Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее место в системе юридической ответственности.
Правовая природа ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах.
Виды юридической ответственности за нарушения законодательства РФ о налогах и сборах (административная, финансово-правовая, уголовная).
Нарушение законодательства РФ о налогах и сборах как основание для привлечения к ответственности. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и взыскания налоговых санкций.
Налоговые санкции: понятие и виды (карательные и восстановительные санкции). Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых и таможенных органов, а также их должностных лиц за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах.
Лекция 9. Составы нарушений законодательства РФ о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
Ответственность лиц, участвующих в производстве по делу о налоговом правонарушении. Непредставление налоговой декларации. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога.
Невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест.
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.
Ответственность свидетеля, эксперта, переводчика или специалиста.
Лекция 10.
Нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах
Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, его состав и ответственность за его совершение.
Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора, его состав и ответственность за его совершение.
Неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента.
Неисполнение решения о взыскании налога, сбора, пени.
Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка.
Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.
Лекция 11.