Таблица 3.11 Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
| Фактор изменения годовой выработки | Расчет влияния | Изменение прибыли на одного работника, млн руб. |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала | ЛТ Вуд • Дрп„' = (+1.0) 1,042718,55/100 | +0,19 |
| Количество отработанных дней одним рабочим за год | АГВд • Д РП „ ‘ ^рп„ = (-1,82) 1,0427 -18,55/100 | -0,35 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | ЛГВп ■ Д PIli • /?рп„ = (—1,5 1) 1,0427 18,55 /100 | -0,29 |
| Среднечасовая выработка | ДГВчв Дрп, ’^рп, = (+4,13) 1,042718,55/100 | +0,80 |
| Уровень отпускных цен | Вц • Ди,; ■ Rm = (50,16-41,8) 1,0427 18,55/100 | +1,62 |
| Итого | +1,96 |
Данные таблицы 3.11 показывают, какие факторы повлияли на изменение размера прибыли на одного работника. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как упущеную возможность повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
3.7. Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.
В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе него необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
Используя данные отчета по труду (форма 6-т) необходимо изучить динамику, состав и структуру фонда заработной платы (табл. 3.12), а также рассчитать абсолютное и относительное изменение его размера за отчетный период.
Таблица 3.12 Анализ состава и структуры фонда заработной платы
| Показатель | Сумма, млн руб. | Структура ФЗП, % | ||||
| 'о | Л | и | А | |||
| Общий фонд заработной платы | 18000 | 20600 | +2600 | 100 | 100 | - |
| В том числе промышленнопроизводственного персонала | 17500 | 20000 | +2500 | 97,2 | 97,0 | -0,2 |
| Из него: | ||||||
| рабочих | 13 500 | 15800 | +2300 | 75,0 | 76,7 | +1,7 |
| служащих | 4000 | 4200 | +200 | 22,2 | 20,4 | -1,8 |
| Персонал неосновного вида деятельности | 500 | 600 | +100 | 2,8 | 2,9 | +0,1 |
| Из общего фонда заработной платы: | ||||||
| а) заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время | 10175 | 11500 | +1325 | 56,5 | 55,8 | -0,7 |
147
Окончание табл. 3.12
| Показатель | Сумма, млн руб. | Структура ФЗП, % | ||||
| 'о | А | А | ||||
| В том числе: | ||||||
| по тарифным ставкам и окладам, включая компенсации | 4070 | 4830 | +760 | 40.0 | 42,0 | +2,0 |
| по сдельным расценкам, включая компенсации | 6 105 | 6670 | +565 | 60,0 | 58,0 | -2,0 |
| работникам несписочного состава | - | - | - | - | - | - |
| б) выплаты стимулирующего характера | 5400 | 6 280 | +880 | 30,0 | 30,5 | +0,5 |
| В том числе: | ||||||
| надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, стаж работы и др. | 1835 | 2072 | +237 | 34,0 | 33,0 | -1,0 |
| премии и вознаграждения | 3 500 | 4145 | +645 | 64,8 | 66,0 | +1,2 |
| материальная помощь | 65 | 63 | -2 | 1,2 | 1,0 | -0,2 |
| в) выплаты компенсирующего характера (доплаты за сверхурочные работы, за работу в праздничные и выходные дни, за неиспользованный отпуск и др.) | 1080 | 1195 | +115 | 6,0 | 5,8 | -0,2 |
| г) выплаты за неотрабо танное время (отпуска, время выполнения госу дарственных и общественных обязанностей и др.) | 1225 | 1442 | +217 | 6,8 | 7,0 | +0,2 |
| д) другие выплаты, включае мые в состав фонда заработной платы | 120 | 183 | +63 | 0,7 | 0,9 | +0,2 |