Практическое занятие 1. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость и акцизов.
Цель занятия – уяснить сущность и особенности налога на добавленную стоимость и акцизов.
План занятия:
1. Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии).
2. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.
3. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.
4. Порядок возмещения налога.
Вопросы для обсуждения.
1. Определите наличие объекта по НДС для следующих операций: услуги Интернет-провайдера; учредитель передал компании денежные средства в качестве безвозмездной помощи. Обоснуйте свой ответ.
2. Определите место реализации работы (услуги) и плательщика НДС (налогового агента), используя статью 147-148 НК РФ: представительство иностранной компании в Нижнем Новгороде дает рекламу в журнале «Семья»; совместное Российско-американская компания оказывает услуги на территории России; российская компания заказала проведение фотосессии на Кипре местному агентству; Авиакомпания осуществляет внутрироссийские перевозки пассажиров; Российская авиакомпания осуществляет международные рейсы вне территории России.
3. Льготы по НДС
Практическое занятие 2. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц.
Цель занятия – уяснить сущность и особенности налога на доходы физических лиц.
План занятия:
1. Порядок применения стандартных налоговых вычетов.
2. Порядок применения социальных налоговых вычетов.
3. Новый порядок применения имущественных налоговых вычетов.
4. Профессиональные налоговые вычеты. Налогообложение доходов частнопрактикующих нотариусов.
Вопросы для обсуждения.
1. Физическое лицо хочет возместить НДФЛ по медицинским услугам. Какие документы необходимо приложить к декларации?
2. Можно ли в договоре с физическим лицом на выполнение работ указать, что физическое лицо самостоятельно уплачивает НДФЛ?
3. ИП приобретает товар у физического лица. Нужно ли подавать сведения в ФНС о суммах покупки с целью удержания у него НДФЛ?
4. С 01.03.2016 в организации работает иностранный работник — резидент на патенте (безвизовый). В октябре было получено уведомление, подтверждающее право уменьшить суммы исчисленного НДФЛ в 2016 году на суммы уплаченных фиксированных платежей. Имеет ли право организация пересчитать НДФЛ работника с 01.03.16 года или право на уменьшение суммы исчисленного НДФЛ возникает с даты получения уведомления?
Практическое занятие 3. Правовое регулирование налога на прибыль организаций.
Цель занятия – уяснить сущность и особенности налога на прибыль организаций.
План занятия:
1. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
2. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Устранение двойного налогообложения.
3. Порядок ведения налогового учета.
Вопросы для обсуждения.
1.Проанализируйте положение статьи 252 НК РФ о том, что «расходы должны быть обоснованными». Что такое экономическая обоснованность расходов? Обоснуйте свой ответ, опираясь, в том числе, на судебную практику.
2. Как следует из текста НК РФ, расходы должны быть документально подтвержденными (статья 252 НК РФ). Содержит ли НК РФ перечень такого рода документов?
3. Понятие должной осмотрительности и перечень необходимых мероприятий в Налоговом кодексе отсутствуют. Однако такая проблема широко рассмотрена в судебной практике. Налоговые органы часто предъявляют претензии в отношении должной осмотрительности. При взаимодействии с контрагентами налогоплательщикам приходится подтверждать проявление той самой должной осмотрительности. В противном случае, суд может встать на сторону налогового органа. Примером является Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 20.06.2011 по делу N А29-7309/2010, в котором суд отказал налогоплательщику в отмене решения, поскольку реальность хозяйственных операций налогоплательщика с контрагентом не подтверждена, фактические действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды, при выборе контрагента налогоплательщик не проявил должной осмотрительности, факт невключения налогоплательщиком процентов по договорам займа в состав доходов при исчислении налога на прибыль установлен. Обоснуйте свою позицию по вопросу о должной осмотрительности налогоплательщика.