Содержание модуля 1 «Введение в налоговое право»
Лекции.
Лекция 1.
Возникновение и развитие налогообложения
Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII–XIX вв. Развитие отечественного налогообложения. Краткая характеристика трудов дореволюционных исследователей, как Д.И. Иловайский, Н.М. Карамзин, В.О. Ключевский, С.М. Соловьев. Налогообложение в допетровскую эпоху (IX—XVII вв.)
Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX века. Налогообложение в период проведения НЭП (1921–1930 гг.). Налоги в СССР. Формирование и развитие налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа Петра I (XVIII в.). Налоговые преобразования в 19 веке, связанные с отменой крепостного права в России. Налоги и налогообложения в СССР. Становление и развитие налоговой системы современной России.
Лекция 2.
Понятие и значение налогов, их виды
Основные положения теории налогового права. Принципы налогообложения. Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов: фискальная, распределительная (социальная), регулирующая, поощрительная (стимулирующая), контрольная.
Юридическое определение налога и сбора. Правовые признаки налога. Характерные черты сбора. Пошлины. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.
Классификация налогов: по поступлению в бюджет, по способу взимания, по плательщикам, по объекту обложения, по назначению и др.
Виды налогов и основания их классификации: прямые и косвенные; реальные и личные; раскладочные и количественные; регулярные и разовые; закрепленные и регулирующие; целевые (специальные) и общие (абстрактные); обязательные и факультативные. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.
Лекция 3.
Элементы юридического состава налога. Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения) и их юридическое значение. Общие условия установления налогов и сборов. Обязательные и факультативные элементы. Налогоплательщики. Объект и предмет налогообложения. Понятия: «имущество», «работы», «услуги» в законодательстве о налогах и сборах. Реализация товаров, работ, услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Принципы определения доходов. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты.
Налоговый период. Методы учета налоговой базы. Единица налогообложения. Тариф ставок. Налоговые льготы. Правовое значение элементов налогообложения.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Методы учета налоговой базы. Масштаб налога. Единица налогообложения. Метод налогообложения.
Налоговые ставки, виды налоговых ставок. Метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Лица, исчисляющие налог. Методы исчисления налога.
Налоговый период и отчетный период. Способы, сроки и порядок уплаты налога. Уплата налога по декларации. Уплата налога у источника налога. Кадастровый способ уплаты налога. Сроки уплаты налога. Порядок уплаты налога. Личный кабинет налогоплательщика.
Установление и использование налоговых льгот. Порядок зачета и возврата переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.
Лекция 4.