Практическое занятие 10. Нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах.
Цель занятия – уяснить нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах.
План занятия:
1. Основные виды нарушений банками налогового законодательства.
2. Виды контроля деятельности банков за исполнением обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах.
3. Порядок взыскания штрафных санкций.
Вопросы для обсуждения.
1. Каковы правовые последствия нарушения банком порядка открытия счета; нарушения срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа?
2. Приведите примеры из судебной практики, отражающие практику применения статьи 134 НК РФ «Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества».
3. Каковы обязанности, связанные с электронными денежными средствами? Какова ответственность за нарушение банком этих обязанностей?
4. Каков порядок взыскания с банков штрафов и пеней?
Практическое занятие 11. Производство по делам о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах.
Цель занятия – рассмотреть производство по делам о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах.
План занятия:
1. Виды производства по делам о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах.
2. Органы, полномочные налагать взыскания за нарушения законодательства РФ о налогах и сборах.
3. Порядок процессуальных действий.
Практическое занятие 12. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Налоговые споры и их разрешение.
Цель занятия – изучить особенности и порядок рассмотреть обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.
План занятия:
1. Налоговые споры как разновидность экономических споров.
2. Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.
3. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
4. Направление запросов о конституционности законов о налогах и сборах.
Вопросы для обсуждения.
1. Смягчающие и отягчающие обстоятельства при привлечении к ответственности налогоплательщика за налоговые правонарушения
2. Может ли суд скорректировать наказание, налагаемое на нарушителя, не только уменьшив, но и увеличив его? Приведите анализ права суда, закрепленное в п. 4 ст. 114 НК РФ?
3. От каких факторов зависит ответственность за налоговые правонарушения?
4. От чего зависит вид судебной инстанции, в которую обращается налоговый орган?
5. Что служит критерием для определения тяжести преступления (и, как следствие, установления наказания за налоговое преступление)?