Директору ООО «Клиент» А.Н. Иванову

Дата: 2025-06-14; Просмотры: 1

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

Отчет (письменная информация)
независимой аудиторской компании ООО «ФинЗащита»
о проведении аудиторской проверки отчетности ООО «Клиент»
за 20__ год

I. ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Сведения об Аудиторской фирме: Общество с ограниченной ответственностью ООО «ФинЗащита»:

Юридический адрес: 141980 Московская обл. г. Дубна ул. 9 Мая д. 7б кв. 33

Лицензия на проведение общего аудита № Е009381 от 01 декабря 20__ года выдана Министерством Финансов Российской Федерации. Лицензия действительна до 01 декабря 20__ года.

Корпоративный член саморегулируемой организации аудиторов "Некоммерческое партнерство "Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров", внесенной в Минфином РФ в Реестр аудиторов и аудиторских организаций с 2010 года.

Свидетельство о государственной регистрации ООО «ФинЗащита» серия № 010905251 выдано ИФНС № 12 г. Дубна 16.04.2009 г.,

ИНН/КПП 5010037030/501001001.

Расчетный счет 40702810936001000540 в Московская областная дирекция ОАО «Уралсиб» к/с 30101810500000000545 БИК 044552545

В аудите принимали участие аудиторы:

Иванов Иван Иванович – квалификационный аттестат аудитора от ---//----г. № ---//----, выдан в соответствии с Приказом Минфина РФ № ---//---- с неограниченным сроком действия.

Член саморегулируемой организации аудиторов "Некоммерческое партнерство "Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров".

-------------------------//---------------------------

1. Общие сведения

В соответствии с договором № 17 от 29.05.20__ г. ООО «ФИНЗАЩИТА» проведен аудит бухгалтерской отчетности ООО «Клиент» (далее Организация) за 20__ год с целью определения ее достоверности, соответствия данным бухгалтерского учета и требованиям законодательства Российской Федерации во всех существенных отношениях.

Направляем Вам нижеследующую информацию по результатам проведения аудита.

Данная информация носит конфиденциальный характер и предоставляется учредителям и руководителю хозяйствующего субъекта в качестве отчета о проделанной работе, содержит сведения обо всех выявленных в результате этой работы нарушениях, отклонениях и недостатках в ведении бухгалтерского учета и отчетности за январь-декабрь 2009 года. Данный отчет не относится к документам, подлежащим публикации или передаче каким-либо контролирующим органам, а предназначен исключительно для внутреннего пользования. Он также не является документом, характеризующим состояние бухгалтерского учета и достоверность бухгалтерской отчетности на Вашем предприятии. Цель данного отчета - обратить Ваше внимание на целесообразность устранения отмеченных недоработок, которые могут при проведении налоговых проверок привести к неблагоприятным последствиям, таким как потери времени и сил на разрешение спорных вопросов и штрафные санкции.

Официальным документом, в котором выражается мнение аудитора о состоянии бухгалтерского учета и достоверности подготовленной отчетности, ее соответствие требованиям законодательства Российской Федерации во всех существенных отношениях, является аудиторское заключение.

Данный Отчет содержит сведения об итогах аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности Организации в январе – декабре 20__ года, а также аудита годовой финансовой отчетности Организации.

При планировании и проведении аудита нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у Организации. Оценка состояния внутреннего контроля делалась исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля Организации с целью выявления всех возможных недостатков. В связи с ограничением времени аудита аудиторская проверка проводилась выборочным методом на основе анализа рисков, выявленных по критерию существенности. Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет генеральный директор Организации.

Наше мнение о достоверности проверяемой отчетности приведено в итоговой части Аудиторского заключения. Нами не обнаружены никакие настолько серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности. Однако, по отдельным хозяйственным операциям, осуществленным в течение 20__ года, аудиторы имеют замечания. Данные замечания, комментарии и рекомендации сформулированы нами ниже в «Отчете аудиторской фирмы».

При проведении аудита отчетности рассмотрено соблюдение Организацией применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный директор Организации.

Мы проверили соответствие ряда совершенных Организациям финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного нами аудита бухгалтерской отчетности не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности Организации законодательству. Поэтому такое мнение мы не высказываем.

По результатам нашей работы мы считаем необходимым привлечь внимание к следующим проблемам, касающимся действующей на экономическом субъекте учетной политики, методологии и практики бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля.

2. Виды осуществляемой деятельности и управление Организацией

Проверяемый экономический субъект: Общество с ограниченной ответственностью «Клиент».

Место нахождения: 656906, Российская Федерация,_________________________

Фирменное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Клиент».

полное – Общество с ограниченной ответственностью «Клиент».

сокращённое – ООО «Клиент».

Свидетельством о постановке на учёт в налоговом органе № 003073882 серии 22, выданным 20 августа 2003 года Межрайонной ИФНС России № 15 по _________________, организации присвоены ИНН 2225059938 и КПП 222501001.

Руководство организацией осуществляет директор ____________________________ на основании Трудового договора от 07 июня 20__ г.

Ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган Организации:

- директор – ---//----;

- главный бухгалтер: ---//----

Бухгалтерский учет ведется с применением ПЭВМ, осуществляется службой бухгалтерского учета, которая имеет следующую структуру:

· главный бухгалтер: 1 ед.

· бухгалтер: 1 ед.

· кассир: 1 ед.

Итого: 3 ед.

Основными видами деятельности Организации являются:

1.

2.

3. Методика проведения аудита

При планировании аудита Аудитор руководствовался:

· Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2009 г. N 307-ФЗ;

· Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 и его последующими редакциями;

· Внутренними стандартами аудиторской деятельности ООО «ФинЗащита».

Процедуры

В ходе проведения аудиторской проверки аудиторы выполнили ряд обязательных аудиторских процедур.

К обязательным процедурам относились:

· процедуры по оценке системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля Организации;

· процедуры по оценке учетной политики;

· выдача рекомендаций по уточнению учетной политики и методов учета;

· проверки по внеоборотным и оборотным активам, включая дебиторскую, кредиторскую задолженности;

· оценка правильности отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерских записях;

· анализ формирования показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Аудиторская проверка не ставила перед собой целью выявление всех нарушений в совершаемых хозяйственных операциях, которые могут иметь место, так как она основывалась на выборочных документах и информации, представленной Организацией Аудитору.

Наша обязанность заключалась в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность Организации не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством Организации, а также оценку представленной финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В соответствии с внутрифирменным стандартом Аудитора уровень существенности составил ---//---- тыс. руб. Расчет произведен на основании данных, представленных в таблице.