Практическое занятие 8. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Цель занятия – уяснить сущность ответственности за совершение налоговых правонарушений.
План занятия:
1. Ответственность за нарушения законодательства РФ о налогах и сборах как вид юридической ответственности.
2. Соотношение налогово-правовой, административно-правовой и уголовной ответственности.
3. Давность привлечения к налоговой ответственности.
4. Освобождение налогоплательщиков от ответственности.
Вопросы для обсуждения.
1. Правонарушения против системы налогов.
2. Правонарушения против исполнения налоговой обязанности.
3. Правонарушения против правил ведения бухгалтерского учета.
4. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов.
Практическое занятие 9. Составы нарушений законодательства РФ о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Ответственность лиц, участвующих в производстве по делу о налоговом правонарушении.
Цель занятия – рассмотреть составы нарушений законодательства РФ о налогах и сборах.
План занятия:
1. Правовая природа ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах.
2. Условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Налоговая санкция: понятие, виды.
4. Составы нарушений законодательства РФ о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
Вопросы для обсуждения.
1.Административные правонарушения в области налогов и сборов в соответствии с главой 15 КоАП РФ.
2. Производство по делам о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах.
3. Ответственность за неуплату и неполную уплату налогов.
4.Ответственность за неуплату и неполную уплату авансовых платежей.
Практическое занятие 10. Нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах.
Цель занятия – уяснить нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах.
План занятия:
1. Основные виды нарушений банками налогового законодательства.
2. Виды контроля деятельности банков за исполнением обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах.
3. Порядок взыскания штрафных санкций.
Вопросы для обсуждения.
1. Каковы правовые последствия нарушения банком порядка открытия счета; нарушения срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа?
2. Приведите примеры из судебной практики, отражающие практику применения статьи 134 НК РФ «Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества».
3. Каковы обязанности, связанные с электронными денежными средствами? Какова ответственность за нарушение банком этих обязанностей?
4. Каков порядок взыскания с банков штрафов и пеней?