Тема 3. Оформление кассовых операций
Задание № 3
1.1. Порядок составления приходных и расходных кассовых ордеров, журнала их регистрации в ЛНР регламентируется Положением №8.
1.2. Приходный кассовый ордер — первичный документ, на основании которого осуществляется приём наличных денежных средств в кассу предприятия.
1.3. Расходный кассовый ордер — первичный документ, фиксирующий выплаты, произведенные из кассы организации. Используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.
1.4. Порядок оформления приходных и расходных кассовых документов следующий.
Формы приходных и расходных кассовых ордеров не могут быть произвольными. Бланки первичных документов должны соответствовать утвержденным формам.
Необходимо учитывать, что общий порядок внесения исправлений в первичные документы не распространяется на приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер. Эти документы считаются недействительными с любыми, даже оговоренными исправлениями.
Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
Расходный кассовый ордер заполняется по следующим условиям: если предприятие не имеет структурных подразделений, в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк; нумерация РКО должна соответствовать очередности, установленной в журнале регистрации учетных документов (форме КО-3, введенной постановлением № 88); в графе «Код ОКПО» фиксируются сведения из государственной статистики; дата составления ордера должна соответствовать дате, когда наличные средства были выданы из кассы; сумма прописывается в рублях с использованием запятых, например 100,45 руб.; в графе «Сумма» фиксируется сумма денежных средств, выдаваемых из кассы, прописью, причем количество рублей следует обозначать фразой, начинающейся с заглавной буквы, копейки — цифрами; аналогично правилам, сформировавшимся для графы «Сумма», заполняется графа «Получил».
2. Составила:
a. Приходный кассовый ордер № 787 на поступление выручки за реализованные товары от заведующей филиалом Колипаровой С.И. в сумме 20400 руб.00 коп. (Приложение 2).
b. Расходный кассовый ордер № 525 на сдачу торговой выручки в банк на текущий счет в российских рублях в сумме 2900 руб. 00 коп (Приложение 3).