Практическое занятие 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Цель занятия – уяснить правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
План занятия:
1. Уплата налогов как конституционная обязанность налогоплательщиков.
2. Добросовестное исполнение налоговой обязанности.
3. Понятие и способы исполнения налоговой обязанности.
4. Формы принудительного исполнения налоговой обязанности.
Вопросы для обсуждения.
1.Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
2. Что может быть предметом залога, как обеспечительной меры исполнения налоговой обязанности?
3. Может ли быть предметом залога по договору между налоговым органом и залогодателем предмет залога по другому договору?
4. Возможно ли совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в том числе сделок, совершаемых в целях погашения сумм задолженности?
Практическое занятие 5. Сроки уплаты налогов и сборов.
Цель занятия – определить особенности установления сроков уплаты налогов и сборов.
План занятия:
1. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов.
2. Порядок и условия предоставления налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
3. Сроки направления требования об уплате налогов и сборов.
4. Наложение ареста на имущество налогоплательщика в порядке обеспечения обязанности по уплате налогов.
Вопросы для обсуждения.
1. Каковы особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.
2. Каковы правовые механизмы зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов?
3. Каковы последствия изменения обязанности по уплате налогов и сборов.
4. Каков порядок возврата излишне уплаченных или взысканных сумм?
5. На основе изучения статьи 46 НК РФ разъясните порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств.
Практическое занятие 6. Налоговая декларация и налоговый контроль.
Цель занятия – изучить сущность налогового контроля, понятие и особенности налоговой декларации.
План занятия:
1. Порядок заполнения налоговой декларации (в том числе порядок представления налоговой декларации в электронном виде по каналам связи).
2. Порядок перерасчета налоговых обязанностей при обнаружении ошибок (искажений).
3. Налоговый контроль как направление финансового контроля.
4. Законодательные ограничения налогового контроля.
5. Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.
6. Порядок составления акта налоговой проверки.
Вопросы для обсуждения.
1. Что такое камеральная проверка?
2. Каков порядок и сроки проведения камеральной проверки?
3. Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчет. Требуется ли какое-либо специальное решение руководителя налогового органа или разрешение налогоплательщика для начала камеральной проверки?
4. Каковы сроки проведения камеральной проверки?
5. Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию. Каковы действия налогоплательщика?
6. В каких случаях направляется требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию? Каков порядок внесения изменений в декларацию? Что такое уточненная декларация?