Дата проведения занятия согласно расписанию: 16.09.2022 г.
Группа: ЭБУ-20
Дата проведения занятия согласно расписанию: 16.09.2022 г.
Дисциплина: МДК.03.01.Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Преподаватель: Олейникова К.В.
Контакты:
ekonomikitorgovlikolledz@gmail.com
oleynikova . karina @ mail . ru
(имя отправляемого файла указать в формате: Фамилия студента_Группа_Дисциплина_Преподаватель, например:
Иванов_ЭБУ-20_МДК.03.01._Олейникова)
Добрый день, студенты группы ЭБУ-20!
Тема сегодняшнего занятия: «Расчёт базы налогообложения и оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога с оборота в бюджет»
Тип занятия: практическое
Цель занятия: приобрести умения и навыки по расчету налога с оборота, порядку уплаты налога в бюджет, оформлению платежных поручений, оформлению бухгалтерских проводок, заполнению декларации по налогу с оборота.
Наглядные пособия: образы заполнения бланка платежного поручения, бланков налоговых деклараций по налогу с оборота.
Ход занятия
1.Расчитать сумму налога с оборота (НСО)
Пример 1.
Предприятие ЧАО «Автомотозапчасть», как юридическое лицо, было зарегистрировано 12 августа 2015 года. Деятельность предприятия осуществляется на основании Устава Частного Акционерного Общества «Автомотозапчасть» в новой редакции. Предприятие находится по адресу г. Луганск, ул. Кирова, дом 48.
Объем реализации по предприятию за отчетный месяц (сентябрь) составил 200 541 руб. Определить сумму НСО, оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, оформить платежное поручение по перечислению налога в бюджет, оформить налоговую декларацию.
Ставка налога, согласно статье 109 «Закона о налоговой системе ЛНР», уставлена в размере 2%
Решение:
Сумма налога с оборота (НСО) за сентябрь месяц:
200541*2%/100%=4011 (руб.
Блок хозяйственных операций по расчету с бюджетом по налогу с оборота
| 1. Расчет суммы налога с оборота |
|
| 2. Оформление декларации по налогу с оборота. |
|
| 3. Подача налоговой декларации в орган налогов и сборов по месту регистрации налогоплательщика. Плательщики налога подают декларацию ежемесячно в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, т.е. в данной ситуации до 10 февраля 2016 года. |
|
| 4. Оформление платежного поручения и уплата налога с оборота в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации, т.е. в данной ситуации до 20 февраля 2016 года. |
Рис. 1.1 Блок Хозяйственных операций по расчету с бюджетом по налогу с оборота
Образец заполнения налоговой декларации по налогу с оборота
|
Отметка о получении
(штамп органа налогов и сборов)
Утверждена
приказом Государственного комитета
налогов и сборов Луганской Народной Республики от " 08 " "января " 2019 года № 6
Декларация по налогу с оборота
I. Общие сведения
х отчетная
отчетная новая
Признак декларации по расчету объекта налогообложения
х объект налогообложения расчитывается на общих основаниях
объект налогообложения рассчитывается по кассовому методу согласно п.п.
111.2.1 п.111.2 ст. 111 Закона №79-II
объект налогообложения рассчитывается по кассовому методу согласно п.п. 111.2.2 - 111.2.3 п.111.2 ст. 111 Закона №79-II
1 Отчетный период
месяц 0 9
2 0 20
Полновое наименование субъекта хозяйствования
ОГРН ЕГРЮЛ
(регистрационный номер ФЛП)
вид экономической
2 деятельности (код,
наименование)
Частное акционерное общество "Автомотозапчасть" 6 4 4 0 2 9 2 5
2 9 . 3 2
Производство узлов, деталей и принадлежностей для автотранспортных средств
адрес (местонахождение)