли­ровать его содержание.

3.2.3. Организация работы региональных отделений Пенсионного фонда РФ по актуализации информационной

базы персонифицированного учета ( сбор и обработка индивидуальных сведений , обеспечение их достоверности )

На территории Российской Федерации на каждое застрахован­ное лицо ПФР открывает индивидуальный лицевой счет с по­стоянным страховым номером. В результате, куда бы ни переехал данный гражданин в Российской Федерации, на какую бы рабо­ту ни перешел, данные о нем будут попадать в один и тот же лицевой счет в информационной системе, соответствующий его страховому номеру. Тем самым обеспечивается полнота и досто-

52

верность сведений базы данных системы персонифицированного учета.

Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица хранит­ся в течение всей его жизни и после его смерти в течение срока, предусмотренного порядком хранения пенсионных дел. В случае смерти застрахованного лица сведения о нем и о дате смерти должны быть переданы в течение одного месяца со дня регистра­ции смерти соответствующим органом ЗАГСа в тот орган, где было зарегистрировано застрахованное лицо.

Сведения, содержащиеся в индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, являются конфиденциальными и разглаше­нию не подлежат. База данных персонифицированного учета формируется по каждому застрахованному лицу на основании индивидуальных сведений о его стаже и заработке, которые ра­ботодатели представляют в органы ПФР на всех работающих у них лиц, начиная с 1 января 1997 г.

Работа по своевременному представлению работодателем ин­дивидуальных сведений ведется органами ПФР, однако и сами застрахованные лица должны активно участвовать в этом про­цессе. Необходимо отметить, что размер пенсии начиная с 2002 г. зависит не только от трудового стажа и суммы заработка, имевших место до 1 января 2002 г., но и в первую очередь от суммы упла­ченных страховых взносов с 1 января 2002 г. в целом по пред­приятию и, соответственно, за каждое застрахованное лицо. Если раньше несвоевременная уплата работодателем страховых взносов не влияла на пенсионные права застрахованных лиц, то сейчас размер пенсии напрямую зависит от размера и своевременной уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд. Поэтому про­блемы контроля со стороны застрахованных лиц за выплатой работодателями страховых взносов в ПФР, а также информиро­вания органами Пенсионного фонда РФ о состоянии их индиви­дуальных лицевых счетов встает на сегодняшний момент наиболее остро.

Таким образом, информационное взаимодействие с застрахо­ванными лицами является приоритетным направлением деятель­ности органов ПФР. В 2002 г. письма из Пенсионного фонда получили 2 099 тысяч россиян, которые по возрасту должны выйти на пенсию в 2003 — 2004 гг. С 1 июля 2003 г. проводится рассылка бланков заявлений о выборе управляющей компании для инвестирования накопительной части трудовой пенсии.

Пенсионный Фонд РФ на основании заявлений застрахован­ных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) передает средства пенсионных накоплений в дове­рительное управление управляющим компании, отобранным по конкурсу. По итогам конкурса 2003 г. в ПФР были заключены

53

62 договора доверительного управления с 55 управляющими ком­паниями. Некоторые компании предложили на выбор застрахо­ванным лицам более одного инвестиционного портфеля.

С 2004 г. граждане получили право выбора по увеличению своих средств пенсионных накоплений через негосударственный пенсионный фонд (НПФ). В настоящее время насчитывается 123 негосударственных пенсионных фонда.

За неопределившихся выбор сделает государство: оно разместит пенсионные накопления в ценные бумаги.

По итогам 2006 г. в государственной управляющей компании доходность от инвестирования пенсионных накоплений состави­ла 5,67 %, в то время как в частных управляющих компаниях и негосударственных пенсионных фондах доходность значительно выше за счет более широкого спектра активов, в которые могут инвестироваться средства пенсионных накоплений. Так, напри­мер, в 2006 г. доходность в этом секторе составляла примерно 20%.

Информация о состоянии индивидуальных лицевых счетов конфиденциальна, поэтому рассылка ее производится заказной почтой. Для успешного проведения рассылки необходимо наличие в ПФР сведений о точном адресе застрахованного лица. Именно поэтому в новых формах документов персонифицированного учета (форма СЗВ-4-1 и форма СЗВ-4-2) содержится реквизит «Адрес для направления информации о состоянии индивидуаль­ного лицевого счета».

Для эффективного проведения работы по информированию работающих граждан всем застрахованным лицам, а также отделам кадров предприятий, управлений, организаций необходимо очень серьезно подойти к решению данного вопроса — уточнить сведе­ния, которые содержатся в адресной части индивидуального ли­цевого счета. Если в указанных при регистрации сведениях есть неточности (произошли изменения фамилии, имени, отчества, адреса прописки, место фактического проживания не совпадает с местом регистрации), то застрахованное лицо обязано сообщить обо всех изменениях по месту работы, заполнив при этом фор­мализованный документ «Заявление об обмене страхового свиде­тельства» (форма АДВ-2).

Наличие точного адреса каждого застрахованного лица и под­держание его в актуальном состоянии в информационной базе ПФР — гарантия своевременного получения им информации о состоянии индивидуального лицевого счета, а значит, и полная осведомленность обо всех накоплениях, влияющих на размер будущей пенсии.

Одним из этапов реформирования пенсионной системы явля­ется введение с января 2002 г. так называемого накопительного

54

элемента. В соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в системе индивидуального учета в лицевом счете введена специальная часть, в которой учи­тываются сведения о поступивших за это лицо страховых взносах, направленных на обязательное пенсионное финансирование трудовых пенсий, о доходе от их инвестирования и о выплатах, произведенных за счет пенсионных накоплений.

Ежегодно застрахованное лицо решает, как распорядиться на­копительной частью пенсии:

- передать средства в управление негосударственной управ­ляющей компании из числа заключивших с ПФР договор дове­рительного управления средствами пенсионных накоплений;

- передать средства в управление негосударственному пенси­онному фонду, осуществляющему обязательное пенсионное страхование на основе лицензии;

- оставить накопления в государственной управляющей ком­пании (Внешэкономбанк);

- вернуть средства в ПФР из негосударственного пенсионного фонда, частной управляющей компании;

- передать средства из одного негосударственного фонда в другой.

За счет средств пенсионных накоплений будут осуществляться выплаты накопительной части трудовой пенсии, а также выплаты в случае смерти застрахованного лица лицам, указанным в п. 6 ст. 16 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — выплаты правопреемникам умерших за­страхованных лиц), в случаях, установленных законом.

3.2.4. Основные формы документов для ведения работ по персонифицированному учету

Постановлением Правления Пенсионного фонда России от 31 июля 2006 г. №-192п утверждены формы документов, исполь­зуемые в индивидуальном (персонифицированном) учете в систе­ме обязательного пенсионного страхования (их перечень приво­дится ниже). Так, для ведения персонифицированного учета страхователи представляют в территориальные управления ПФР следующие документы:

1) за 1997 — 2000 гг. — пачки формы СЗВ-1, сопровождаемые описью документов, передаваемых страхователем в ПФР (форма АДВ-6-1); опись документов является неотъемлемой частью пач­ки документов;

2) за 2001 г. — пачки формы СЗВ-3, сопровождаемые описью до­кументов (форма АДВ-6-1), и сводную ведомость формы докумен­тов СЗВ-3, передаваемых работодателем в ПФР (форма АДВ-10);

55

3) за 2002 г. — пачки формы СЗВ-4-1 и формы СЗВ-4-2, со­провождаемые описью документов (форма АДВ-6-1), и ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхова­ние в целом по организации — форма АД В-11 по состоянию на 31 декабря 2002 г. При этом форма СЗВ-4-1 заполняется страхо­вателем при представлении сведений о застрахованных лицах, у которых в расчетном периоде были какие-либо условия для на­значения досрочной трудовой пенсии либо при необходимости выделения отдельных периодов работы (прием — увольнение), периодов ухода за детьми и т.д. СЗВ-4-2 — это списочная форма. Она используется при представлении сведений о застрахованных лицах, не имеющих в расчетном периоде каких-либо условий для досрочного назначения трудовой пенсии и прочих условий (де­крет, дети).

Входящие документы персонифицированного учета заполня­ются в строгом соответствии с формами и правилами их запол­нения, предусмотренными инструкцией по заполнению форм документов, утвержденной постановлением Правления ПФР.

Сведения о всех суммах начисленных страховых взносов за расчетный период за застрахованное лицо, в том числе совмести­тельство по основному месту работы и по договорам гражданско-правового характера, страхователь должен указывать в форме СЗВ-4. Таким образом, страхователь представляет на каждое за­страхованное лицо с одним кодом категории застрахованного лица одну форму индивидуальных сведений СЗВ-4. НР — наемные работники, СХ — наемные работники, занятые в производстве сельскохозяйственной продукций.

Перечень форм документов приведен в табл. 1.

Таблица 1

Перечень форм документов индивидуального (персонифицированного) учета

56

Продолжение табл. 1

57

Окончание табл. 1

Если в форме СЗВ-1 за 1997 — 2000 гг., кроме основных рек­визитов суммы помесячной заработной платы (вознаграждения) и стажа работы за расчетный период, указывались еще сумма на-

58

численных страховых взносов в ПФР работодателем (28 % или 20,6 %) и сумма удержанных страховых взносов работодателем в ПФР (1 %), то в форме СЗВ-3 за 2001 г. графу «Сумма удержанных страховых взносов...» заменила графа «Сумма налогооблагаемого заработка в ПФР».

Новая форма СЗВ-4 за 2002 г. значительно изменена. В этой форме вместо реквизита «Сумма заработка (вознаграждения)» стали указываться:

- сумма начисленных страховых взносов на страховую часть и на накопительную часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу;

- периоды работы по временной нетрудоспособности и отпуска без сохранения заработной платы;

- адрес для направления информации о состоянии индивиду­ального лицевого счета.

Если в ранее представляемой форме АДВ-10 за 2001 г. указы­вались суммы начисленной помесячной заработной платы в целом по всей организации, суммы начисленных и уплаченных страхо­вых взносов в ПФР, среднемесячная численность работающих, то в новой форме АД В-11 за 2002 г. присутствуют только графы «Начислено страховых взносов за расчетный период» и «Уплаче­но страховых взносов» с разбивкой на страховую, накопительную часть трудовой пенсии, по дополнительному тарифу, а также ука­зывается задолженность по уплате страховых взносов на начало и на конец расчетного периода.

В случае, если страхователь производил уплату страховых взно­сов за работников, не зарегистрированных в системе индивиду­ального (персонифицированного) учета или не представивших страхователю страховые свидетельства обязательного пенсионно­го страхования, то страхователь при подготовке индивидуальных сведений обязан принять все необходимые меры для определения страхового номера, указываемого в индивидуальных сведениях.

При приеме индивидуальных сведений осуществляется провер­ка данных о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Достоверность значений показателей в документах персонифицированного учета, представ­ленных страхователем, определяется методом сверки значений показателей, указанных в самом документе, с данными других до­кументов, представленных страхователем или налоговыми органа­ми в территориальное управление ПФР. В случае утверждения в Министерстве юстиции РФ формы налоговой декларации по упла­те страховых взносов на обязательное пенсионное страхование форма АД В-11 будет сверяться с данными указанной декларации.

При приеме пачек индивидуальных сведений СЗВ-4-1, содер­жащих трудовой стаж, дающий право на досрочное назначение

59

трудовой пенсии, специалист ПФР по оценке пенсионных прав осуществляет проверку пачки и сверку индивидуальных сведений с Перечнем рабочих мест, профессий и должностей, дающих право на досрочную пенсию по старости.

Камеральная проверка пачек формы СЗВ-4-1, СЗВ-4-2 и фор­мы АД В-11 предусматривает контроль соответствия сумм начис­ленных страховых взносов на страховую и накопительную часть трудовой пенсии по всем представленным пачкам исходной фор­мы СЗВ-4, корректирующей формы СЗВ-4 на пенсионеров сум­мам начисленных страховых взносов в целом по организации, указанным в форме АД В-11.

В межрайонный пункт персонифицированного учета пачки индивидуальных сведений и формы АДВ-11 передаются, если приняты документы в целом по всей организации.

Страхователи, уплачивающие страховые взносы на обязатель­ное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа (предприниматели, адвокаты, частные нотариусы), также пред­ставляют документы персонифицированного учета в территори­альный орган ПФР по месту регистрации, используя для этого форму АДВ-11, где указываются суммы фиксированного платежа, зависящие от стоимости страхового года (1 232 рублей на страхо­вую часть пенсии и 616 рублей на накопительную) и подлежащие уплате в течение календарного года. При этом указывается код основного тарифа — код ФП (фиксированный платеж).

Страхователи, осуществляющие деятельность неполный кален­дарный год, производят уплату страховых взносов в виде фикси­рованного платежа пропорционально количеству месяцев, в те­чение которых ими осуществлялась деятельность.

В том случае, когда страхователь одновременно относится к нескольким категориям плательщиков, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию и представляет документы пере­учета в ПФР, используя для этого формы АДВ-11 и СЗВ-4-1.

Кроме вышеуказанных форм документов для ведения работ по персонифицированному учету страхователями используются и другие формы, а именно:

- АДВ-1 — Анкета застрахованного лица;

- АДВ-2 — Заявление на обмен страхового свидетельства;

- АДВ-3 — Заявление на выдачу дубликата страхового свиде­тельства.

Форма АДВ-1 применяется работодателями для регистрации граждан в системе государственного пенсионного страхования при приеме на работу и не имеющих до этого трудового стажа и страхового свидетельства.

Форма АДВ-2 используется застрахованными лицами при не­обходимости внесения изменений в адресной части, при обмене

60

фамилии, имени, отчества или в случае допущения неточностей при оформлении страхового свидетельства.

Форма АДВ-3 применяется при утере страхового свидетельства или в случае его прихода в негодность в связи со стихийными бедствиями и другими обстоятельствами.

3.2.5. Использование информационной базы

персонифицированного учета для назначения

( перерасчета ) пенсий

В целях обеспечения реализации Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» была определена технология документооборота для назначения трудовой пенсии и определения размера ее страховой части по данным индивидуаль­ного (персонифицированного) учета.

На застрахованных лиц, выходящих на пенсию, работодатели представляют в территориальные органы ПФР документы инди­видуального учета. При назначении пенсии стаж и заработок за период после регистрации застрахованного лица в системе госу­дарственного пенсионного страхования устанавливается данными персонифицированного учета.

Документом, подтверждающим стаж и заработок застрахован­ного лица за период с 1997 по 2001 г., является выписка из инди­видуального лицевого счета по форме СЗИ-4, с 2002 г. — по форме СЗИ-5. Данная форма представляется межрайонным пун­ктом персонифицированного учета по запросу отдела назначения и перерасчета пенсии управлением ПФР. Запросы оформляются согласно первичным документам: сведениям в трудовых книжках, договорам гражданско-правового характера с отметкой о выпол­нении работы, справками о работе по совместительству.

В тех случаях когда при подготовке выписки из лицевого сче­та застрахованного лица выясняется тот факт, что каким-либо работодателем не были представлены индивидуальные сведения, в управление ПФР по месту нахождения работодателя направля­ется уведомление о необходимости истребовать от него недостаю­щую информацию.

В том случае если работодатель снят с учета (признан банкро­том, ликвидирован, реорганизован) и индивидуальные сведения на застрахованное лицо от него истребовать (или откорректиро­вать) не представляется возможным, вопрос о назначении пенсии решается, как правило, комиссией.

Документом, на основании которого рассчитывается страховая часть трудовой пенсии с учетом уплаченных страховых взносов за период начиная с 2002 г., является выписка из индивидуально­го лицевого счета застрахованного лица по форме СЗИ-5, в ко-

61

торой отражаются данные о поступивших страховых взносах по каждому страхователю, представившему индивидуальные сведения за застрахованное лицо.

Суммы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии включаются в расчетный пенсионный капитал за тот период, в котором они фактически поступили. Размер на­значенной страховой части трудовой пенсии подлежит корректи­ровке с учетом уточненных сведений о поступивших страховых взносах и ранее предоставленных страхователем данных персо­нифицированного учета о сумме страховых взносов, уплаченных им в ПФР. Указанные сведения принимаются во внимание при определении суммы расчетного пенсионного капитала для ис­числения размера страховой части пенсии. Такая корректировка производится с 1 июля года, следующего за годом, в котором была назначена пенсия.

Застрахованным лицам, которым в скором времени предстоит оформлять пенсию, необходимо в обязательном порядке обратить­ся к работодателю (как по основному месту работы, так и по со­вместительству) с заявлением о представлении в территориальное управление ПФР индивидуальных сведений. Работодатель обязан, в соответствии с инструкцией о порядке ведения персонифициро­ванного учета, в десятидневный срок предоставить необходимые индивидуальные сведения. Поэтому, если работодатель будет добро­совестно выполнять свои обязанности в части реализации закона о персонифицированном учете, назначение пенсии будет произ­ведено своевременно и по достоверным данным.

Контрольные вопросы и задания

1. Каковы основные цели персонифицированного учета?

2. Каковы принципы организации персонифицированного учета?

3. Назовите основные этапы реализации законодательства об инди­видуальном (персонифицированном) учете.

4. Дайте определения основным понятиям, употребляемым в Феде­ральном Законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»: «застрахованное лицо», «страхователь», «индивидуальный лицевой счет».

5. Из каких частей состоит индивидуальный лицевой счет?

6. Что составляет правовую основу индивидуального учета?

7. Каковы основные функции персонифицированного учета?

8. Какова цель информирования застрахованных лиц о состоянии их индивидуального лицевого счета?

ГЛАВА 4