45. 45. Методичний інструментарій проведення поглибленого аналізу фінансової стійкості.
46. 46. Методичний інструментарій проведення поглибленого аналізу ділової активності підприємства.
47. 47. Методичний інструментарій проведення поглибленого аналізу рентабельності капіталу.
48. 48. Сутність, зміст і значення внутрішньофірмового фінансивого планування.
49. 49. Розробка фінансової стратегії.
50. 50. Розробка поточних фінансових планів.
51. 51. Оперативне фінансове планування та його методичне забезпечення.
52. 52. Сутність антикризового фінансового управління й необхідність його впровадження на вітчизняних підприємствах.
53. 53. Методи діагностики банкрутства: технічний і фундаментальний підходи.
54. 54. Розробка антикризової програми.
55. 55. Види антикризових фінансових стратегій.
Підсумковий модульний контроль за модулем 1 здійснюється за питаннями 1-28.
Підсумковий модульний контроль за модулем 2 здійснюється за питаннями 29-55.
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Основна
1. Бланк И.А.Управление финансовыми рисками: – К.: Ника- Центр,2005. – 600 с.
2. Данилюк М.О., Савич В.І. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 204 с.
3. Крамаренко Г.О., Чорна О.Є. Фінансовий менеджмент: Підручник, - Київ: Центр навчальної літератури, 2008. – 520 с.
4. Петренко Ю.В. Фінансовий менеджмент. Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2007. – 298 с.
5. Селига С.Я., Дацій Н.В., Корецький С.О. та ін. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 274 с.
6. Ситник Л.С. Фінансовий менеджмент: Навч. посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 352 с.
7. Фінансовий менеджмент: Підручник / Кер. пол. авт. і наук. рез. проф. А.М. Поддєрьогін. – К.: КНЕЦ, 2005. – 535с.
Додаткова література
8. Антипов В.М., Яловий Г.К. Фінансовий менеджмент : сучасні інформаційні технології. Навчальний посібник. – К.: «Центр навчальної літератури», 2005. – 432 с.
9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика. – 2001. – 528 с.
10. Боди Зви Мертон Роберт. Финансы: Пер. с англ.: Уч. пос. М.: Издательский дом «Вильямс», 2000. – 592 с.
11. Брег С. Настольная книга финансового директора / Пер. с англ. – 4-е изд. – М. Альпика Бизнес Букс, 2007. – 536 с.
12. Ван Хорн Дж. К. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ. – 11-е изд. – М.: Из-во дом «Вильямс», 2001. – 992 с.
13. Гончаров А.Б.Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. – Харків: ВД «ІНЖЕК», 2003. – 240 с.
14. Гридчина М.В. Финансовый менеджмент: Курс лекций – 3-е изд. стереотип. К.: МАУП 2004 – 160 с.
15. Гудзь Т.П. Система ранннього виявлення та подолання фінансової кризи підприємств: Монографія. – Полтава РВЦ ПУСКУ, 2007 – 166 с.
16. Данилюк М.О., Савич В.І. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 204 с.
17. Коваленко Л.О. Ремньова Л.М. Фінансовий менеджмент: Навч. посібник – 3-е вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2008. – 485с.
18. Омельянович Л.О. Фінансовий менеджмент: Інтегрований навчальний комплекс (підручник, електронна навчальна система на комплект диску) / Л.О. Омелянович, О.В. Хістєва, О.В.Чайковська, О.М. Зєрова – Донецьк: Дон ДУЕТ. – 2006. – 285с.
19. Старостіна А.О., Кравченко В.А. Ризик-менеджмент: теорія там практика: Навч. посібник – К.: ІВЦ, Видавництво «Політехніка», 2004. – 200 с.
20. Стецюк П.А. Економічна суть фінансових ресурсів // Фінанси України. – 2007. – № 1 – с. 129 – 143.
21. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник / За ред. проф. Г.Г. Кірейцева. – К.: ЦУЛ, 2002. – 496с.
ДОДАТКИ
| Додаток А | КОДИ |
| Дата (рік, місяць, число) | 01 |
| Підприємство ТОВ „Агроінвест” за ЄДРПОУ | |
| Територія за КОАТУУ | |
| Форма власності за КФВ | |
| Орган державного управління Державні адміністрації областей, м.Києва і Севастополя за СПОДУ | |
| Галузь за ЗКГНГ | |
| Вид економічної діяльності виробництво сільськогосподарської продукції за КВЕД | |
| Одиниця виміру: тис.грн. | |
| Адреса______________________________________________________________________ |
БАЛАНС
на __31 грудня_____________________ 20 ___ р.
Форма № 1 Код за ДКУД
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| І. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | 010 | ||
| первісна вартість | 011 | ||
| накопичена амортизація | 012 | ||
| Незавершене будівництво: | 020 | 228,5 | 1896,3 |
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | 030 | 13535,2 | 19695,3 |
| первісна вартість | 031 | 17993,4 | 26047,4 |
| знос | 032 | 4458,2 | 6352,1 |
| Довгосторокові біологічні активи : | |||
| справедлива (залишкова) вартість | 035 | 93,1 | 121,8 |
| первісна вартість | 036 | 93,1 | 121,8 |
| накопичена амортизація | 037 | ||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | ||
| інші фінансові інвестиції | 045 | 433,1 | |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | ||
| Відстрочені податкові активи | 060 | ||
| Інші необоротні активи | 070 | ||
| Гудвіл при консолідації | 075 | ||
| Усього за розділом І | 080 | 13856,8 | 22146,5 |
| ІІ.Оборотні активи | |||
| Виробничі запаси | 100 | 2360,4 | 4186,3 |
| Поточні біологічні активи | 110 | 160,6 | 380,4 |
| Незавершене виробництво | 120 | 3254,2 | 2876,4 |
| Готова продукція | 130 | 128,9 | 2146,2 |
| Товари | 140 | ||
| Векселі одержані | 150 | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 303,9 | 372,3 |
| первісна вартість | 161 | 303,9 | 372,3 |
| резерв сумнівних боргів | 162 | ||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | 170 | 8,0 | 184,8 |
| за виданими авансами | 180 | ||
| з нарахованих доходів | 190 | ||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | ||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 7,4 | 59,6 |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | 230 | 109,8 | 60,0 |
| в іноземній валюті | 240 | ||
| Інші оборотні активи | 250 | 133,0 | |
| Усього за розділом II | 260 | 6466,2 | 10266,0 |
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | ||
| БАЛАНС | 280 | 20323,0 | 32412,5 |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| І. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 1988,2 | 1988,2 |
| Пайовий капітал | 310 | ||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | ||
| Інший додатковий капітал | 330 | 1520,2 | 1520,2 |
| Резервний капітал | 340 | 8110,6 | |
| Нерозподілений прибуток | 350 | 8110,6 | 20414,6 |
| Непокритий збиток | 351 | ||
| Неоплачений капітал | 360 | ( ) | ( ) |
| Вилучений капітал | 370 | ( ) | ( ) |
| Накопичена курсова різниця | 375 | ||
| Усього за розділом I | 380 | 11619,0 | 32033,6 |
| Частка меншості | 385 | ||
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | ||
| Інші забезпечення | 410 | ||
| Цільове фінансування | 420 | ||
| Усього за розділом II | 430 | ||
| III. Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 1957,0 | |
| Довгострокові фінансові зобов’язання | 450 | ||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | ||
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | 2570,8 | |
| Усього за розділом IІI | 480 | 4527,8 | 0,0 |
| IV. Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 3500,0 | |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510 | ||
| Векселі видані | 520 | ||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 139,0 | 111,8 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | 540 | ||
| з бюджетом | 550 | 255,3 | 39,8 |
| з позабюджетних платежів | 560 | ||
| зі страхування | 570 | 21,4 | 33,6 |
| з оплати праці | 580 | 260,5 | 193,7 |
| з учасниками | 590 | ||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | ||
| Інші поточні забов’язання | 610 | ||
| Усього за розділом IV | 620 | 4176,2 | 378,9 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||
| БАЛАНС | 640 | 20323,0 | 32412,5 |
Керівник______________________________________
Головний бухгалтер__________________________________
ДОДАТОК Б
| Додаток Б. | |
| КОДИ | |
| Дата (рік, місяць, число) | 01 |
| Підприємство ТОВ”Агроінвест” за ЄДРПОУ | |
| Територія за КОАТУУ | |
| Орган державного управління Державні адміністрації областей, міст Києва і Севастополя за СПОДУ | |
| Галузь сільське господарство за ЗКГНГ | |
| Вид економічної діяльності виробництво сільськогосподарської продукції за КВЕД | |
| Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума | |
| Адреса_______________________________________________________________________________ |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за ___рік____________________ 20 ___ р.
Форма № 2 Код за ДКУД
І.ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт послуг) | 010 | 42585,3 | 17615,6 |
| Податок на додану вартість | 015 | (7008,7 ) | (2935,9 ) |
| Акцизний збір | 020 | ( ) | ( ) |
| 025 | |||
| Інші вирахування з доходу | 030 | ||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт послуг) | 035 | 35576,6 | 14679,7 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт послуг) | 040 | 22350,2 | 8943,8 |
| Валовий : прибуток | 050 | 13226,4 | 5375,9 |
| збиток | 055 | ||
| Інші операційні доходи | 060 | 13525,3 | 641,9 |
| Дохід від первісного визначення біологічних активів і сільгосподарської продукції | 061 | 9205,0 | |
| Адміністративні витрати | 070 | 1561,9 | 1440,7 |
| Витрати на збут | 080 | (1172,5 ) | (1017,6 ) |
| Інші операційні витрати | 090 | ( 1737,6 ) | ( 612,6 ) |
| Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільгосподарської продукції | 091 | ||
| Фінансові результати від операційної діяльності : прибуток | 100 | 22279,7 | 3306,9 |
| збиток | 105 | ( ) | ( ) |
| Дохід від участі в капіталі | 110 | ||
| Інші фінансові доходи | 120 | 14,5 | 196,6 |
| Інші доходи | 130 | 251 | 160 |
| Фінансові витрати | 140 | ( 1718,4 ) | ( 1530,1 ) |
| Втрати від участі в капіталі | 150 | ( ) | ( ) |
| Інші витрати | 160 | (161,2 ) | (1,4 ) |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування : прибуток | 170 | 20414,6 | 1972,0 |
| збиток | 175 | ( ) | ( ) |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | ( ) | ( ) |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | |||
| прибуток | 190 | ||
| збиток | 195 | (20414,6 ) | (1972,0 ) |
| Надзвичайні : | |||
| доходи | 200 | ||
| витрати | 205 | ( ) | (494,4 ) |
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | ( ) | ( ) |
| Чистий : | |||
| прибуток | 220 | 20414,6 | 1477,6 |
| збиток | 225 | ( ) | ( ) |
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
| Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Матеріальні затрати | 230 | 12487,6 | 14553,8 |
| Витрати на оплату праці | 240 | 2688,2 | 2109,9 |
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | 432,9 | 229,1 |
| Амортизація | 260 | 2006,1 | 1364,9 |
| Інші операційні витрати | 270 | 1263,7 | 1108,3 |
| Разом | 280 | 18878,5 | 19366,0 |
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
| Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | ||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | ||
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 320 | ||
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 330 | ||
| Дивіденди на одну просту акцію | 340 |
Керівник______________________________________
Головний бухгалтер__________________________________
ДОДАТОК В
| Додаток В. | |
| КОДИ | |
| Дата (рік, місяць, число) | 01 |
| Підприємство Райспоживспілка за ЄДРПОУ | |
| Територія за КОАТУУ | |
| Орган державного управління Укоопспілка за СПОДУ | |
| Галузь за ЗКГНГ | |
| Вид економічної діяльності за КВЕД | |
| Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
за 20 ___ р.
Форма № 3 Код за ДКУД
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||
| надходження | видаток | надходження | видаток | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 010 | 20414,6 | 1972,0 | ||
| Коригування на : Амортизацію необоротних активів | 020 | 2006,1 | Х | 1364,9 | Х |
| Збільшення (зменшення) забезпечень | 030 | ||||
| Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 040 | ||||
| Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності | 050 | 146,7 | 195,2 | ||
| Витрати на сплату відсотків | 060 | 1718,4 | Х | 1530,1 | Х |
| Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | 070 | 24285,8 | 4671,8 | ||
| Зменшення (збільшення): оборотних активів | 080 | 2986,0 | |||
| витрат майбутніх періодів | 090 | ||||
| Збільшення (зменшення) : поточних зобов’язань | 100 | 3799,8 | 1706,4 | ||
| доходів майбутніх періодів | 110 | ||||
| Грошові кошти від операційної діяльності | 120 | 28085,6 | 3391,6 | ||
| Сплачені : відсотки | 130 | Х | 1718,4 | Х | |
| податки на прибуток | 140 | Х | Х | ||
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 150 | 26367,2 | 3391,6 | ||
| Рух коштів від надзвичайних подій | 160 | 494,4 | |||
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | 170 | 26367,2 | 1511,8 | ||
| ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація : фінансових інвестицій | 180 | Х | Х | ||
| необоротних активів | 190 | Х | Х | ||
| майнових комплексів | 200 | ||||
| Отримані : відсотки | 210 | Х | Х | ||
| дивіденди | 220 | Х | Х | ||
| Інші надходження | 230 | Х | Х | ||
| Придбання : фінансових інвестицій | 240 | Х | Х | ||
| необоротних активів | 250 | Х | 9889,3 | Х | 4363,0 |
| майнових комплексів | 260 | Х | Х | ||
| Інші платежі | 270 | Х | Х | ||
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 280 | 9889,3 | 4363,0 | ||
| Рух коштів від надзвичайних подій | 290 | ||||
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 300 | 4363,0 | |||
| ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу | 310 | Х | Х | ||
| Отримані позики | 320 | 6000,0 | Х | 6775,0 | Х |
| Інші надходження | 330 | Х | Х | ||
| Погашення позик | 340 | Х | 11437,0 | Х | 3901,0 |
| Сплачені дивіденди | 350 | Х | Х | ||
| Інші платежі | 360 | Х | 11070,7 | Х | |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 370 | 22527,7 | 2844,0 | ||
| Рух коштів від надзвичайних подій | 380 | ||||
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 390 | 16527,7 | 2874,0 | ||
| Чистий рух коштів за звітний період | 400 | 49,8 | 22,8 | ||
| Залишок коштів на початок року | 410 | 109,8 | Х | 87,0 | Х |
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 420 | ||||
| Залишок коштів на кінець року | 430 | 60,0 | Х | 109,8 | Х |
Керівник______________________________________
Головний бухгалтер__________________________________
ДОДАТОК Г