Налоговая декларация и налоговый контроль
Налоговая декларация. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.
Налоговый контроль: понятие и формы его проведения. Функции Федеральной налоговой службы РФ. Порядок регистрации и учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.
Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.
Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Налоговые проверки. Камеральные и выездные проверки.
Процессуальные действия при проведении выездной налоговой проверки.
Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки.
Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.
Обязанности и права органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Совместные проверки.
Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля. Суммы, причитающиеся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым. Основания, порядок, источник выплаты и размер сумм, подлежащих выплате.
Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза.
Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.
Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Налоговая тайна.
Лекция 7.
Нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Понятие и признаки налогового правонарушения.
Понятие и признаки нарушения законодательства о налогах и сборах. Соотношение понятий «налоговое правонарушение» и «нарушение законодательства о налогах и сборах». Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах.
Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Виды нарушений законодательства РФ о налогах и сборах.
Налоговые правонарушения: понятие и разновидности. Субъекты налоговых правонарушений.
Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.
Нарушения законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (проступок).
Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов.
Лекция 8.