Упрощенная система налогообложения
УСН - самая популярная система среди малого бизнеса. Особенно часто ее выбирают индивидуальные предприниматели, поскольку данный налоговый режим освобождает от сложного бухгалтерского учета, высокой налоговой нагрузки и многих обязательных отчетов в своей деятельности.
Налогообложение ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы» представлено в таблице 4:
Таблица 4 – Особенности налогообложения ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы»
| Показатели | ООО | ИП |
| Объект налогообложения | Сумма всех поступивших доходов за период | |
| Налог и ставка | Единый налог 6% (ставка может снижаться по решению местных властей). Единый налог 8% - на время переходного периода при превышении лимитов | |
| НДС | Не является плательщиком (кроме отдельных случаев) | |
| Сферы деятельности | Любые ОКВЭД, кроме видов деятельности из перечня в ст. 246.12 Налогового кодекса РФ | |
| Число сотрудников | До 130 человек | |
| Доход за год | До 200 млн. рублей | |
Если выбран налоговый режим УСН «Доходы минус расходы», то налогообложение организаций и предпринимателей будет выглядеть так таблица 5).
Таблица 5 – Особенности налогообложения ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы»
| Показатели | ООО | ИП |
| Объект налогообложения | Сумма всех поступивших доходов за налоговый период минус расходы | |
| Налог и ставка | Единый налог 15% (тариф может снижаться по решению региональных властей). Единый налог 20% - на время переходного периода при превышении лимитов | |
| НДС | Не является плательщиком (кроме отдельных случаев) | |
| Сферы деятельности | Любые ОКВЭД, кроме видов деятельности из перечня в ст. 246.12 Налогового кодекса РФ | |
| Число сотрудников | До 130 человек | |
| Доход за год | До 200 млн. рублей | |
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН - это специальный налоговый режим, который разработан и может применяться только сельхозпроизводителями, а также предприятиями, оказывающими услуги бизнесу в отрасли растениеводства и животноводства. Различия в налогообложении у ИП и организаций на ЕСХН представлены в таблице 6.
Таблица 6 – Особенности налогообложения ИП и организаций на едином сельскохозяйственном налоге
| Показатели | ООО | ИП |
| Объект налогообложения | Разница между доходами и расходами за налоговый период | |
| Налог и ставка | Единый сельскохозяйственный налог 6% | |
| НДС | 10-20%, можно получить освобождение от уплаты | Не является плательщиком |
| Сферы деятельности | Только производители сельскохозяйственной продукции и рыбные хозяйства | |
| Число сотрудников | До 300 человек | |
| Размер доходов | Не менее 70% доходов – от основной сферы деятельности | |
В перечень расходов можно внести только те, которые указаны в ст. 346 НК РФ.