Бюджет виробництва

2009р. по кварталах

2009р. по кварталах

2009р. по кварталах

Всього за 2009р.

Всього за 2010р.

I

II

III

IV

Кількість і номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду, визначає бюджет використання матеріалів.

Вартість матеріалів, необхідних для виробництва продукції, визначається виходячи з обсягу виробництва, норми матеріальних витрат на одиницю продукції та методу оцінки матеріальних запасів.

Таблиця 4.1.5

Бюджет використання матеріалів

Слід зазначити, що за останній час підприємство відчуває труднощі в забезпеченні виробництва сировинними та іншими матеріально-технічними ресурсами, так як основними постачальниками сировини виступають не безпосередні товаровиробники, а посередницькі комерційні структури, які завищують відпускні ціни, що позначається, в кінцевому рахунку на цінах реалізації продукції , її купівельної спроможності і фінансові результати підприємства. Але підприємство посилено налагоджує контакти з прямими виробниками сировини, і в найближчому майбутньому планує перейти на прямі поставки.

Окремі види сировини, в основному це пакувальні матеріали, підприємство закуповує в країнах ближнього і далекого зарубіжжя, на що потрібні валютні ресурси.

Вироби виготовляються відповідно до вимог Держстандарту ГОСТ 4570-73, 6477-88, 7060-79, 14031-68 за рецептурами і технологічними інструкціями з дотриманням санітарних правил, затверджених в установленому порядку.

Контроль якості що надходить на переробку сировини і продукції проводиться щодня фахівцями лабораторії, технологічних служб.

Виробничі приміщення характеризуються такими показниками:

Таблиця 4.1.6

Характеристика виробничих приміщень

Аналіз місця розташування

ВАТ «Ясен» розташовується в м. Чернігові по вул. Борисенка, 41 - А. Підприємство знаходиться в обласному центрі. Дане місце розташування підприємства вдало поєднує близькістю до ринків збуту, зручністю для постачальників і споживачів. У місті є великий резерв робочої сили, паливо, енергія за прийнятними цінами, хороші транспортні засоби і відповідне водопостачання. Також місто має хороші транспортні шляхи для постачання і реалізації продукції по всій території Україні. В даному регіоні ВАТ «Ясен» є головним постачальником кондитерської продукції. Всі ці фактори сприяють ефективному і вдалому функціонуванні підприємства.

Охорона навколишнього середовища

У звичайних умовах, що характеризуються стрімким погіршенням екологічної обстановки, зменшенням запасів природних ресурсів, накопиченням стресових факторів в основу діяльності компанії все частіше кладеться концепція соціально-етичного маркетингу. Питання охорони навколишнього середовища мають винятково велике значення. У процесі матеріального виробництва відбувається забруднення природних сфер різними відходами виробництва та шкідливими речовинами. Екологічно чисте виробництво стає на одне з перших місць за вимогами до підприємств. Зменшити забруднення від виробництва і привести до мінімуму - одна з цілей якого підприємства. Це викликає необхідність розробки заходів щодо охорони здоров'я населення і навколишнього середовища.

Підприємство не відноситься до основних джерел забруднення атмосфери. Тверді промислові відходи вивозяться в сховища організованого складування відповідно дозволу міської СЕС. Продукція, вироблена на підприємстві, екологічно чиста і безпека відповідає діючим нормам і правилам.

ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН

Організаційна структура ВАТ «Ясен» представлена ​​нижче на схемі.

Планування трудових ресурсів

Організація праці і керування персоналом підприємства - багатопланові процеси. Вони включають такі елементи, як наймання працівників, розподіл серед них обов'язків, підготовка і перепідготовка кадрів, стимулювання праці, вдосконалення його організації.

На виробництві зайнято близько 295 осіб:

Таблиця 5.1.1

Витрати на оплату праці робітників і службовців

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ПІДПРИЄМСТВА

Щодо кредиту, нам для здійснення проекту необхідний середньостроковий кредит у сумі 936 тис. грн. Для закупівлі сировини візьмемо кредит у банку на 2 роки під 20% річних.

Фінансовий результат передбачуваної діяльності підприємства відображає звіт про прибутки і збитки.

Таблиця 6.1

Звіт про прибутки та збитки

Таблиця 6.2

Звіт про рух готівки за дворічний період (тис. грн.)

Таблиця 6.3

Агрегована форма балансу підприємства (тис. грн.)

Тепер проаналізуємо беззбитковість виробництва, тобто визначимо точку, в якій надходження від продажу рівні недоліків на продану продукцію.

З _пост = 1832546,00 грн.

Ц _опт = 4210,00 грн / тонна.

З _уд ^пер = 2947,94 грн / тонна.

U = 1832546,00 грн. / (4210,00 грн. / Т. - 2947,94 грн / тонна.) = 1425,03 т.

Показники ефективності проекту

Очікуваний прибуток підприємства

П _р. = V _пр * (Ц _р - З _п);

де

Ц _р - оптова ціна одиниці (тонни) продукції;

З _п - повна собівартість одиниці (тонни) продукції;

V _пр - обсяг реалізованої продукції.

П _р. = 2299т. * (4210грн. - 3746,32 грн.) = 1075300,00 грн.

Економічна ефективність капітальних вкладень

Е = (Ц-С) / К;

де

К - кошторисна вартість об'єкта;

Ц - річний обсяг виробництва у вартісному вираженні;

С - собівартість річного обсягу випуску продукції;

Е = (9688100грн. - 8612800грн.) / 2370000грн. = 0,45 грн.

Валовий оборот

ВД = V _пр * Ц _р;

ВД = 2299т. * 4210грн. = 9688100,00 тис. грн.

Валові витрати

ВІ = V _пр * З _п;

ВІ = 2299т. * 3746,32 грн. = 8612789,68 грн.

Рентабельність виробництва

У _р ^п = (сума прибутку / валовий оборот) * 100%;

У _р ^п = (1075300грн. / 9688100,00) * 100% = 11,1%

Рентабельність продукції

У _р ^пр = (сума прибутку / валові витрати) * 100%;

У _р ^пр = (1075300грн. / 8612789,68) * 100% = 12,5%.

ВИСНОВКИ

У процесі виконання курсової роботи «Бізнес-план виробництва кондитерських виробів» були закріплені теоретичні знання і отримано можливість практично оцінити організаційні рішення щодо здійснення конкретних напрямків діяльності майбутнього підприємства при існуючих організаційно-економічних умовах.

Виконання курсової роботи дозволило опанувати суб'єктивними елементами досягнення підприємницького успіху: прагнення до оновлення продукції, технології, організації управління виробництвом, готовність йти на розумний ризик, зіставлення витрат з результатами і створювати умови для успішної життєдіяльності бізнесу підприємства.

ЛІТЕРАТУРА

1. Беренс В., Хавранек П. Керівництво з оцінки ефективності інвестицій: пров. з англ. перераб. і дополн. вид. - М.: АТЗТ "Інтерексперт", 1995. - 528 с.

2. Вольфакт Хайер. Як робити бізнес в Європі. - М.: Фонд «За економічну грамотність», 1991. - 253 с.

3. Генкин Б.М. Основи управління персоналом. - М.: Вища школа, 1996. - 383 с.

4. Дайл. Д. Як створити підприємство. Керівництво для менеджерів, вкладників, економічних служб. - Таллінн 1991. - 101 с.

5. Котлер Ф. Основи маркетингу. Пер. з англ. - М.: Прогрес, 1990. - 738 с.

6. Пушкарук В.І. Приватне предпрінімательнство. - Київ. ПП «Влад і Влада», 1996 - 100 с.

7. Керівництво з підготовки бізнес-плану. Центр ділових і творчих ініціатив «Мета». - К., 1992. - 43 с.

8. Скворцов М.М. Як розробити бізнес-план підприємства. - К., 1994. - 96 с.

9. Шудра В.Ф. Белічко М.М. Як підготувати успішний бізнес-план. - К., 1997. - 100 с.

10. Бізнес-план ПІДПРИЄМСТВА. Методичні вказівкі до курсової роботи з дісціпліні "Основи бізнесу" для СТУДЕНТІВ Економічних спеціальностей всіх форм навчання / Укл.: Січ Є. М., Гавриленко Н.І., Бутько Ю.В. - Чернігів: ЧТІ - 1998, - 53с. - Рос. мовою.

11. Економіка підприємства: Навчальній посібник для СТУДЕНТІВ віщіх навчальний закладів. 2-е вид .- К.: Каравелов, 2005.-568 с.

ДОДАТКИ

Додаток А

Активи підприємства

Додаток В

Примітки

Примітки: Основнi засоби Основнi засоби вiдображенi в облiку за фактичних витратами на їх придбання, доставку, встановлення, спорудження i виготовлення, з урахування сум декiлькох обов "язкових дооцiнок, якi Було проведено за рiшенням Кабiнету Мiнiстрiв України у зв" язку з iнфляцiєю. Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2003 р. складає 16677,2 тис.. грн., сума нарахованого знос становіть 5143,4 тис. грн., залішкова вартiсть 11533,8 тис. грн. Iндексацiї балансової вартостi основних фондiв проводились згiдно з механiзмом та iндексамі, встановлені державними органами. Загальнi для всiх пiдпріємств iндексі, Що булі візначенi Мiнiстерством статистики, не могли привести облiкову вартiсть об "єктiв основних засобiв у вiдповiднiсть до їх реальної вартостi рінкової. Протяг 2003 року Було введено в експлуатацiю основних фондiв на суму 4310,2 тис.. Грн. Сума нарахованої амортізацiї звiтного перiоду складає 1080,9 тис.. грн. Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи облiковуються по групах у вiдповiдностi до Вимоги П (С) БО 8 "Нематерiальнi активи" за первинний вартiстю. Амортізацiя на нематерiальнi активи нараховується лiнiйнім методом. Термін амортізацiї нематерiальніх актівiв визначена в наказi по пiдпріємству, но НЕ Бiльше термiну їх корисності використання, Що не перевіщує 20 рокiв. Переоцiнок первiсної вартостi нематерiальніх актівiв не проводилося. Незавершене Будiвництво. До складу незавершеного будiвництва входять капiтальнi вкладень, пов "язанi зi створенням основних фондiв i становляться на кiнець звiтного перiоду 167,5 тис.. грн. Загальна сума капiтальніх вкладень звiтного року становіть 4078,2 тис. грн. Довгостроковi фiнансовi iнвестіцiї До складу довгострокових фiнансова iнвестіцiй входять витрати на придбання акцiй iнших акцiонерніх товариств: Торговий дiм "Українськi харчовi продукти", "Укрхарчобанку", та внеска до статутних фондiв iнших пiдпріємств. Довгострокових iнвестіцiй по якіх Частка перевіщує 25% та внескiв в асоцiйованi пiдпріємства товариство НЕ має. Всього вартiсть довгострокових iнвестіцiй становіть 9,1 тис. грн. Довгострокові дебiторська заборгованiсть Станом на 31.12.2003 року довгострокові дебiторська заборгованiсть складалися 35,0 тис.. грн. i складається iз позик працiвнікам пiдпріємства. Запаси. Запаси вiдображаються у балансi за собiвартiстю, Яка візначалась у вiдповiдностi до дiючого законодавства Вимоги Щодо органiзацiї бухгалтерського облiку, Яке дiяло Протяг 2003 року. Для розрахунку собiвартостi реалiзованої продукцiї, послуг вікорістовується метод, Який візначає конкретнi Елементи запасiв, Що Фактично булі вікорістанi. Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть вiдображається за реальну вартiстю тобто з вірахуванням оцiненіх сумнiвніх боргiв. Загальна сума первiсної вартостi дебiторської заборгованостi за Продану продукцiю на кiнець року складає 2987,4 тис.. грн. Резерв сумнiвніх боргiв на кiнець звiтного року становіть 13,6 тис.. грн. Iнша Поточна дебiторська заборгованiсть складається iз заборгованостi, Що не пов "язана з продажем продукцiї i становіть на початок року 52,9 тис.. Грн, на кiнець року - 95,0 тис. Грн. Грошовi кошти. Загальна сума грошових коштiв на кiнець 2003 року становіть 493,9 тис. грн. В тому складi в iноземнiй валютi - 21,2 тис. грн. Станом на 31.12.2003 року обмежень Щодо використання грошових коштiв НЕ iснувало. Власний капiтал. Станом на 31.12.2003 року статутний капiтал Відкрито акцiонерного товариства "Ясен" становий 1476,2 тис. грн. Iнший Додатковий капiтал становіть 3613,9 тис. грн. Вiн складається iз суми iндексацiї балансової вартостi основних засобiв. Зменшення iншого додатковогокапiталу на кiнець року на 135,3 тис.. грн. пов "язане з вiднесенням на фiнансовi результати суми iндесацiї за вібулімі основними засоби. Резервний фонд на 31.12.2003 року станови 370,8 тис. грн. Сума вилучення капiталу становіть 0,1 тис. грн. Сума нерозподiленого прибутку на кiнець року становіть 9159,3 тис. грн. Забезпечення Наступний витрат i платежiв. Забезпеченя Наступний витрат i платежiв складаються iз забезпеченя на покриття Втрата вiд шлюбу i становляться на кiнець року 2.3 тис. грн. До складу довгострокових зобов'язань на початок року Було включено iновацiйній кредит з iновацiйному договором № 25 вiд 2.09.99 року термiном погашення 5 рокiв. Фактично ОТРИМАНО коштiв на 611,4 тис.. грн. На кiнець року заборгованiсть по кредиту складає 236,4 тис. грн. i перевкалiфiкована в поточно заборгованiсть за довгострокові зобов "язаннями. Кредити банкiв На протязi 2003 року пiдпріємство корістувалось банкiвськімі кредитами. Було ОТРИМАНО кредітiв на суму 7664,9 тис.. грн. погашено - 5163,6 тис. грн. Всього сума нарахованих банкiвськіх процентiв за 2003 рiк становіть 310,1 тис. грн. Кредіторська заборгованiсть Станом на 31.12.2003 року сума кредіторської заборгованостi Товариства за прідбанi матерiальнi цiнностi та отріманi послуги складалися 3055,9 тис. грн. За звiтній перiод така кредіторська заборгованiсть збiльшілась на1442, 6 тис.. грн. Iншi поточнi зобов'язання До складу iнших поточних зобов "язань за розрахунками входити заборгованiсть перед бюджетом, з позабюджетних платежiв, зi страхування, оплати працi та iнша кредіторська заборгованiсть, не пов" язана з отриманням товарiв, робiт, послуг.

Керівник: Ясько Анатолiй Григорович

Головний бухгалтер: Пузірна Свiтлана Сельвестрiвна

http://ua-referat.com