2. Раскройте понятие и функции рынка ценных бумаг.
3. Понятие и виды ценных бумаг.
4, Что такое государственные ценные бумаги?
5. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
6. Участники рынка ценных бумаг.
7. Какой орган осуществляет контроль и надзор за профессиональными участниками рынка ценных бумаг?
8. Какой орган регистрирует выпуски ценных бумаг корпораций, субъектов Федерации и органов местного самоуправления?
9. Какой орган лицензирует фондовые биржи, инвестиционные компании и фонды?
Глава 22. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
22.1. Источники правового регулирования валютных отношений
Под источниками (формами) правового регулирования валютных отношений следует рассматривать существующие формы внешнего выражения правотворческой деятельности государственных органов по установлению валютно-правовых норм.
Источники права, содержащие нормы о валютном регулировании и валютном контроле, включают в себя: 1) нормативные правовые акты (национальное законодательство); 2) международное законодательство, так называемые нормативные договоры и соглашения Российской Федерации с субъектами международного права; 3) правовые обычаи.
Нормативные правовые акты, регулирующие валютные отношения, подразделяются на законодательные и подзаконные нормативные правовые акты.
В числе законодательных актов особое место занимает Конституция РФ <1> как Основной Закон Российской Федерации. В соответствии с Основным Законом валютное регулирование находится в исключительном ведении Российской Федерации (п. "ж" ст. 71). Защита и обеспечение устойчивости рубля является основной функцией Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти (ч. 2 ст. 75). Федеральные законы по вопросам валютного регулирования и денежной эмиссии, принятые Государственной Думой, подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации (п. "в" ст. 106). Кроме того, установлено, что проведение в стране единой финансовой, кредитной и денежной политики обеспечивает Правительство Российской Федерации (п. "б" ст. 114).
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 2014. N 31. Ст. 4398.
В числе федеральных конституционных законов можно выделить Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. N 2-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации" <1>. Согласно ст. 15 упомянутого Закона Правительство Российской Федерации осуществляет валютное регулирование и валютный контроль, а также руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 1997. N 51. Ст. 5712.
Необходимо также обратить внимание на кодифицированные федеральные законы, поскольку они также регламентируют отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля.
В первую очередь, следует назвать Гражданский кодекс РФ <1>. Нормы данного законодательного акта относят к объектам гражданских прав наличные и безналичные деньги, документарные и бездокументарные ценные бумаги (ст. 128). Также в ст. 140 Гражданского кодекса РФ определено, что рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке (ч. 2 ст. 140). Кроме того, виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются Законом о валютном регулировании и валютном контроле. Продекларировано, что право собственности на валютные ценности защищается в Российской Федерации на общих основаниях (ст. 141). К тому же в Гражданском кодексе РФ указывается, что денежные обязательства должны быть выражены в рублях (ст. 140). Но может быть предусмотрено, что такие обязательства подлежат оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах ("специальных правах заимствования" и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. А использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (ст. 317).
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 1994. N 32. Ст. 3301.
В Бюджетном кодексе РФ <1> вопросы внешнего долга Российской Федерации и субъектов Российской Федерации имеют валютно-правовую природу.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823.
Нормы Налогового кодекса РФ (НК РФ) <1> указывают, что пересчет суммы налога, исчисленной в предусмотренных настоящим Кодексом случаях в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка РФ на дату уплаты налога (ч. 5 ст. 45). При нарушении субъектами законодательства о налогах и сборах взыскание налога при недостаточности средств на рублевых счетах может производиться с их валютных счетов (ст. 46), за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте. При этом налоговый орган направляет поручение банку на продажу не позднее следующего дня валюты субъекта. Расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет субъекта, нарушившего законодательство о налогах и сборах.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824.
Вместе с тем операции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты) не подлежат налогообложению на территории РФ (ч. 3 ст. 149) <1>. Ввоз валюты Российской Федерации и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей, как товаров на территорию РФ, освобождается от налогообложения (ст. 150 НК РФ) <2>.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 2000. N 32. Ст. 3340.
<2> Там же.
В силу п. 45 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза <1> валюта государств-членов, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки являются товаром, перемещаемым через таможенную границу Союза.
--------------------------------
<1> См.: Официальный сайт Евразийского экономического союза: http://www.eaeunion.org/. 12.04.2017.
Исчисление сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате, производится в валюте государства-члена, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами в рамках Союза и (или) двусторонними международными договорами государств-членов, когда таможенные пошлины, налоги исчисляются в иной валюте. Для целей исчисления таможенных пошлин, налогов при пересчете иностранной валюты в валюту государства - члена либо в иную валюту, применяется курс валют, действующий на день регистрации таможенной декларации таможенным органом (ч. 6 ст. 52).
При таможенном декларировании денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, в пассажирской таможенной декларации указывается номинальная стоимость либо соответствующая сумма в валюте государства-члена или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент. В случае если номинальная стоимость отсутствует и невозможно определить сумму в валюте государства-члена или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент, в пассажирской таможенной декларации указывается количество перемещаемых через таможенную границу Союза денежных инструментов (п. 16 ст. 260).
Исчисление таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, осуществляется в валюте государства-члена, таможенному органу которого подана пассажирская таможенная декларация (п. 13 ст. 266).
Порядок пересчета иностранной валюты для целей исчисления таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, момент исполнения обязанности по их уплате (дата уплаты), порядок возврата (зачета) сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств (денег) определяются в соответствии с главами 7 - 10 указанного Кодекса. Если в отношении товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, требуется произвести пересчет иностранной валюты в валюту государства-члена, такой пересчет производится по курсу валют, действующему на день, определенный законодательством государства-члена, таможенным органом которого исчисляются таможенные пошлины, налоги в отношении товаров для личного пользования (п. 18 ст. 266) <1>.
--------------------------------
<1> См.: Официальный сайт Евразийского экономического союза: http://www.eaeunion.org/. 12.04.2017.
В Уголовном кодексе РФ (УК РФ) <1> и Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) <2> содержатся составы деяний и санкции норм, которые применяются к нарушителям валютного законодательства. В частности, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ), совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ) влечет привлечение лица к уголовной ответственности, а нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 15.25 КоАП РФ), нарушение требований законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком - к административной ответственности.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 1996. N 25. Ст. 2954.
<2> См.: СЗ РФ. 2002. N 1 (ч. I). Ст. 1.
Среди федеральных законодательных актов следует назвать Федеральные законы: от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>, от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <2>, от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" <3>, от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <4>, от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" <5>, от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" <6>, от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" <7>, от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" <8>, от 18 июля 1999 г. N 183-ФЗ "Об экспортном контроле" <9>, от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" <10>, от 29 декабря 1998 г. N 192-ФЗ "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики" <11>, от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" <12>, от 17 мая 2007 г. N 82-ФЗ "О банке развития" <13>, от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" <14>, от 27 июля 2010 г. N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <15>, от 21 ноября 2011 г. N 325-ФЗ "Об организованных торгах" <16>, от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" <17> и др.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4859.
<2> См.: СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790.
<3> См.: СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492.
<4> См.: СЗ РФ. 2015. N 24. Ст. 3367.
<5> См.: СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4850.
<6> См.: СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918.
<7> См.: СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3814.
<8> См.: СЗ РФ. 1999. N 28. Ст. 3493.
<9> См.: СЗ РФ. 1999. N 30. Ст. 3774.
<10> См.: СЗ РФ. 1999. N 10. Ст. 1163.
<11> См.: СЗ РФ. 1999. N 1. Ст. 1.
<12> См.: СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. I). Ст. 3418.
<13> См.: СЗ РФ. 2007. N 22. Ст. 2562.
<14> См.: СЗ РФ. 2009. N 23. Ст. 2758.
<15> См.: СЗ РФ. 2010. N 31. Ст. 4193.
<16> См.: СЗ РФ. 2011. N 48. Ст. 6726.
<17> См.: СЗ РФ. 2011. N 27. Ст. 3872.
Базовым среди них является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). Этот нормативный правовой акт имеет 5 глав и 28 статей, составляет основу валютно-правового регулирования, поскольку устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (ст. 2).
По смыслу ч. 1 ст. 4 указанного Закона именно из этого законодательного акта и принятых в соответствии с ним федеральных законов и состоит валютное законодательство Российской Федерации. Вместе с тем в тексте упомянутого законодательного акта имеются ссылки на иные федеральные законы, отдельные положения которых имеют непосредственное отношение к регулированию валютных отношений. Например, в соответствии с п. 5 и п. 6 ч. 1 ст. 9 операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, допускаются при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации. В данном случае необходимо учесть, что согласно ст. 7 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" <1> депозитарием является профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, т.е. деятельность по оказанию услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918.
Подзаконные нормативные правовые акты представлены наиболее многочисленной группой. К ним относятся: 1) указы Президента Российской Федерации, 2) постановления Правительства Российской Федерации, 3) нормативные акты Банка России, 4) нормативные акты федеральных органов исполнительной власти, 5) локальные правовые акты.
В настоящее время валютное нормотворчество Президента Российской Федерации ограничилось. Президентом Российской Федерации издаются указы общего характера, направленные на стабилизацию экономической ситуации в Российской Федерации. В свое время Президентом Российской Федерации были изданы указы, касающиеся регулирования валютного долга и обязательной продажи валютной выручки. Например, Указы Президента Российской Федерации от 7 декабря 1992 г. N 1565 "О мерах по урегулированию внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР" <1>, от 21 ноября 1995 г. N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" <2>.
--------------------------------
<1> См.: Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1992. N 25. Ст. 215.
<2> См.: СЗ РФ. 1995. N 48. Ст. 4654. Утратил силу.
Постановления Правительства РФ представляют собой акты, которые имеют нормативный характер и подписываются Председателем Правительства Российской Федерации и обязательны к исполнению на территории Российской Федерации. Необходимо учитывать, что полномочия Правительства Российской Федерации по изданию нормативных правовых актов по конкретным вопросам регулирования валютных отношений содержатся в Законе N 173-ФЗ. К примеру, в соответствии с ч. 6 ст. 22 Закона Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ. В связи с этим издано Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. N 560, которым утверждены Правила по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации <1>.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 2006. N 38. Ст. 3989.
В соответствии с ч. 3 ст. 23 Закона N 173-ФЗ Правительством РФ устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством РФ органам валютного контроля. В этой связи следует упомянуть Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. N 98, которым утверждены Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством РФ органам валютного контроля <1>.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 2007. N 9. Ст. 1089.
Отдельные документы по регулированию валютно-правовых отношений Правительство РФ издает по согласованию с Центральным банком РФ, при этом факт такого согласования находит отражение в постановляющей части этих документов.
Так, в соответствии ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ должен определяться порядок представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами. В этой связи издано Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819, утвердившее Правила представления юридическими лицами-резидентами и индивидуальными предпринимателями-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации <1>.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 2006. N 2. Ст. 188.
Наиболее значительная часть вопросов по валютным отношениям регулируется нормативными актами Банка России. Его нормативные акты представляют собой самую многочисленную группу среди подзаконных актов.
Это объясняется тем, что Банк России является как органом валютного регулирования, так и органом валютного контроля, а также в пределах своих полномочий, предоставленных ему Конституцией Российской Федерации (п. 2 ст. 75 по защите и обеспечению устойчивости рубля) и федеральными законами, независим в своей деятельности от других органов государства.
Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и другими федеральными законами, издает нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц (ст. 7).
Нормативные акты Банка России направлены на установление, изменение или отмену норм права как постоянных или временных предписаний, обязательных для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц и рассчитанных на неоднократное применение на территории России <1>. В соответствии с вышеуказанной статьей упомянутого Закона нормативные акты Банка России не могут противоречить федеральным законам. Они вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России ("Вестнике Банка России") или первого размещения (опубликования) на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (www.cbr.ru) и не имеют обратной силы. Акты Банка России, непосредственно затрагивающие права, свободы или обязанности граждан, должны быть зарегистрированы в Минюсте России в порядке, установленном для регистрации актов федеральных министерств и ведомств <2>.
--------------------------------
<1> См.: Положение о правилах подготовки нормативных актов Банка России от 22 сентября 2017 г. N 602-П // Вестник Банка России. 2017. N 84.
<2> Статья 7 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Издание нормативных правовых актов по вопросам регулирования валютных отношений Банком России имеет правовые особенности и специальные основания.
В этой связи необходимо учесть, что нормативные акты Центрального банка Российской Федерации издаются в формах указания, положения либо инструкции.
Нормативные правовые акты принимаются в форме указаний, если их содержанием является установление отдельных правил по вопросам, отнесенным к компетенции Центрального банка Российской Федерации. Такие акты могут также приниматься в виде указаний о частичном изменении действующего нормативного акта Банка России, а также об отмене акта в целом либо его неприменении.
Нормативные правовые акты принимаются в форме положений, если их основным содержанием является установление системно связанных между собой правил по вопросам, отнесенным к компетенции Центрального банка Российской Федерации.
Наконец, в виде инструкций нормативные правовые акты принимаются, если их основным содержанием является определение порядка применения положений федеральных законов, иных нормативных правовых актов по вопросам компетенции Центрального банка Российской Федерации, посредством установления совокупности правил, регулирующих процесс осуществления отдельных видов деятельности в определенной области правоотношений <1>.
--------------------------------
<1> См.: Положение о правилах подготовки нормативных актов Банка России от 22 сентября 2017 г. N 602-П // Вестник Банка России. 2017. N 84.
Основания принятия Банком России нормативных правовых актов по вопросам регулирования валютных отношений предусмотрены Законом о валютном регулировании и валютном контроле. Так, в соответствии с ч. 4 ст. 5 данного Закона Банком России устанавливаются единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а готовится и опубликовывается статистическая информация по валютным операциям.
Согласно ч. 2 ст. 13 упомянутого Закона Банк России устанавливает порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов. В целях реализации этого полномочия принята Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" <1>.
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 2014. N 60.
Довольно примечательное основание для принятия Банком России нормативного правового акта содержится в п. 5 ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ. В соответствии с этой нормой Банк России определяет порядок перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом-резидентом перевода без открытия банковского счета. Однако в Законе установлено, что такой порядок может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода. В развитие данной нормы Банком России приняты Положение от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" <1> и указание от 30 марта 2004 г. N 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов" <2>.
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 2012. N 34.
<2> См.: Вестник Банка России. 2004. N 22.
В соответствии с ч. 1 ст. 20 Закона N 173-ФЗ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Банк России может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Соответствующие положения содержатся в Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" <1>.
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 2017. N 96 - 97.
Наконец, согласно ч. 10 ст. 23 Закона N 173-ФЗ Банком России определяется порядок передачи ему уполномоченными банками информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В этой связи следует принять во внимание указание Банка России от 16 августа 2017 г. N 4498-У "О порядке передачи уполномоченными банками, Государственной корпорацией "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" органам валютного контроля информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" <1>. А согласно ч. 2 ст. 9 Закона валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Банком России. В связи с этим принято указание Банка России от 28 апреля 2004 г. N 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками" <2>.
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 2018. N 8.
<2> См.: Вестник Банка России. 2004. N 33.
В своей совокупности нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации по вопросам валютного регулирования, изданные в случаях, предусмотренных Законом о валютном регулировании и валютном контроле, формируют особый блок источников правового регулирования валютных отношений - акты органов валютного регулирования. Под актами органов валютного регулирования понимаются нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, издаваемые только в случаях, предусмотренных Законом о валютном регулировании и валютном контроле.
Значение этих актов велико, поскольку, они, будучи подзаконными, тем не менее, вместе с актами валютного законодательства непосредственно определяют содержание валютно-правового регулирования <1>.
--------------------------------
<1> См. подробнее: Лисицын А.Ю. Понятия "акты органов валютного регулирования" и "акты органов валютного контроля" по законодательству Российской Федерации // Финансовое право. 2006. N 2.
Кроме того, ч. 5 ст. 4 Закона N 173-ФЗ определено, что органы валютного контроля могут издавать акты органов валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, но только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. При этом акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций. К ним также относятся акты изданные Банком России, а также иных органов валютного контроля.
Таким образом, акты органов валютного могут издаваться в случаях, когда это предусмотрено либо Законом N 173-ФЗ, либо актами органов валютного регулирования, и не могут устанавливать валютные ограничения.
Примером подобного рода нормативных правовых актов может служить указание Банка России от 12 февраля 1999 г. N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" <1>.
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 1999. N 13.
Наряду с рассмотренными выше актами органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля тесно примыкают подзаконные акты, издаваемые федеральными органами исполнительной власти, принимаемые ими в пределах своих полномочий.
Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти издаются на основе и во исполнение федеральных законов, указов Президента Российской Федерации, постановлений Правительства Российской Федерации, а также по собственной инициативе и в пределах своей компетенции, в виде: 1) постановлений, 2) приказов, 3) распоряжений, 4) правил, 5) инструкций, 6) положений. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти подписываются (утверждаются) руководителем органа или его заместителем.
Эти акты могут быть приняты совместно несколькими органами или одним из них по согласованию с другими. В сфере валютных отношений такие акты принимаются совместно или по согласованию с Банком России.
Независимо от срока их действия нормативные акты органов исполнительной власти подлежат государственной регистрации в Минюсте России. Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти публикуются в "Российской газете" или на Официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) <1>.
--------------------------------
<1> См.: Правила подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации утверждены Постановлением Правительства от 13 августа 1997 г. N 1009 // СЗ РФ. 1997. N 33. Ст. 3895; Указ Президента РФ от 23 мая 1996 г. N 763 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти" // СЗ РФ. 1996. N 22. Ст. 2663.
Отдельную группу подзаконных источников правового регулирования валютных отношений составляют нормативные акты Министерства финансов Российской Федерации. Указанные документы определяют работу по валютному контролю, находящихся в его ведении федеральных служб - ФНС России и ФТС России. Такие нормативные правовые акты регламентируют порядок проведения проверок у подконтрольных субъектов, оформление актов проверок, и ряд иных положений, определяющих содержание контрольных мероприятий. Например, Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, утвержденный Приказом Минфина России от 4 октября 2011 г. N 123н <1>.
--------------------------------
<1> См.: Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2012. N 19.
В наибольшей степени к источникам правового регулирования валютных отношений относятся такие нормативные правовые акты, которые непосредственно им предусмотрены. К примеру, в соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Закона N 173-ФЗ федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, должна быть утверждена форма уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств. В связи с этим обращает на себя внимание Приказ ФНС России от 21 сентября 2010 г. N ММВ-7-6/457@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации" <1>.
--------------------------------
<1> См.: Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2010. N 49.
В ряду нормативных актов федеральных органов исполнительной власти также выделяются те, которые имеют предметом своего регулирования отношения, связанные с учетом и хранением валютных ценностей. В этой связи в качестве примера следует назвать Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)", утвержденное Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. N 154н <1>.
--------------------------------
<1> См.: РГ. 2007. N 25.
Вместе с тем в составе подзаконных актов федеральных органов исполнительной власти следует выделить нормативные правовые акты, определяющие порядок осуществления различного рода выплат в иностранной валюте отдельным категориям государственных служащих. К таковым можно отнести: Приказ Минэкономразвития России от 9 ноября 2009 г. N 458 "О выплате ежемесячной надбавки к месячному должностному окладу в иностранной валюте за особые условия работы в стране пребывания торговым представителям Российской Федерации в иностранных государствах" <1>, Приказ ФСБ России от 30 января 2007 г. N 33 "Об установлении размеров выплаты суточных в иностранной валюте взамен суточных в рублях гражданскому персоналу пограничных органов, осуществляющему заграничное плавание на патрульных судах, связанное с выполнением служебных задач по охране морских биологических ресурсов за пределами территориального моря Российской Федерации" <2>.
--------------------------------
<1> См.: СПС "КонсультантПлюс".
<2> См.: Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. N 13.
Что касается локальных правовых актов, то они действуют в пределах какой-либо организации и, как правило, распространяют свое действие на работников этой организации и ее клиентов. Примером может служить нормативный правовой документ кредитной организации об открытии и ведении банковских счетов и банковских вкладов юридическим или физическим лицам.
Однозначно не являются источниками правового регулирования валютных отношений различного рода телеграммы, информационные письма, разъяснения, методические рекомендации Банка России и федеральных органов исполнительной власти.
Однако эти документы имеют определенное значение для формирования единой правоприменительной практики в сфере валютных отношений.
Примером подобного рода документов могут служить: информационное письмо Банка России от 2 июля 2010 г. N 39 "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России, изданных во исполнение Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>; письмо ФНС России от 8 августа 2006 г. N ШТ-6-09/777@ "Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации" <2>; письмо ФТС России от 10 января 2008 г. N 01-11/217 "О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства" <3>.
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 2010. N 43.
<2> См.: Документы и комментарии. 2006. N 19.
<3> См.: Таможенный вестник. 2008. N 3.
Источники правового регулирования валютных отношений формируют нормативные правовые акты бывшего СССР, которые подлежат применению на территории Российской Федерации в части, не противоречащей российским нормативным правовым актам и которые специально не объявлены недействующими на территории Российской Федерации. В известной степени не утратила своей актуальности и Инструкция Внешэкономбанка СССР от 31 марта 1989 г. N 7 "По кассовой работе с валютными и другими ценностями в банках СССР" <1>.
--------------------------------
<1> См.: СПС "КонсультантПлюс".
К источникам правового регулирования валютных отношений можно отнести международное законодательство. Эта группа состоит из актов международных организаций, так называемых нормативных договоров, участником которых является Российская Федерация. Подобные правовые акты являются обязательными для всех государств-членов, имеют наднациональный статус, поэтому приобретают нормативный характер.
Нормативные договоры представляют собой договоры (соглашения), заключенные РФ с иностранным государством (или государствами), с международной организацией либо с иным образованием, обладающим правом заключать международные договоры в письменной форме, и регулируемые международным правом, независимо от того, содержится такое соглашение в одном документе или в нескольких связанных между собой документах, а также независимо от его конкретного наименования.
В частности, к таким договорам относятся двусторонние и многосторонние международные договоры и соглашения Российской Федерации с иностранными государствами, международными организациями или иным субъектом международного права, а также соглашения, формирующие Единое экономическое пространство (ЕАС) государств-членов - участников ЕАС, международные договоры Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС), Евразийского экономического союза, Таможенного союза Евразийского экономического союза, членами которых является Российская Федерация.
В ряду источников правового регулирования валютных отношений следует назвать правовой обычай.
Правовой обычай в теории права понимается как сложившееся в результате многократного применения общепризнанное устойчивое правило поведения, санкционированное государством. Это исторически сложившиеся правила, которые регулируют валютные отношения в сфере торговли, транспорта, страхования, банковской деятельности. Они применяются в регулировании валютных отношений, в случаях, когда государство не запрещает их и когда на них имеется ссылка, например в договоре об использовании правил и обычаев морского порта.
В качестве таковых, например, можно рассматривать так называемые обычаи делового оборота. В ст. 5 ГК РФ определено, что обычаем признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.
Из числа письменных документов следует принять во внимание унифицированные правила международных расчетов и международные торговые обычаи. В их числе можно упомянуть Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов USP 600 (публикация Международной торговой палаты N 600) <1>, Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс 2010" (публикация Международной торговой палаты N 715).
--------------------------------
<1> См.: Журнал международного частного права. М., 2007. N 2.
Судебные акты к источникам правового регулирования валютных отношений отнесены быть не могут, однако они имеют важное значение для установления единообразной правоприменительной практики в сфере валютных отношений.
22.2. Валютное регулирование: понятие и содержание
Валютное регулирование служит средством реализации валютной политики государства <1>, является направлением его финансовой деятельности, способствует своими методами достижению определенных целей.
--------------------------------
<1> См. подробнее: Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 1994. С. 177, 178.
Валютное регулирование может осуществляться на национальном и международном уровнях. На национальном уровне валютное регулирование закрепляется валютным законодательством.
С помощью валютного регулирования государство стремится защитить национальную валюту, поддержать ее устойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый уровень валютных резервов страны и равновесие платежного баланса.
Целью валютного регулирования является защита национальной валюты, которая достигается путем применения различного рода экономических, организационных и юридических мер.
Валютное регулирование может включать в себя следующие направления: определение политики валютного курса и официальных валютных интервенций; управление валютными резервами; участие в международных валютно-кредитных организациях; создание и обеспечение органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля; определение сферы осуществления и процедур валютного контроля; установление объема прав на валютные ценности и их защиту; установление и реализацию определенного порядка осуществления сделок и операций с валютными ценностями; порядок перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа; режим осуществления иностранных инвестиций; регламентацию международных расчетов резидентов и др.
Валютное регулирование - это выполнение государством функции регламентации валютных отношений субъектов, установление их прав и обязанностей при осуществлении ими валютных операций посредством издания правовых актов и проведения экономических, организационных и иных методов управления валютной сферой (методов регулирования валютных отношений) <1>.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Правовое регулирование валютного и налогового контроля внешнеэкономической деятельности: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2001. С. 10, 34.
В Российской Федерации валютное регулирование пришло на смену ранее существовавшей валютной монополии государства в результате либерализации внешнеэкономической деятельности <1>.
--------------------------------
<1> Там же. С. 31.
Согласно п. "ж" ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование отнесено к исключительному предмету ведения Российской Федерации. Это означает, что представительный орган власти принимает законодательные акты в сфере валютных отношений.
Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации основаны на законодательных принципах, закрепленных в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ <1> "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. от 23 апреля 2018 г.). В правовой литературе их называют принципами валютного права.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 2003. N 233; СЗ РФ. 2018. N 18. Ст. 2557.
В соответствии со ст. 3 данного Федерального закона основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются следующие:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Валютное регулирование в России основано на:
- проведении валютных операций через уполномоченные банки;
- лицензировании валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на их проведение;
- требовании репатриации из-за границы валюты по внешнеторговым операциям;
- установлении лимитов открытых валютных позиций уполномоченных банков;
- разделении валютных операций для резидентов и нерезидентов;
- разделении валют на валюту Российской Федерации и иностранную валюту;
- установлении порядка перемещения валюты и ценных бумаг через таможенную границу Евразийского экономического союза.
В указанном выше Федеральном законе не дано определение "валютное регулирование", однако в его структуре содержится гл. 2, которая называет органы валютного регулирования, регламентирует их права и обязанности, а также обозначает порядок совершения валютных операций резидентами и нерезидентами, определяет функционирование валютного рынка.
Таким образом, валютное регулирование в Российской Федерации представляет собой деятельность уполномоченных субъектов по реализации валютной политики государства путем издания нормативных правовых актов, применения экономических мер, заключения международных валютных соглашений, направленную на регламентацию <1> правил совершения валютных операций резидентами и нерезидентами.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч. С. 178.
Уполномоченными субъектами, осуществляющими валютное регулирование, являются органы валютного регулирования, под которыми понимаются органы государства, реализующие функции валютного регулирования в пределах своей компетенции, издающие обязательные нормативные правовые акты для резидентов и нерезидентов (акты органов валютного регулирования).
Согласно ст. 5 упомянутого Федерального закона органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ и Правительство Российской Федерации (далее - Правительство РФ).
За каждым из них закреплена определенная сфера правового регулирования.
В соответствии со ст. 1 Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. N 2-ФКЗ <1> "О Правительстве Российской Федерации" (в ред. от 28 декабря 2016 г.) Правительство РФ является высшим исполнительным органом государственной власти РФ, осуществляющим исполнительную власть и возглавляющим единую систему исполнительной власти в Российской Федерации.
--------------------------------
<1> СЗ РФ. 1997. N 51. Ст. 5712; 2017. N 1 (ч. I). Ст. 3.
В сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики Правительство РФ:
- осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль;
- руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами;
- принимает в пределах своей компетенции решение о проведении переговоров и подписании международных договоров РФ (в том числе в процессе осуществления руководства валютно-финансовой деятельностью РФ в отношениях с иностранными государствами), а также об обеспечении обязательств по заключенным договорам;
- управляет государственным внешним долгом России <1>.
--------------------------------
<1> См.: ст. 15 Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. N 2-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации" // СЗ РФ. 1997. N 51. Ст. 5712.
Вместе с тем Правительство РФ выполняет ряд функций, прямо закрепленных в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в том числе совместно с Банком России. А именно:
- обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России;
- по согласованию с Банком России устанавливает порядок предоставления отдельными категориями резидентов налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами;
- устанавливает порядок осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в целях исполнения резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации;
- определяет порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным федеральным органам исполнительной власти <1>;
--------------------------------
<1> См.: ч. 6 ст. 22, ч. 7 ст. 12, п. 1 ч. 3, ч. 11 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" // Парламентская газета. 2003. N 233; СЗ РФ. 2017. N 30. Ст. 4456.
- по согласованию с Банком России определяет порядок предоставления органами и агентами валютного контроля документов и информации органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ <1>.
--------------------------------
<1> См.: ч. 11 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" // СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4859.
В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" Правительство РФ:
- применяет меры по защите экономических интересов РФ, включая специальные защитные меры, антидемпинговые и компенсационные меры при осуществлении внешней торговли товарами;
- вводит количественные ограничения экспорта и импорта товаров в соответствии с международными договорами РФ, федеральными законами и определяет порядок их применения;
- устанавливает разрешительный порядок экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на безопасность государства, жизнь или здоровье граждан, имущество физических или юридических лиц, государственное или муниципальное имущество, окружающую среду, жизнь или здоровье животных и растений, а также определяет перечень отдельных видов товаров, в отношении которых применяется такой порядок;
- определяет порядок лицензирования в сфере внешней торговли товарами и порядок формирования и ведения федерального банка выданных лицензий.
Статус Банка России установлен в ст. 75 Конституции РФ, которой определены его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (ч. 1) и в качестве основной функции - защита и обеспечение устойчивости рубля (ч. 2).
В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" основными целями деятельности Банка России являются защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, а также обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы.
Для достижения указанных целей Банк России осуществляет (ст. 4):
1) организацию и осуществление валютного регулирования;
2) установление и опубликование официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю;
3) участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организацию составления платежного баланса Российской Федерации;
4) проведение анализа и прогнозирования состояния экономики РФ и опубликование соответствующих материалов и статистических данных.
На основании ч. 4 ст. 5, ч. 2 ст. 11, ст. ст. 13 и 14, ч. 1 ст. 20 Закона N 173-ФЗ Банк России выполняет следующие функции:
- установление единых форм учета и отчетности по валютным операциям; порядок и сроки их представления, подготовку и опубликование статистической информации по валютным операциям (ч. 4 ст. 5);
- лицензирование валютной деятельности кредитных организаций;
- установление порядка проведения валютных операций между уполномоченными банками;
- установление для кредитных организаций требований к оформлению документов при купле-продаже иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;
- установление порядка осуществления платежей в иностранной валюте между резидентами РФ;
- установление порядка покупки и продажи резидентами и нерезидентами иностранной валюты в РФ через уполномоченные банки;
- определение порядка открытия и ведения банковских счетов и банковских вкладов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ;
- определение порядка открытия уполномоченными банками счетов (вкладов) за пределами территории РФ, проведения по ним валютных операций и представления отчетов;
- установление порядка перевода без открытия банковского счета физическим лицом-резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом валюты РФ и иностранной валюты;
- установление порядка перевода без открытия банковского счета физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента на территории Российской Федерации, получения физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковского счета на территории Российской Федерации от нерезидента;
- определение порядка открытия и ведения специальных брокерских счетов (открываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в уполномоченных банках) для учета денежных средств нерезидентов;
- определение порядка представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля;
- установление порядка представления резидентами уполномоченным банкам информации, касающейся совершения экспортно-импортных операций и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля;
- определение порядка привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства.
Функции Банка России по валютному регулированию осуществляет непосредственно Департамент финансового мониторинга и валютного контроля, входящий в его центральный аппарат.
Все перечисленные полномочия и функции Правительства РФ и Банка России реализуются главным образом посредством издания ими в пределах своей компетенции актов органов валютного регулирования, обладающих обязательной юридической силой.
Таким образом, особенность валютно-правового статуса Банка России и Правительства РФ состоит в том, что они осуществляют валютное регулирование с помощью принятия нормативных правовых актов. В то же время и Банк России, и Правительство РФ как самостоятельные юридические лица могут проводить валютные операции, применяя определенные экономические инструменты и методы денежно-кредитной политики. В частности, например, осуществление Банком России валютных интервенций.
Определенные функции по валютному регулированию осуществляет Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), не имеющее статуса органа валютного регулирования.
Минфин России является федеральным органом исполнительной власти, одной из функций которого является выработка государственной политики и нормативно-правовое регулирование в сфере валютной деятельности (Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (ред. от 12 декабря 2017 г.)) <1>.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 2004. N 31. Ст. 3258.
Полномочия Минфина России в сфере валютного регулирования:
1) принятие нормативных актов, касающихся порядка ведения государственной долговой книги Российской Федерации; выпуска и обращения государственных ценных бумаг; порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, в том числе и по валютным операциям организаций, исключая Банк России и кредитные организации;
2) управление государственным внешним долгом;
3) разработка программ государственных внешних заимствований, их реализация от имени России;
4) установление размеров суточных при краткосрочных командировках и предельных норм возмещения расходов в иностранной валюте по найму жилого помещения за границей для командированных за границу лиц.
На основании изложенного валютное регулирование в Российской Федерации - это деятельность специально уполномоченных государственных органов, состоящая из комплекса осуществляемых ими правовых, организационных и экономических мер, направленная на реализацию валютной политики государства, в том числе на обеспечение покупательной способности национальной валюты и поддержание ее устойчивости, а также регламентацию валютных отношений, издание нормативных актов, заключение международных валютных соглашений.
22.3. Валютные правоотношения: понятие и классификация
В результате воздействия норм валютного права на общественные отношения в сфере валютных операций они приобретают форму валютных правоотношений.
Валютные правоотношения представляют собой урегулированные нормами валютного права частно-публичные общественные отношения, возникающие между участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также между участниками валютных операций и государственными органами в связи с регулированием порядка проведения валютных операций, контролем за его соблюдением и привлечением к ответственности за нарушение валютного законодательства.
Структура валютных правоотношений, как и любого другого правоотношения, состоит из субъектов, объектов и содержания (права и обязанности субъектов).
Субъектами (участниками) валютных правоотношений могут быть лица, участвующие в конкретном правоотношении и являющиеся носителями валютных прав и обязанностей. Обладая валютной правосубъектностью, они реализуют свой валютно-правовой статус.
Валютно-правовой статус - это установленная законодательством совокупность полномочий и функций субъектов валютных правоотношений, который находит свое выражение в институте валютной правосубъектности.
Валютная правосубъектность - это совокупность валютной правоспособности (то есть признаваемое и обеспечиваемое государством свойство лица иметь права и обязанности в сфере валютного регулирования и валютного контроля), валютной дееспособности (то есть признаваемое и обеспечиваемое государством свойство лица своими действиями приобретать и реализовывать права и исполнять обязанности в указанной сфере) и валютной деликтоспособности (то есть способности лица самостоятельно нести ответственность за нарушение норм валютного законодательства).
Поэтому субъект валютного правоотношения - это лицо, за которым валютным законодательством признано особое юридическое свойство (качество) валютной правосубъектности, благодаря которому оно участвует в валютном правоотношении, реализуя валютно-правовой статус.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" делит субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов, органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля.
Резиденты - это:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п. "в";
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в валютных отношениях.
Нерезидентами признаются:
а) физические лица, не являющиеся резидентами;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подп. "б" и "в" настоящего пункта;
ж) иные лица.
Следует обратить внимание, что перечень резидентов в упомянутом Федеральном законе является закрытым, в то время как перечень нерезидентов оставлен открытым. Поэтому лицо, не входящее в перечень резидентов и не относящееся ни к одной из поименованных в вышеназванном Федеральном законе категорий нерезидентов, в силу данного Федерального закона признается нерезидентом.
В самом общем виде права и обязанности резидентов и нерезидентов закреплены в ст. 24 Закона N 173-ФЗ.
1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:
1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и хранить соответствующие документы и материалы в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Объектом валютного правоотношения является то, на что направлено поведение его участников в рамках принадлежащих им субъективных прав и обязанностей, а также само их реальное поведение.
Виды объектов валютных правоотношений установлены в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", к ним относятся:
- валюта Российской Федерации;
- внутренние ценные бумаги;
- иностранная валюта;
- валютные ценности.
Понятия валюты РФ, иностранной валюты и валютных ценностей будут рассмотрены нами в параграфе 4.
Внутренние ценные бумаги - это:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.
Следовательно, любая ценная бумага, выраженная в валюте Российской Федерации и выпущенная на территории России, может являться объектом валютных правоотношений.
Определение ценной бумаги содержится в ст. 142 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), согласно которой ценная бумага - это документ, соответствующий установленным законом требованиям и удостоверяющий обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Ценными бумагами признаются также обязательственные и иные права, которые закреплены в решении о выпуске или ином акте лица, выпустившего ценные бумаги в соответствии с требованиями закона, и осуществление и передача которых возможны только с соблюдением правил учета этих прав в соответствии со ст. 149 ГК РФ (бездокументарные ценные бумаги).
Виды ценных бумаг определены в ст. 143 ГК РФ. Документарные ценные бумаги могут быть на предъявителя, ордерными и именными. Документарные ценные бумаги должны иметь обязательные реквизиты и определенную форму.
В зависимости от того, как оформлены имущественные права, ценные бумаги подразделяются на документарные и бездокументарные.
Общие положения о бездокументарных ценных бумагах содержатся в ст. 149 ГК РФ:
- в решении о выпуске бездокументарной ценной бумаги или в ином предусмотренном законом акте указываются лица, ответственные за исполнение по бездокументарной ценной бумаге. Ими являются лица, выпустившие бездокументарную ценную бумагу, а также лица, которые предоставили обеспечение исполнения соответствующего обязательства;
- учет прав на бездокументарные ценные бумаги осуществляется путем внесения записей по счетам лицом, имеющим предусмотренную законом лицензию;
- распоряжение и ограничения распоряжения бездокументарными ценными бумагами могут происходить только посредством обращения к лицу, осуществляющему учет прав на них, путем внесения соответствующих записей;
- лицо, выпустившее бездокументарную ценную бумагу, и лицо, осуществляющее по его поручению учет прав на такие ценные бумаги, несут солидарную ответственность за убытки, причиненные в результате нарушения порядка учета прав, порядка совершения операций по счетам, утраты учетных данных, предоставления недостоверной информации об учетных данных, если не докажут, что нарушение имело место вследствие непреодолимой силы.
Понятие, выпуск и обращение эмиссионных ценных бумаг регулируются Федеральными законами от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" и от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг". В частности, эмиссионными ценными бумагами являются акция, облигация и опцион эмитента.
Как определено ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:
- закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению;
- размещается выпусками;
- имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
Документарная форма эмиссионных ценных бумаг, согласно указанной статье упомянутого Закона, представляет собой такую форму эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании предъявления оформленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае депонирования такового, на основании записи по счету депо. Бездокументарная же форма эмиссионных ценных бумаг предполагает установление владельца исключительно на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг, либо в случае депонирования ценных бумаг, также на основании записи по счету депо.
К иным ценным бумагам относятся ценные бумаги, не являющиеся эмиссионными. Ими могут быть векселя, чеки, депозитный и сберегательные сертификаты, банковские сберегательные книжки на предъявителя, коносамент, приватизационные ценные бумаги, жилищные сертификаты, ипотечная ценная бумага: ипотечные сертификаты участия; закладная; инвестиционный пай; производные ценные бумаги.
Правовое регулирование выпуска и обращения иных ценных бумаг осуществляется на основании ГК РФ, Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. N 81-ФЗ <1>, а также Федеральных законов: от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" <2>; от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах" <3>; от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О простом и переводном векселе" <4>; от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" <5>.
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 1999. N 18. Ст. 2207.
<2> См.: СЗ РФ. 1998. N 29. Ст. 3400.
<3> См.: СЗ РФ. 2003. N 46 (ч. II). Ст. 4448.
<4> См.: СЗ РФ. 1997. N 11. Ст. 1238.
<5> См.: СЗ РФ. 2001. N 49. Ст. 4562.
Содержание валютных правоотношений выражается в действиях участников по осуществлению своих прав и обязанностей на совершение валютных операций и связанных с этим обязанностях.
Классифицировать валютные правоотношения можно по различным основаниям, например: в зависимости от территории совершения, субъектов, содержания, по основаниям возникновения и т.д. Валютные правоотношения могут быть основными и дополнительными. В качестве основных в составе валютных правоотношений следует рассматривать правоотношения, возникающие в процессе совершения валютных операций, например при совершении валютно-обменных операций. Иные валютные правоотношения возникают, например, в процессе осуществления валютного контроля и фактически являются производными от них. Ведь предметом валютного контроля является проверка соблюдения законодательства в процессе осуществления валютных операций.
В зависимости от субъектного состава валютные правоотношения можно подразделить на три группы. К первой группе относятся валютные правоотношения, которые складываются между органами, осуществляющими валютное регулирование и валютный контроль, и агентами валютного контроля. Например, проведение совместных проверок федеральными органами исполнительной власти и Банком России резидентов и нерезидентов по соблюдению последними валютного законодательства или издание органами валютного регулирования совместных нормативных актов. Во второй группе валютные правоотношения устанавливаются между резидентами или нерезидентами и органами валютного регулирования (органами валютного контроля), а также между резидентами или нерезидентами и агентами валютного контроля. К примеру, можно назвать правоотношения по поводу проведения проверок соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования резидентами. В третьей группе взаимоотношения определяются между резидентами друг с другом, а также резидентами и нерезидентами. Взаимоотношения третьей группы характеризуются гражданско-правовым методом регулирования валютных отношений. Так, например, правоотношения по открытию и ведению валютных счетов резидентам или нерезидентам уполномоченными банками являются гражданско-правовыми, особенность которых определяется режимом банковского счета в иностранной валюте либо банковского вклада в иностранной валюте.
С учетом приведенного выше определения валютных правоотношений представляется наиболее оправданным остановиться на классификации валютных правоотношений исходя из вида реализуемого и охраняемого в процессе их правового регулирования интереса. Специфика сферы обращения объектов валютных операций заключается в том, что она представляет собой область взаимодействия частных и публичных интересов. Соответственно по этому основанию валютные правоотношения подразделяются на частные и публичные.
Частные правоотношения возникают при проведении валютной операции между ее участниками. Публичные правоотношения возникают при осуществлении властного государственного воздействия на участников валютных операций (например, при установлении органом валютного регулирования валютных ограничений, истребовании органом или агентом валютного контроля у участника валютной операции документов и информации, необходимых для выполнения контрольных функций).
В качестве признаков валютных правоотношений частного характера можно выделить имущественную и организационную самостоятельность участников, их формально-юридическое равенство.
Для публичных валютных правоотношений характерны соподчиненность, юридическое неравенство участников таких отношений.
Соотношение объема частноправовых и публично-правовых правоотношений предопределяется интенсивностью использования государством частноправовых и публично-правовых средств регулирования валютных отношений. Выбор же указанных средств преобладающим образом зависит от конкретных условий формирования экономики страны.
22.4. Понятие валюты и валютных ценностей
Понятие "валюта" пришло из итальянского: valuta - "стоимость, цена".
Под валютой обычно понимается денежная единица какой-либо страны (национальная валюта), которая используется как платежное денежное средство. Для конкретного государства денежная единица других стран является иностранной валютой.
Валюта применяется и на мировом финансовом рынке: выпуск международными финансовыми организациями международных расчетных единиц СДР, евро <1>.
--------------------------------
<1> СДР - специальные права заимствования, расчетная единица Международного валютного фонда, евро - денежная единица Европейского союза. Введены в оборот в 1971 г. и используются странами - членами МВФ.
Согласно ст. 1 Закона N 173-ФЗ валютой РФ являются:
- денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
- средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
Денежная единица Российской Федерации представляет собой установленный законом денежный знак, служащий для количественного измерения выражения цен всех товаров и услуг. В России официальной денежной единицей является рубль. Один рубль состоит из 100 копеек.
Согласно ст. ст. 29 и 30 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" эмиссия наличных денег, организация их обращения на территории РФ и изъятие из обращения осуществляются исключительно Банком России, так как защита и обеспечение устойчивости рубля является его основной функцией (ст. 75 Конституции РФ). Банкноты и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации, являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами, обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации. Подделка и незаконное изготовление наличных денег влекут привлечение лица к уголовной ответственности.
Безналичные денежные средства хранятся на банковских счетах и вкладах в кредитных организациях. С банковских счетов осуществляются переводы денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов инкассовыми поручениями; расчетов чеками и др. Правовым основанием хранения денежных средств на счетах и вкладах в кредитных организациях являются гражданско-правовые договоры банковского счета и банковского вклада, заключаемые на условиях, установленных гл. 44 - 45 ГК РФ.
Следовательно, к "валюте Российской Федерации" указанный Закон относит наличные денежные знаки (банкноты и монеты) Банка России, включая памятные и инвестиционные монеты, а также безналичные денежные знаки: рубли и копейки, помещенные на банковские счета и вклады как в России, так и за ее пределами.
Иностранная валюта - это:
- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах <1>.
--------------------------------
<1> См.: ст. 1 Закона N 173-ФЗ.
Следовательно, иностранной валютой являются наличные и безналичные денежные знаки, являющиеся законным платежным средством иностранных государств. Любое платежное средство в иностранной валюте еще называют девизом.
Особенности иностранной валюты характеризуют следующие признаки: 1) она является объектом купли-продажи на валютном рынке; 2) используется в международных расчетах; 3) хранится в банках; 4) не является законным платежным средством на территории данного государства.
К международным денежным единицам в настоящее время относятся специальные права заимствования - СДР (с англ. Special Drawing Rights, SDR, SDRs) как платежное средство, которое было создано Международным валютным фондом (МВФ) в 1969 г. и введено в оборот в 1971 г., используемое в расчетах между странами - членами МВФ и единая европейская валюта - евро, появившаяся в обращении с 1 января 1999 г. на мировом валютном рынке. Евро представляет собой официальную иностранную валюту 19 стран "еврозоны", таких как Австрия, Бельгия, Германия, Греция, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Финляндия, Франция, Португалия, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Эстония, и заменяет их национальную валюту.
При прогнозировании внешних экономических связей, учете валютных поступлений и платежей в бухгалтерском и статистическом учете, оперативной отчетности по операциям, связанным с международными расчетами, контроле за соблюдением платежной дисциплины используется Общероссийский классификатор валют (Russian classification of currencies) ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (ОКВ), введенный в действие с 1 июля 2001 г. Постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. N 405-ст <1>.
--------------------------------
<1> См.: СПС "КонсультантПлюс".
Объектами классификации являются национальные валюты иностранных государств и территорий. Структура классификатора включает перечни кодов валют, наименований валют и наименований стран и территорий, в которых обращаются эти валюты.
Перечень кодов содержит трехзначные цифровые коды валют, трехбуквенные коды валют, наименования валют и названия стран и территорий. Например, цифровой код валюты: 032; буквенный: ARS; наименование валюты: Аргентинское песо; краткое наименование стран и территорий: Аргентина.
Иностранная валюта делится на три типа: свободно конвертируемая (обратимая) валюта (СКВ), иностранная валюта, не являющаяся свободно конвертируемой (ограниченно конвертируемая), и неконвертируемая валюта. Конвертируемость - это свойство валют обмениваться между собой. СКВ - иностранная валюта, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении валютных операций. Свободной конвертацией пользуются валюты 18 государств, таких как США, Япония, Англия, Австралия, Швейцария и прочих. Под иностранной валютой, не являющейся СКВ, понимается иностранная валюта, которая не обменивается без ограничений на валюту другого иностранного государства при осуществлении валютных операций, например индийские рупии. Неконвертируемая (замкнутая) валюта функционирует исключительно на территории определенного государства и не имеет возможности обмена на другие виды валют. В настоящее время к такой валюте относятся северокорейские воны и кубинские песо.
По соотношению валютных курсов иностранная валюта подразделяется на сильную и слабую. Сильная (твердая) валюта - валюта, устойчивая по отношению к собственному номиналу, а также курсу других валют. К сильным валютам относятся доллар США, английский фунт стерлингов, японская иена, швейцарский франк, евро. Слабая (мягкая) валюта - валюта, обесценивающаяся в отношении собственного номинала и устойчивых валют. На мировом рынке к слабым валютам, например, относится национальная денежная единица Боливии - боливиано.
Денежные средства в иностранной валюте могут также храниться на банковских счетах и банковских вкладах на территории Российской Федерации и за ее пределами. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) на территории Российской Федерации устанавливается Центральным банком РФ.
Таким образом, российское законодательство различает два вида валюты, используя понятия "иностранная валюта" и "валюта Российской Федерации".
В Законе N 173-ФЗ (ст. 1) под валютными ценностями понимаются:
- иностранная валюта;
- внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с законом к внутренним ценным бумагам.
Под валютными ценностями понимаются ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый ограниченный режим обращения на территории страны.
Виды имущества, признаваемые валютными ценностями, определяются Законом о валютном регулировании и валютном контроле (ст. 141 ГК РФ).
Валютные ценности могут быть предметом различных видов договоров: купли-продажи, займа, дарения, мены, расчетных и кредитных обязательств. Так, согласно ч. 2 ст. 454 ГК РФ к купле-продаже валютных ценностей применяются общие положения о купле-продаже, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи.
Валютные ценности как правовая категория объединяют в себе две составляющие - иностранную валюту и внешние ценные бумаги. Основное отличие между ними заключается в том, что та или иная иностранная валюта в силу нормативно-правовых предписаний является на территориях соответствующих государств (групп государств) законным платежным средством, а внешние ценные бумаги по определению - документы, удостоверяющие определенные имущественные права, например право на получение иностранной валюты. Вместе с тем они могут использоваться и при расчетах.
К внешним ценным бумагам могут быть отнесены любые эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте или которые удостоверяют право на получение иностранной валюты и выпущены на территории иностранного государства.
Кроме того, к внешним ценным бумагам относятся чеки, разновидностью последних являются дорожные чеки международных платежных систем, американские депозитарные расписки и глобальные депозитарные расписки. Также к внешним ценным бумагам относятся ценные бумаги, составляющие внешний долг России (облигации внешних облигационных займов Российской Федерации) и внутренний валютный долг (облигации внутреннего государственного валютного займа). Правовую основу выпуска и размещения государственных внешних ценных бумаг составляют Бюджетный кодекс Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации и приказы Министерства финансов Российской Федерации.
Понятия валюты и валютных ценностей соотносятся как часть и целое: в понятие валютных ценностей наряду с иностранными денежными знаками включаются и внешние ценные бумаги.
22.5. Валютные операции: понятие и правила осуществления
Понятие "валютная операция" является ключевым понятием валютного законодательства, поскольку как резиденты, так и нерезиденты становятся субъектами валютных правоотношений и, следовательно, подпадают под действие российского валютного законодательства лишь в случае осуществления ими валютных операций.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" устанавливает перечень юридических и фактических действий, образующих валютные операции, применяя формальный метод (указание в Законе).
Поэтому в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ термином "валютные операции" охватываются:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.
Исходя из легального перечня валютных операций, можно утверждать, что они в узком смысле являются гражданско-правовыми сделками. В широком же аспекте валютные операции представляют собой ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок (например, представление в уполномоченный банк документов, необходимых для выполнения им функций агента валютного контроля при осуществлении экспортно-импортных операций), выраженных в иностранной валюте.
Специфической чертой валютных операций является тот факт, что законодательно закрепленный валютный контроль за валютными операциями требует сопровождения их рядом как юридических, так и фактических действий органов и агентов валютного контроля.
В проведении валютных операций участвуют субъекты валютных правоотношений (резиденты, нерезиденты, органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля). Указанная особенность предопределена высокой степенью потребности сочетания частных и публичных интересов при установлении порядка осуществления валютных операций.
Валютные операции должны осуществляться с соблюдением гражданского, таможенного, административного, международного законодательства и в строго определенных рамках валютного законодательства, с учетом некоторых запретов и ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление (ст. 6 Закона N 173-ФЗ).
По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Исключение составляет закрытый перечень нижеследующих разрешенных операций (ч. ч. 1 и 4 ст. 9 Закона N 173-ФЗ), а именно:
1) операций, предусмотренных подп. "ж" и "з" п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. ч. 2 и 3 ст. 9, ч. 6 ст. 12 и ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ;
2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
5) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
6) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;
7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ;
8) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
9) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
10) операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;
11) операций, предусматривающих расчеты и переводы иностранной валюты для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
12) переводов физическим лицом - резидентом иностранной валюты из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента, за исключением случаев, указанных в п. 17;
13) переводов физическим лицом - резидентом иностранной валюты в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;
14) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
15) операций, предусмотренных ч. ч. 1 и 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ, совершаемых доверительными управляющими;
16) операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров;
17) переводов физическими лицами - резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;
18) операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории РФ, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием;
19) операций, предусматривающих переводы иностранной валюты, переведенной на счета, открытые в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти и организациями, со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также со счетов постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
20) операций, связанных с внесением и возвратом индивидуального, коллективного клирингового обеспечения и (или) иного обеспечения, в том числе внесенного в имущественный пул, в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте";
21) операций, связанных с расчетами по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом "О клиринге и клиринговой деятельности";
22) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом "О клиринге и клиринговой деятельности", в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
23) операций, связанных с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг;
24) операций, связанных с приобретением и отчуждением валютных ценностей, выступающих в качестве обеспечения исполнения обязательства, предусмотренного договором репо, договором, являющимся производным финансовым инструментом, и (или) договором иного вида, заключенными на условиях, определенных генеральным соглашением (единым договором), при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг;
25) операций между физическими лицами - резидентами, указанными в абзаце первом ч. 8 ст. 12 Закона, совершаемых за пределами территории Российской Федерации;
26) операций по выплате физическим лицам - резидентам заработной платы и иных выплат в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации по заключенным ими с юридическими лицами - резидентами трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами - резидентами своих трудовых обязанностей за пределами территории Российской Федерации;
27) операций по переводу на открытые в уполномоченных банках на территории Российской Федерации счета физических лиц - резидентов:
являющихся сотрудниками (работниками) дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представителями федеральных органов исполнительной власти (заместителями представителей федеральных органов исполнительной власти), находящимися за пределами территории Российской Федерации, а также сотрудниками (работниками) расположенных за пределами территории Российской Федерации представительств, филиалов государственных учреждений Российской Федерации, месячного должностного оклада с надбавками, денежного содержания, денежного довольствия, должностного оклада и надбавки к должностному окладу (при наличии оснований для ее установления), заработной платы и иных сумм в иностранной валюте согласно заключенным с указанными сотрудниками (работниками, представителями, заместителями представителей) служебным контрактам, контрактам, трудовым договорам и иных сумм, связанных с исполнением указанными сотрудниками (работниками, представителями, заместителями представителей) своих служебных или трудовых обязанностей за пределами территории Российской Федерации, выплата которых предусмотрена законодательством Российской Федерации, а также причитающихся указанным сотрудникам (работникам, представителям, заместителям представителей) сумм возвращенного налога на добавленную стоимость и иных налогов, полученных от компетентных органов государств пребывания;
направленных федеральными органами исполнительной власти за пределы территории Российской Федерации для оказания технического содействия и исполнения иных обязанностей согласно заключенным ими с такими федеральными органами исполнительной власти служебным контрактам, контрактам, трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами - резидентами своих служебных или трудовых обязанностей за пределами территории Российской Федерации, а в отношении физических лиц - резидентов из числа военнослужащих - по решениям должностных лиц, уполномоченных направлять военнослужащих за пределы территории Российской Федерации, сумм денежного содержания, денежного довольствия, заработной платы и иных выплат в иностранной валюте.
Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемыми ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в соответствии с указанием Банка России от 28 апреля 2004 г. N 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками" <1>.
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 2004. N 33.
Без ограничений осуществляются следующие валютные операции по сделкам между уполномоченными банками:
1) операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ;
2) операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;
3) операции, связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
4) операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
5) операции с внешними ценными бумагами;
6) операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
7) операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
8) операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;
9) операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по операциям, указанным в п. п. 1 - 8.
Остальные виды валютных операций осуществляются уполномоченными банками в общем порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Банком России.
К уполномоченному банку может быть применена ограничительная мера, введенная предписанием Банка России либо его территориального учреждения, в виде ограничения проведения им операций купли-продажи иностранной валюты (указание Банка России от 12 февраля 1999 г. N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" <1>).
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 1999. N 13.
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ), связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";
5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов (ч. 1 ст. 10 Закона N 173-ФЗ).
Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг (ч. 2 ст. 10 Закона N 173-ФЗ).
Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ через уполномоченные банки, за исключением переводов валюты без открытия банковских счетов (ч. 3 ст. 10 Закона N 173-ФЗ).
Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений (ч. 5 ст. 5 Закона N 173-ФЗ).
Резиденты и нерезиденты при совершении валютных операций имеют следующие права (ст. ст. 13 - 14 Закона N 173-ФЗ):
1) нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России, если иное не предусмотрено Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле";
2) нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках;
3) нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ;
4) резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.
Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с представителями или сотрудниками представительств федеральных органов исполнительной власти и организаций.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами по операциям, связанным с выплатой заработной платы, по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, а также сотрудникам представительства юридического лица-резидента, находящегося за пределами территории РФ.
Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, за исключением следующих валютных операций:
1) передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
4) приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5) перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
8) расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами по операциям, связанным с выплатой заработной платы, по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, а также сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ;
9) перевода без открытия банковского счета физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента на территории РФ, получения физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода.
Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.
Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Банком России и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Банке России, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.
Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства РФ о таможенном деле (ст. 15 Закона N 173-ФЗ).
Контрольные вопросы
1. Понятие валюты и валютных ценностей.