Доверительный кредит предполагает использование простого ссудного счета.
Он выдается клиентам при возникновении у них временных финансовых затруднен
иях на условиях полного доверия к ним со стороны банка. Кредит не
ограничивается лимитом, не требует представления сведений об обеспечении или
залога: оформляется только срочное обязательство. Однако доверительный кредит
является крайне непродолжительным. Возможность получения такого кредита
- зависит от степени информированности банка о состоянии дел клиента и
доверия к нему, которое клиент может заслужить только успешным ведением своих
хозяйственных дел в течение длительного времени. Полученная в виде
доверительного кредита ссуда зачисляется на расчетный счет заемщика и принимает
участие в общем кругообороте его средств. Таким образом, по своему характеру
доверительный кредит является универсальным, удовлетворяющим самые
разнообразные потребности клиента, вызванные особе
нностями кругооборота его оборотных средств.
бланковый кредит как и доверительный, предоставляется банком без
обеспечения и только таким клиентам, которые отличаются высокой
платежеспособностью и у которых с банком сложились длительные деловые
отношения. По сути дела, к бланковым кредитам можно отнести кредитование по
контокорренту и овердрафту: поэтому бланковый
кредит можно характеризовать лишь как особый способ кредитования банком
клиента.
Одной из разновидностей краткосрочных кредитов, вытекающих из различий в
определении сроков их погашения, является онкольный кредит. Он
представляет собой краткосрочную ссуду, погашаемую по первому требованию
банка-кредитора. Погашение кредита происходит обычно через два - семь дней
после предупреждения предприятия-заемщика банком.
Онкольный кредит выдается под обеспечение ценными бумагами и товарами и
представляет собой довольно удобную форму кредитования посреднических
организаций, брокеров и дилеров. Он может успешно применяться для
кредитования биржевых спекулятивных операций. Будучи по сути дела кредитом до
востребования, онкольный кредит для заемщика является в некоторой степени
рискованной операцией. Поэтому процентная ставка здесь ниже, чем по срочным
ссудам. Для банка же онкольный кредит с точки зрения качества его обеспечения
и сроков возврата считается наиболее ликвидной статьей активов после
наличности.
Первоклассные, надежные клиенты могут кредитоваться с использованием
контокоррента. Классность заемщика в данном
случае играет большую роль потому, что, в отличие от других форм кредитования,
контокоррент связан со значительным риском для банка.
При кредитовании по контокорренту предприятию открывается только один счет —
контокоррентный; расчетный счет при этом закрывается. Кредитуется вся текущая
производственная деятельность клиента. Финансирование капитальных вложений с
этого счета не производится. Таким образом, контокоррент представляет собой
единый активно-пассивный счет, на котором концентрируются все текущие
расчетные операции предприятия. Он сочетает в себе свойства ссудного и
текущего (расчетного) счета и может иметь дебетовый или кредитовый остаток.
Поступление платежей в пользу предприятия отражается (в его учете) по дебету
контокоррентного счета, списание со счета — по кредиту. Периодически
(например, раз в квартал) по счету выводится сальдо. Если оно дебетовое — в
пользу предприятия, — начисляется процент по дебету счета, если кредитовое —
процент и комиссия начисляются в пользу банка по кредиту счета. Исходя из
коммерческого характера банковского кредитования, процент в пользу банка
начисляется по более высокой ставке, чем в пользу клиента.
Овердрафт является англо-американской разновидностью контокоррента. Он
представляет собой форму краткосрочного кредита, выдаваемого путем списания
средств с расчетного или текущего счета клиента сверх остатка на нем. В
результате такого списания образуется дебетовое в учете банка, кредитовое — в
учете клиента сальдо, по которому банк взимает процент. Погашение кредита
происходит путем зачисления на расчетный или текущий счет клиента всех
причитающихся ему от контрагентов сумм.
Кредитованию в форме овердрафта предшествует оформление соглашения между
клиентом и банком, в котором оговариваются все его
условия, главным из которых является максимальная сумма овердрафта. Являясь для
банка рискованным мероприятием, кредит в форме овердрафта предоставляется
наиболее надежным клиентам.
6. Активы предприятия. Собственный капитал. Заемный капитал. Чистый оборотный
капитал.
Активы — это средства для формирования производственного потенциала,
который предприятие использует и намеревается извлечь будущую экономическую
выгоду, в нем содержащуюся, т.е. потенциал на определенную дату, который прямо
или косвенно будет способствовать притоку денег или денежных эквивалентов. Этот
потенциал может быть как производственным, так и в форме конвертируемости денег
или денежных эквивалентов или обладать способностью снижать денежные расходы,
когда более совершенный производственный процесс
снижает производственные расходы.
В балансе отражаются внеобороти
ы е (долгосрочн
ые) активы, приобретенные для продолжительного
пользования в процессе производства на предприятии, и оборотные активы,
— производственные запасы, дебиторская задолженность, ценные бумаги, денежные
средства и др. Это все те активы, которые не предназначены для длительного и
непрерывного пользования в производственном процессе. Оборотные активы по
своему экономическому содержанию непрерывно возобновляют процесс производства
путем полного переноса своей натуральной формы на изготовляемую продукцию или
обеспечения необходимых денежных расчетов для производственного цикла.
В соответствии с международным стандартом № 5 по
бухгалтерскому учету и отчетности в общей стоимости активов выделяют
неликвидные и текущие (оборотные) активы. К
неликвидньм активам относятся:
а) земля и здания;
6) машины и оборудование;
в) земельная собственность и активы, покупаемые в кредит;
г) другие неликвидные активы: долгосрочные
капиталовложения в дочерних компаниях, в ассоциированных компаниях и другие
капиталовложения.
Текущие (оборотные) активы включают:
а) денежные средства на счетах и в кассе;
6) реализуемые ценные бумаги, кроме долгосрочных капиталовложений;
в) дебиторские займы: дебиторы по расчетам, прямые дебиторские за
ймы; межфирменные дебиторские займы;
дебиторские займы ассоциированных компаний;
д) товарные запасы.
По международным стандартам бухгалтерского учета и отчетности источниками
формирования средств являются обязательства, капитал и резервы:
Инвестируемый капитал =
Собственный капитал + Долгосрочные обязательства +
Краткосрочные кредиты банка под оборот
ные средства
Долгосрочные обязательства выступают как и
нвестируемый капитал, а краткосрочные обязательства — как обязательства.
Следовательно,
Активы = Источники средств = Капитал + Оборотные (краткосрочные) пассивы
отсюда
Капитал = Активы — Оборотные (краткосрочные) пассивы.
Поэтому в мировой практике капитал рассматривается в пассиве баланса как
инвестируемый, а в активе — как функционируемый.
Выделяется также и рабочий капитал как сумма чистых оборотных (текущих) активов,
равная оборотным (текущим) активам за вычетом краткосрочных обязательств
(текущих пассивов).
Капитал = Собственный капитал + Заемный капитал.
Собственный капитал = стр. 390 пассива баланса
Заемный капитал = Долгосрочные обязательства + Краткосрочные кредиты банка
под оборотные средства
Чистый оборотный капитал = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства.
7. Определение потребности в оборотных средствах.
Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного
определения их потребности.
Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в
оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль,
запланированную при данном объеме производства.
При планировании оптимальной
потребности в оборотных средствах во внимание
принимаются денежные
средства, которые авансируются для создания произ
водственных запасов, заделов незавершенного производства и накопл
ения готовой продукции на складе. Для этого
можно использовать три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого
счета.
Аналитический, или опытно-статистический метод нормирования отражает
сложившуюся практику организации производства, снабжения и сбыта. Сущность его
состоит в том, что при анализе имеющихся товарно-материальных ценностей
корректируются их фактические запасы и исключаются излишние и ненужные
ценности.