Семинар 4. Учет денежных средств и финансовых вложений
Задача 1. На балансе предприятия числится ( сальдо по счету):
Задолженность перед поставщиками – 10000 руб.
Задолженность перед внебюджетными фондами – 15000 руб.;
Задолженность перед персоналом – 13000 руб.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль -6500 руб.
Задолженность покупателей -14000 руб.
Задолженность по предоставленным займам работникам– 6000 руб.
Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции – 100000 руб. Предприятием оплачен счет поставщика на сумму 20000 руб. Начислена заработная плата работникам – 30000 руб. Начислен ЕСН -? Удержан НДФЛ-3900 руб.
В отчетном периоде все задолженности были погашены.Составить проводки. Определить сальдо 51 счета
Задача 2. Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада 1000000 руб. Срок вклада – 6 мес. Ставка процента – 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.
Задача 3.С расчетного счета сняты денежные средства в сумме 300000 руб. для выплаты заработной платы. Не выданная в установленный срок сумма заработной платы 20000 руб. возвращена в банк на расчетный счет. Составить проводки.
Задача 4.Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 14000 руб. Согласно представленному работником по возвращении из командировки и утвержденному руководителем организации авансовому отчету командировочные расходы составили 12700 руб. Остаток в размере 1300 руб. работник внес в кассу. Составить проводки.
Задача 5. Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 31 руб. за 1долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 30 руб. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку – 310 руб. По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 30,2 руб. Составить проводки.
Задача 6. 20.11.10 на транзитный валютный счет поступила выручка от реализации в сумме 50000 долл. по курсу 28 рублей/долл. 23.11.10 25% валютной выручки было продано на валютной бирже по цене 28,5 руб/долл. Остаток выручки зачислен на текущий валютный счет. На расчетный счет выручка была зачислена 27.11.10 по курсу 29 руб./долл. за вычетом вознаграждения банку по ставке 2% от суммы сделки. Составить проводки.
Задача 7.Организация приобрела авиабилеты на сумму 7000 руб. и выдала их работнику, направляемому в командировку. Стоимость билета включена в затраты в составе командировочных расходов. Составить проводки.
Задача 8. Согласно договору купли- - продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 300000 руб. (в том числе НДС) По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки – 300000 руб. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 9. По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 75000 руб. (в том числе НДС) В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 10.Организация А приобрела акции организации Б общей стоимостью 100000 руб. Акции на сумму 55000 руб. оплачиваются денежными средствами с расчетного счета организации. В счет оплаты остальных акций (на сумму 45000 руб.) организации А передала объект основных средств, первоначальная стоимость которого – 65000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент передачи объекта амортизации – 25000 руб. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 11.В 2010 г. организация приобрела акции, котирующиеся на фондовой бирже, на сумму 150000 руб. По состоянию на 31 декабря 2010 г. рыночная стоимость приобретенных акций составила 140000 руб. В 2011 г. рыночная стоимость акций составила 155000 руб. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 12.В 2010 г. организация приобрела акции, котирующиеся на фондовой бирже, на сумму 150000 руб. По состоянию на 31.12.10 г. рыночная стоимость составила 140000 руб. В2011 г. акции проданы по цене 150000 руб. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 13.В отчетном периоде организацией получен доход от участия в уставном капитале акционерного общества. Сумма начисленных дивидендов – 70000 руб. При перечислении дивидендов акционерным обществом был удержан налог на прибыль в сумме 4200 руб. (70000 руб. х 6%). Участие в уставных капиталах других организаций не является предметом деятельности организации. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 14.Организацией приобретены облигации на сумму 120000 руб. Номинальная стоимость облигаций – 100000 руб., срок погашения – 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 24 % годовых. Учетной политикой установлено, что стоимость приобретенных долговых ценных бумаг доводится до их номинальной стоимости равномерно в течение срока их обращения. При наступлении срока погашения облигаций организацией получены денежные средства в размере номинальной стоимости облигаций. Составить проводки.
Семинар 5. Учет расчетов
Задача 1. Материально ответственному лицу продовольственного магазина выдано под отчет на закупку товаров 54000 руб. Материально ответственное лицо приобрело предприятия товар на сумму 45200 руб. ( в том числе НДС -?) Остаток аванса вовремя не сдан и через некоторое время удержан из заработной платы. Составить проводки.
Задача 2. ООО «Луч» продает товар, цена которого составляет 12000 руб.По условиям договора покупатель должен оплатить товар через 60 дней после его получения. При этом покупатель должен уплатить 0,1% за каждый день отсрочки. Определите сумму выручки от реализации товара и составьте проводки.
Задача 3. В мае 2010 года был заключен договор с поставщиком на поставку оборудования. Сумма договора – 72000 руб. ( в том числе НДС). В этом же месяце был выдан поставщику аванс в счет предстоящей поставки. Сумма аванса – 25000 руб. В июле 2006 года поставщик отгрузил оборудование по договору. Стоимость доставки составила – 12000 рублей. ( в том числе НДС), стоимость монтажа – 15000 руб. Оборудование оприходовано в августе. Счет за оборудование, доставку и монтаж полностью оплачен. Составить проводки
Задача 4. Согласно условиям договора купли – продажи организация отгружает покупателю продукцию на сумму 36000 руб. и оказывает услуги по ее транспортировке. Транспортные услуги оплачиваются покупателем сверх цены на отгруженную продукцию. Стоимость доставки – 4800 руб. Себестоимость отгруженной продукции – 25000 руб., себестоимость транспортировки – 3000 руб. Покупателем перечислен аванс в размере 50%. Продукция отгружена покупателю 12.01. Оплата полностью должна быть произведена через три дня после отгрузки За каждый день просрочки платежа начисляется пени в размере 1% от просроченной суммы. Покупатель перечислил остаток суммы 20.01. Составить проводки
Задача 5. В ходе инвентаризации выяснилось, что на балансе числится дебиторская и кредиторская задолженности, срок исковой давности по которым истек. Сумма дебиторской задолженности – 30000 руб., сумма кредиторской задолженности – 24000 руб.( в том числе НДС -3660 руб.). На предприятии был создан резерв сомнительных долгов на сумму 52000 руб. Просроченные задолженности списываются с баланса. Также имеются краткосрочная дебиторская задолженность в размере 23000 руб., которая была погашена покупателем, и кредиторская задолженность перед поставщиком в сумме 13000 руб. ( в том числе НДС), которая также была погашена.
Задача 6. Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1200 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 28 руб. /долл. Курс ЦБ РФ на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 27 руб. / долл. Комиссионное вознаграждение банку – 1200 руб. По заявке предприятия валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания с валютного счета и зачисления в кассу – 27,5 руб. Составить проводки.
Задача 7. Согласно учредительному договору уставный капитал составляет 1200000 рублей. Первый учредитель внес денежные средства: 150000 руб. на расчетный счет, 5000 долл. на валютный счет. Курс доллара на дату регистрации организации составлял 28 рублей, на дату перечисления на валютный счет -27 рублей. Второй внес материалов на сумму 320000 рублей. Третий внес оборудование на сумму 590000 рублей. Через год из состава учредителей выходит первый учредитель. Величина уставного капитала уменьшена на размер изъятого вклада. Сумма вклада возвращена учредителю путем перечисления денежных средств с расчетного счета. Составить проводки.
Задача 8. По авансовому отчету сотрудник произвел следующие расходы в командировке:
§ Стоимость билета в один конец - 3800 рублей.
§ Стоимость проживания в гостинице с 20.01 по 25.01 - 600 рублей в сутки.
§ Счет – фактура на приобретенный инструмент 38000 рублей ( НДС в том числе)
Работнику выдан аванс в размере – 60000 рублей. Командировочные начислялись в размере 100 рублей за день. Определить перерасход или экономию по авансовому отчету. Возместить полученную разницу. Составить проводки
Задача 9. Организация предоставила своему работнику заем в сумме 60000 руб. сроком на 6 месяцев под 11% годовых. Договором предусмотрено ежемесячное удержание процентов из заработной платы работника. По окончанию срока заем возвращен полностью. По результатам инвентаризации была обнаружена недостача материалов на сумму 12000 рублей. Сумма недостачи взыскана с материально ответственного лица. Составить проводки.
Задача 10. В ходе инвентаризации выявлена кредиторская задолженность в сумме 9000 руб. ( в том числе НДС-?).Срок исковой давности истек. Задолженность списана с баланса. Составить проводки
Задача 11. Организация реализует товар на сумму 48000 руб. Согласно условиям договора за каждый день просрочки начисляется пени в размере 1% от суммы сделки. Продукция оплачена покупателем позже срока на 10 дней. Составить проводки
Задача 12. Начислены дивиденды акционерам: юридическим лицам-300000 руб.; физическим лицам-работникам организации- 180000 руб.; удержан налог на доходы. Дивиденды выплачены.Налоги перечислены в бюджет. Составить проводки.
Задача 13. ОАО «Корвет» застраховало помещение производственного цеха на случай пожара. Страховой платеж составил 50000руб. Он был перечислен страховой организации. В соответствии с договором сумма страхового возмещения должна составлять 440000 руб.
В период действия договора возник пожар. Страховая организация выплатила сумму возмещения в полном объеме. Затраты на ремонт составили: материалы -300000 руб., заработная плата -50000 руб., ЕСН -13600 руб. Составить проводки.
Задача 14. ООО «Каскад» заключило в декабре договоры медицинского страхования работников сроком на 1 год. Сумма уплаченных страховых взносов составила 120000 руб., в том числе страховые взносы, уплачиваемые по договорам страхования -84000 руб., управленческого персонала цеха -24000 руб., управленческого персонала организации -12000 руб. Страховые взносы уплачены единовременно в декабре. Договор начал действовать 1 января. Составить проводки.
Семинар 6. Учет финансовых результатов
Задача 1.
1. Составить начальный баланс
2. Составить корреспонденцию счетов
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям