Специальные налоговые режимы. Налоговое планирование.
Понятие и виды налоговых льгот. Изъятия и скидки. Пониженные ставки. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения. Единый сельскохозяйственный налог. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Патентная система налогообложения.
Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО). Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Зоны льготного налогообложения (офшоры).
Практические занятия для очной формы обучения.
Практическое занятие 1. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость и акцизов.
Цель занятия – уяснить сущность и особенности налога на добавленную стоимость и акцизов.
План занятия:
1. Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии).
2. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.
3. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.
4. Порядок возмещения налога.
Вопросы для обсуждения.
1. Определите наличие объекта по НДС для следующих операций: услуги Интернет-провайдера; учредитель передал компании денежные средства в качестве безвозмездной помощи. Обоснуйте свой ответ.
2. Определите место реализации работы (услуги) и плательщика НДС (налогового агента), используя статью 147-148 НК РФ: представительство иностранной компании в Нижнем Новгороде дает рекламу в журнале «Семья»; совместное Российско-американская компания оказывает услуги на территории России; российская компания заказала проведение фотосессии на Кипре местному агентству; Авиакомпания осуществляет внутрироссийские перевозки пассажиров; Российская авиакомпания осуществляет международные рейсы вне территории России.
3. Льготы по НДС
Практическое занятие 2. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц.
Цель занятия – уяснить сущность и особенности налога на доходы физических лиц.
План занятия:
1. Порядок применения стандартных налоговых вычетов.
2. Порядок применения социальных налоговых вычетов.
3. Новый порядок применения имущественных налоговых вычетов.
4. Профессиональные налоговые вычеты. Налогообложение доходов частнопрактикующих нотариусов.
Вопросы для обсуждения.
1. Физическое лицо хочет возместить НДФЛ по медицинским услугам. Какие документы необходимо приложить к декларации?
2. Можно ли в договоре с физическим лицом на выполнение работ указать, что физическое лицо самостоятельно уплачивает НДФЛ?
3. ИП приобретает товар у физического лица. Нужно ли подавать сведения в ФНС о суммах покупки с целью удержания у него НДФЛ?
4. С 01.03.2016 в организации работает иностранный работник — резидент на патенте (безвизовый). В октябре было получено уведомление, подтверждающее право уменьшить суммы исчисленного НДФЛ в 2016 году на суммы уплаченных фиксированных платежей. Имеет ли право организация пересчитать НДФЛ работника с 01.03.16 года или право на уменьшение суммы исчисленного НДФЛ возникает с даты получения уведомления?