6. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки

Дата: 2025-04-30; Просмотры: 2
Оценка:
0.00 из 5.00 — оценок
Скачиваний: 0

Задание для домашней работы (вариант 1)

1. Составить учетную политику предприятия по имеющимся данным и представить ее как введение к практической части

2. Составить начальный баланс

3. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации

4. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям

5. Рассчитать недостающие данные: амортизацию, заработную плату, налоги и т.д. Расчеты представить в табличной форме.

6. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки

7. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

8. Заполнить на конец года баланс, отчет о прибылях и убытках.

Таблица 1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01.12 г.

Наименование счетов Сумма, руб.
Основные средства 3060000
Износ основных средств 440000
Нематериальные активы 6000
Износ нематериальных активов 400
Материалы 97820
Отклонения в стоимости материалов 11820
НДС по приобретенным активам 34560
Основное производство 200000
Готовая продукция 100000
Касса 4000
Расчетный счет 199400
Задолженность поставщикам 192000
Задолженность покупателей и заказчиков 60000
Задолженность бюджету 18000
Задолженность органам социального страхования 30500
Задолженность подотчетным лицам 1000
Задолженность кредиторам 32800

Продолжение таблицы 1
1 2
Прибыль текущего года 559700
Прибыль прошлого года 1000000
Уставный капитал 1119200
Добавочный капитал 100000
Краткосрочные кредиты банков 200000
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда 80000

Расшифровка остатков по счетам на 01.01.2012 г.

Таблица 2. Состав основных средств

Наименование основных средств Место эксплуатации Балансовая стоимость, руб. Норма амортизации (годовая), % Сумма амортизации за 3 месяца
Здание каменное двухэтажное Управление фабрики 900000 1,2  
Здание кирпичное Транспортный цех 296000 2,5  
Здание каменное Основной цех 590000 1,2  
Силовые машины – 1 То же 129000 30  
Силовые машины – 2 То же 129000 30  
ПЭВМ Управление 54000 12,5  
Машины швейные универсальные Основной цех 95000 10,0  
Машины швейные специализированные Основной цех 152000 10,0  
Оверлоки Основной цех 44800 12,5  
Автомобили легковые Транспортный цех 269800 11,0  
Автомобили грузовые Транспортный цех 380000 14,0  
Инструмент Основной цех 20400 12  
Итого 3060000

 

Нематериальные активы в сумме 6000 руб. представляют собой программный продукт для ПЭВМ; Срок полезного использования -10 лет. Способ начисления амортизации – линейный.

Таблица 3. Остатки материалов на складе на 01.01.2012 г.

Наименование Ед. изм. Учетная цена, руб. Кол - во Учетная стоимость, руб.
Ткань обивочная ( ш 150 см) м 265 200 53000
Ткань «Бязь» м 180 150 27000
Металлоизделия м 50 151,8 7590
Итого       87590
Бензин л 15,5 660 10230
Всего материалов       97820

Таблица 4. Остатки незавершенного производства на 01.01.2012 г.

Статьи затрат

Изделия
Диван - кровать Кресло
Материалы 60000 20000
Основная заработная плата производственных рабочих 30000 10000
Отчисления на социальные нужды 11550 3850
Общепроизводственные расходы 36450 12150
Общехозяйственные расходы 12000 4000
Итого 150000 50000

Остатки задолженности бюджету:

По НДС 10500
ПО НДФЛ 7500
Итого 18000

Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения:

ФСС 1540
ПФР 25280
ФОМС 3680
  30500

Задолженность поставщикам:

ЗАО «Нева» 120000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 ( ДОК-1) 72000
  192000

Задолженность Семенову Т.В. по подотчетным суммам 1000 руб.

Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 60000 руб.

Кредиторская задолженность на 01.01.2012 г.

Организация Сумма, руб.
Узел связи 5000
Юридическая консультация 1000
Рекламное агентство 26800
Итого 32800

Таблица 5. Журнал регистрации хозяйственных организаций за 1 квартал 2012 г.

№ Документ и содержание операций Сумма, руб.
1 2 3
  Учет денежных средств и расчетов  
1 Приходный кассовый ордер № 301 от 11.01 Выписка из расчетного счета за 11.01 Получено в кассу на командировочные расходы 9700
2 Расходный кассовый ордер № 299 от 11.01 Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. 9700
3 Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13.01 Согласно приложенным документам израсходовано 7500
4 Приходный кассовый ордер № 302 от 13.01 Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса ?
5 Авансовый отчет №112 от 15.01 экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 10 шт. по цене 100 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены ?
6 Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15.01 Получено в кассу с расчетного счета для выплаты ЗП 54000
7 Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 15.01 Выдана заработная плата за ноябрь 50000
8 Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата ?
9 Объявление на взнос наличными № 30 от 06.01. Расходный кассовый ордер № 301 от 06.10 Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы ?

Продолжение таблицы 5
1 2 3
10 Реестр платежных поручений № 32 от 13.01 Перечислено с расчетного счета: ФСС Юридической консультации ФОМС ПФР НДФЛ НДС Налог на прибыль     1540 10000 3680 25280 11500 10500 13000
11 Выписка из расчетного счета от 16.01.12 Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» 250000
12 Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя ?
13 Выписка из расчетного счета от 18.01.12 Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную продукцию 85000
14 Выписка из расчетного счета от 10.01.12 Платежные поручения № 241-246 Перечислено с расчетного счета: Штраф за недопоставку продукции покупателю Проценты банку за просроченный краткосрочный кредит В погашение ранее полученного кредита банка Узлу связи Деревоперерабатывающему комбинату № 1   5000 6000 8000 5000 65400
15 Выписка из расчетного счета от 20.01.12 Получен штраф за нарушение условий перевозки   3700

Учет материалов
16 Платежное требование – поручение № 12 от 20.01 Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за флок (500 м по цене 210 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 19.02.12: НДС     ?   ?
17 Отражены материалы по учетной стоимости ?
18 Отклонения в стоимости материалов ?
19 Выписка из расчетного счета в банке от 22.02.12 Оплачено платежное требование – поручение № 12 Ивановского комбината ?
20 Платежное требование – поручение № 18 от 01.03.12 Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (400м по цене 210 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 07.03.09: НДС     ?   ?
21 Отражены материалы по учетной стоимости ?
22 Отклонения в стоимости материалов   ?

Продолжение таблицы 5
1 2 3
23 Платежное требование – поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05.03.12 Приобретены металлоизделия (200 шт. по цене 60 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05.03.09: НДС     ? ?
24 Требования № 16-18 от 06.02.12: Отпущено со склада по учетным ценам: Швейному участку ножницы – 10 шт. по цене 100 руб. за единицу (общепроизводственные расходы) Швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (225 шт. по цене 50 руб. за единицу) Итого     ?
25 Лимитная карта № 4 от 05.03.12 Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам: Диван – кровать: Обивочная ткань – 350 м Флок – 300 м Кресло: Обивочная ткань – 200 м Флок – 250 м   ? ?   ? ?
26 Лимитная карта № 5 от 09.03.12 Отпущено со склада сборочному цеху металлоизделия для сборки по учетным ценам: Диванов – кроватей (100 шт) Кресел (200 шт.)   ? ?
27 Лимитная карта № 6 от 10.03.12 Отпущен со склада транспортному цеху бензин (650 л) ?
28 Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений (таблица 6,7) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: На диваны - кровати На кресла     ? ?

Учет основных средств и нематериальных активов
29 Акт приема – сдачи № 6, счет № 18, платежное требование – поручение № 27 от 15.02.12 Принят к оплате счет СМУ -20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: Стоимость работ НДС     65000 ?
30 Выписка с расчетного счета от 25.02.12 Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания   ?

 

Продолжение таблицы 5
31 Акт приема – передачи № 5 от 07.02.12 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой силовые машины по договорной цене Первоначальная стоимость Износ Остаточная стоимость     110000 120000 36000 ?
32 Выписка с расчетного счета от 25.11.12 Зачислена поступившая от покупателя оплата за силовые машины   110000
33 Расчет бухгалтерии Начислен НДС за реализованные силовые машины ?
34 Счет – фактура № 17, платежное требование № 50 от 03.03.12 магазина «Электрон» Принят к оплате счет за вычислительную технику НДС     35000 ?
35 Выписка с расчетного счета от 26.03.12 Оплачены приобретенные ПЭВМ ?
36 Акт приемки – передачи № 12 от 10.03.12 Оприходованы ПЭВМ ?
37 Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: Сумма арендной платы НДС     24000 ?
38 Ведомость начисления амортизации за 1 квартал Начислен износ основных средств: Основного цеха Транспортного цеха Управления фабрики     ? ? ?
39 Платежное поручение № 30 от 26.03.12 Перечислена сумма арендной платы   24000
40 Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы ?
41 Ведомость начислена амортизации по нематериальным активам Начислена амортизация ?

Учет расчетов по оплате труда
42 Ведомость распределения заработной платы за январь (табл. 8,9) Начислена заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Рабочим за техобслуживание оборудования на участках основного цеха  

Продолжение таблицы 5
1 2 3
  Руководителям основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики  
43 Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (таблица 10) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Рабочим за техобслуживание оборудования на участках основного цеха Руководителям основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики ?
44 Расчет бухгалтерии Удержан из заработной платы НДФЛ ?
45 Начислены пособия по нетрудоспособности ?
46 Начислены отпускные за текущий период ?
47 Начислены отпускные за будущий период ?

Учет затрат на производство
48 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха  
49 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (табл. 11) Диваны – кровати Кресла  
50 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 12) Диваны- кровати Кресла Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
Статьи затрат Диван Кресло
Материалы 27000 9000
Основная зарплата рабочих 30000 10000
Отчисления на социальные нужды 11550 3850
Общепроизводственные расходы 27450 9150
Общехозяйственные расходы 9000 3000
Итого 105000 35000

 

     ? ?

Продолжение таблицы 5
1 2 3

Учет отгрузки и реализации продукции
52 Платежные требования – поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам Диваны – кровати – 25000 руб. Кресла -12000 руб.
Покупатели Диваны Кресла
ЗАО «Прогресс» 10 20
Магазин «Рондо» 10 20
Итого 20 40

НДС

Итого с НДС

  
53 Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную продукцию за счет ранее полученного аванса ?
54 Зачет НДС с аванса ЗАО «Прогресс»  
55 Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции ?
56 Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС за реализованную продукцию ?
57 Выписка из расчетного счета за 20-31.02.12 Поступила на расчетный счет от ЗАО «Прогресс» оставшаяся сумма за продукцию ?
58 Выписка из расчетного счета за 20-31.02.12 Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» ?
59 Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции ?
60 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество ?
61 Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от прочих доходов и расходов ?

Учет финансовых результатов
62 Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль ?
63 Расчет бухгалтерии Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам ?
64 Реформация баланса ?
65 Начислены дивиденды учредителям – физическим лицам 20% от суммы нераспределенной прибыли отчетного года ?
66 Начислен налог на прибыль с дивидендов ?
67 Выплачены дивиденды учредителям ?


Таблица 6. Расчет отклонений фактической стоимости от учетной стоимости материалов

Показатели Учетная стоимость Отклонения Фактическая стоимость
Остаток материалов на начало месяца      
Поступило за месяц      
Итого      
Процент отклонений      

Таблица 7.Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Направления использования материалов

В дебет счетов

С кредита счета 10 (расход)

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая себестоимость
% Сумма
Диван – кровать Швейный Сборочный          
Итого          
Кресло Швейное Сборочный          
Итого          
Общепроизводственные расходы          
Транспортный цех          
Итого          

 

Таблица 8. Данные для начисления заработной платы за январь 2012 года

Таб.№ Ф.И.О Должность Оклад, руб. Отработано дней Иждивенцы

Швейный цех

Диваны
1 Александрова В.П. Швея 5300 16 0

Кресла
2 Дедкова С.П. Швея 5300 Болела с 15 по 20 1

Сборочный цех

Диваны
3 Зубков Л.Л. Рабочий - сборщик 5300 16 0

Кресла
4 Турчин А.П. Рабочий - сборщик 5300 В отпуск с 21 0

Основной цех
5 Антонов П.А. Наладчик 5600 16 0
6 Куракин А.Д. Инженер 5800 16 1

Транспортный цех
7 Фролов А.В Водитель 5200 16 0

Управление фабрики
8 Смирнов А.В. Директор 7800 16 1

 

Примечание к таблице 8: всем работникам начислена премия в размере 50 % к окладу. Районный коэффициент -30%. Социальный вычет применять с января. Заработок за предыдущие 2 года составил: у Дедковой 334000 руб., у Турчина среднегодовой заработок составил 227500 руб. Страховой стаж у Дедковой 5 лет. Турчин уходит в отпуск на 28 календарных дней

Таблица 9. Ведомость начисления заработной платы

Ф.И.О. Оклад Премия РК Отпускные Пособие по нетрудоспособности Всего начислено Вычет НДФЛ Итого к выдаче
Александрова В.П.                  
Дедкова С.П.                  
Зубков Л.Л.                  
Турчин А.П.                  
Антонов П.А.                  
Куракин А.Д.                  
Фролов А.В                  
Смирнов А.В.                  
Итого х х х       х    


Таблица 10. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

В дебет счетов

Начислено заработной платы

Отчисления на социальные нужды
ФСС ПФР ФОМС Итого
           
           
           
           
           

 

Таблица 11. Расчет распределения общепроизводственных расходов

Виды изделий Основная заработная плата производственных рабочих Коэффициент. распределения Общепроизводственные расходы
Диваны      
Кресла      
Итого      

Таблица 12. Расчет распределения общехозяйственных расходов

Счет Основная заработная плата производственных рабочих Коэффициент распределения Общехозяйственные расходы
Диваны      
Кресла      
Итого      

 

 

Таблица 13. Калькуляция производственной себестоимости диванов – кроватей

Выпуск 20 ( шт.) Производственная себестоимость изделия__________( руб.)

Статьи затрат Незавершенное производство Затраты за месяц Незавершенное производство на конец месяца Фактическая производственная себестоимость выпуска
Материалы        
Основная заработная плата производственных рабочих        
Отчисления на социальные нужды        
Общепроизводственные расходы        
Общехозяйственные расходы        
Производственная себестоимость        

 

 

Таблица 14. Калькуляция производственной себестоимости кресел

Выпуск 40 ( шт.) Производственная себестоимость изделия__________( руб.)

Статьи затрат Незавершенное производство Затраты за месяц Незавершенное производство на конец месяца Фактическая производственная себестоимость выпуска
Материалы        
Основная заработная плата производственных рабочих        
Отчисления на социальные нужды        
Общепроизводственные расходы        
Общехозяйственные расходы        
Производственная себестоимость