Практическое занятие 5. Сроки уплаты налогов и сборов.
Цель занятия – определить особенности установления сроков уплаты налогов и сборов.
План занятия:
1. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов.
2. Порядок и условия предоставления налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
3. Сроки направления требования об уплате налогов и сборов.
4. Наложение ареста на имущество налогоплательщика в порядке обеспечения обязанности по уплате налогов.
Вопросы для обсуждения.
1. Каковы особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.
2. Каковы правовые механизмы зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов?
3. Каковы последствия изменения обязанности по уплате налогов и сборов.
4. Каков порядок возврата излишне уплаченных или взысканных сумм?
5. На основе изучения статьи 46 НК РФ разъясните порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств.
Практическое занятие 6. Налоговая декларация и налоговый контроль.
Цель занятия – изучить сущность налогового контроля, понятие и особенности налоговой декларации.
План занятия:
1. Порядок заполнения налоговой декларации (в том числе порядок представления налоговой декларации в электронном виде по каналам связи).
2. Порядок перерасчета налоговых обязанностей при обнаружении ошибок (искажений).
3. Налоговый контроль как направление финансового контроля.
4. Законодательные ограничения налогового контроля.
5. Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.
6. Порядок составления акта налоговой проверки.
Вопросы для обсуждения.
1. Что такое камеральная проверка?
2. Каков порядок и сроки проведения камеральной проверки?
3. Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчет. Требуется ли какое-либо специальное решение руководителя налогового органа или разрешение налогоплательщика для начала камеральной проверки?
4. Каковы сроки проведения камеральной проверки?
5. Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию. Каковы действия налогоплательщика?
6. В каких случаях направляется требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию? Каков порядок внесения изменений в декларацию? Что такое уточненная декларация?
Практическое занятие 7. Нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Цель занятия – изучить нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
План занятия:
1. Понятие и виды нарушений законодательства РФ о налогах и сборах.
2. Умысел и неосторожность в действиях нарушителей налогового законодательства.
3. Соотношение налоговых правонарушений и нарушений налогового законодательства, содержащих признаки административных правонарушений.
4. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.
Вопросы для обсуждения.
1.Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.
2.Каковы основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах?
3. Каковы критерии систематизации составов нарушений законодательства о налогах и сборах?
4. Составьте таблицу -исторический обзор квалификации обманных деяний в налоговой сфере как преступлений.