Тема 4. Ведение кассовой книги и обязанности кассира
Задание № 4
1.1. Порядок составления кассовой книги и отчета кассира в ЛНР регламентируется Положением №8.
1.2. Порядок составления кассовой книги
На лицевых страницах указываются сведения о фирме, а также год, за который кассовая книга отражает операции с денежными средствами. На внутренних страницах документа присутствуют следующие графы: «Касса за» (в ней фиксируются даты тех или иных операций с денежными средствами); «Лист» (здесь указывается порядковый номер конкретного листа кассовой книги); «Номер документа» (в этой графе фиксируется номер ордера — приходного либо расходного); «От кого получено или кому выдано» (инициалы человека или фирмы, которые вносят либо получают наличные средства); «Номер корреспондирующего счета, субсчета» (в данной графе фиксируется счет, который корреспондирует в установленном порядке со счетом 50, ИП не заполняют данную область кассовой книги); «Приход» (фиксируется сумма средств по приходным ордерам); «Расходы» (указывается сумма денежных средств по расчетным ордерам); «Итого за день» (суммируются поступления, а также денежные выплаты за рабочую смену кассира); «Остаток денежных средств на конец дня» (указывается величина остатка в кассе).
В конце каждой внутренней страницы кассовой книги должны стоять подписи: кассира организации, который заполняет основные сведения в кассовой книге и бухгалтера (который одновременно указывает количество ПКО и РКО, а также удостоверяет тот факт, что получил и проверил ордера).
На последней (завершающей) странице документа указывается, сколько листов прошито и пронумеровано, дата составления кассовой книги, а также проставляются подписи: главного бухгалтера и руководителя фирмы.
Порядок составления отчета кассира
В первую очередь, в бланке справки заполняется титульный лист, где указываются реквизиты предприятия (полное наименование, юридический адрес, ОКПО, ИНН, телефон).
Строка "контрольно-кассовая машина" - прописывается название модели, а так же № (указывается в паспорте к аппарату), регистрационный № (присваивается при регистрации в налоговой).
"ФИО кассира" - данные лица, который несет за кассу ответственность.
"Смена" - номер Z отчета.
"Номер и дата" - текущая дата и №.
"Время работы" - продолжительность смены или трудового дня.
Бланк форма КМ-6 включает в себя таблицу, которая располагается ниже титульного листа, и ее заполнение происходит по графам.
Гр.1 - №, который берется из фискального отчета по окончании трудовой смены (Z отчет).
Гр.2,3 - в случае разбивки по отделам, проставляются их номера, если нет разбивки, то ставится прочерк.
Гр.4 - не заполняется.
5,6 - указываются данные счетчика суммирующего денежные средства на начало и конец рабочего периода.
7 - прибыль, данные берутся из строки "сменный итог" Z отчета. Сумму возвратов по чекам в течение дня нужно вычитать.
8 - суммы возвратов по чекам в течение дня прописью.
9,10 - подпись ответственного лица (кассира) с расшифровкой (Ф.И. О.).
В строке "итоговая выручка в сумме" - полная суммарная выручка за трудовую смену или день.
В случае сдачи денег в бухгалтерию, в справке-отчете указываются дата и № приходного кассового ордера, при передаче в банк в бланке справки указываются реквизиты банка, а также № квитанции о принятии наличности кредитным учреждением.
Бланк отчета кассира-операциониста подписывается руководителем и старшим кассиром, а также ответственным кассиром. Далее справка подшивается и хранится в архиве предприятия в течение 5 лет.
1.3. Обязанности кассира на предприятии регламентируются должностной инструкцией кассира.
2. Составила Кассовую книгу (Приложение 4).