Практическое занятие 11. Производство по делам о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах.
Цель занятия – рассмотреть производство по делам о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах.
План занятия:
1. Виды производства по делам о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах.
2. Органы, полномочные налагать взыскания за нарушения законодательства РФ о налогах и сборах.
3. Порядок процессуальных действий.
Практическое занятие 12. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Налоговые споры и их разрешение.
Цель занятия – изучить особенности и порядок рассмотреть обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.
План занятия:
1. Налоговые споры как разновидность экономических споров.
2. Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.
3. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
4. Направление запросов о конституционности законов о налогах и сборах.
Вопросы для обсуждения.
1. Смягчающие и отягчающие обстоятельства при привлечении к ответственности налогоплательщика за налоговые правонарушения
2. Может ли суд скорректировать наказание, налагаемое на нарушителя, не только уменьшив, но и увеличив его? Приведите анализ права суда, закрепленное в п. 4 ст. 114 НК РФ?
3. От каких факторов зависит ответственность за налоговые правонарушения?
4. От чего зависит вид судебной инстанции, в которую обращается налоговый орган?
5. Что служит критерием для определения тяжести преступления (и, как следствие, установления наказания за налоговое преступление)?
Содержание модуля 3 «Особенная часть налогового права».
Лекции.
Лекция 1.
Правовое регулирование налога на добавленную стоимость и акцизов
Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение объекта и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Плательщики НДС. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый период. Налоговые ставки. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок применения налоговых вычетов.Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.
Лекция 2.