Отчет о прибылях и убытках
Нижегородский Государственный Лингвистический Университет им. Добролюбова
Курсовая работа № 2 по предмету «Финансовый менеджмент»
Выполнила
Студентка гр.9МВ ГТБ
Джафарова Азиза Р.
Нижний Новгород 2014
Задание № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за прошлый 2012 г.
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы. . . . | 110 | 11 | 14 |
| Основные средства . . . . . | 120 | 57604 | 59830 |
| Незавершенное строительство | 130 | 2114 | 1714 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 714 | 714 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 60443 | 62272 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы в том числе | 210 | 4443 | 5073 |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 2614 | 3814 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 314 | 341 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1514 | 914 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 1 | 4 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 1814 | 1741 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе | 230 | ||
| покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе | 240 | 5114 | 5641 |
| покупатели и заказчики | 241 | 5114 | 5641 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 314 | |
| Денежные средства | 260 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 11371 | 12769 |
| Баланс | 300 | 71814 | 75041 |
| ПАССИВ | |||
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставной капитал | 410 | 60 | 60 |
| Добавочный капитал | 420 | 45870 | 35830,8 |
| Резервный капитал в том числе | 430 | ||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 0 | 9031,2 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 45930 | 44922 |
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 9114 | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 9114 | |
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Займы и кредиты | 610 | 2814 | |
| Кредиторская задолженность в том числе | 620 | 23070 | 21005 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 12414 | 9541 |
| перед персоналом организации | 624 | 214 | 141 |
| задолженность перед госбюджетными фондами | 625 | 5714 | 6341 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 4014 | 3741 |
| прочие кредиторы | 628 | 714 | 1241 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 25884 | 21005 |
| Баланс | 700 | 71814 | 75041 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за отчетный 2013 г.
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы. . . . | 110 | 14 | |
| Основные средства . . . . . | 120 | 59830 | 64548 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1714 | 2714 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 714 | 814 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 62272 | 68076 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы в том числе | 210 | 5073 | 5669 |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 3814 | 4014 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 341 | 641 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 914 | 1014 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 4 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 1741 | 2141 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе | 230 | ||
| покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе | 240 | 5641 | 4041 |
| покупатели и заказчики | 241 | 5641 | 4041 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 314 | 114 |
| Денежные средства | 260 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 12769 | 11965 |
| Баланс | 300 | 75041 | 80041 |
| ПАССИВ | |||
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставной капитал | 410 | 60 | 60 |
| Добавочный капитал | 420 | 35830,8 | 22329,2 |
| Резервный капитал в том числе | 430 | ||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 9031,2 | 16432,8 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 44922 | 38822 |
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 9114 | 15114 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 9114 | 15114 |
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность в том числе | 620 | 21005 | 26105 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 9541 | 8541 |
| перед персоналом организации | 624 | 141 | 241 |
| задолженность перед госбюджетными фондами | 625 | 6341 | 9341 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 3741 | 5741 |
| прочие кредиторы | 628 | 1241 | 2241 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 21005 | 26105 |
| Баланс | 700 | 75041 | 80041 |
Отчет о прибылях и убытках
за отчетный 2012-2013г.
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период 2013 | За аналогичный период предыдущего года 2012 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 51514 | 27314 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 31014 | 16714 |
| Валовая прибыль | 29 | 20500 | 10600 |
| Коммерческие расходы | 30 | 21 | 85 |
| Управленческие расходы | 40 | 125 | 94 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 50 | 20354 | 10421 |
| II. Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 60 | 114 | 241 |
| Проценты к уплате | 70 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 80 | ||
| Прочие доходы | 90 | 214 | 1141 |
| Прочие расходы | 100 | 141 | 514 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 20541 | 11289 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 0 | 0 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 4108,2 | 2257,8 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода ) | 190 | 16432,8 | 9031,2 |
Расчет экономических показателей предприятия:
1.Производительность труда
ПТ=стр.010 формы №2/среднесписочная численность работников предприятия
= 27314/250=109,25
=51514/285=180,75
2.Материалоотдача
Мо=стр.010 формы №2/((стр.210 формы №1 на нач. года+стр.210 формы №1 на кон. года)/2)
=27314/((4443+5073)/2)= 5,74
= 51514/((5073+5669)/2)= 9,59
3.Фондоотдача
Фо=стр.010 формы №2/((стр.190 формы №1 на нач. года + стр.190 формы №1 на кон. года)/2)
=27314/((60378+62272)/2)= 0,44
=51514/((62272+ 68076)/2)= 0,79
4.Оборачиваемость оборотных средств
Об= стр.010 формы №2/((стр.290 формы №1 на нач. года + стр.290 формы №1 на кон. года)/2)
=27314/((11436+ 12769)/2)= 2,26
=51514/((12769+11965)/2)= 4,16
5.Прибыль
Прибыль=стр.190 формы №2
=9031,2
=16432,8
6.Рентабельность продаж
Rnp=стр.190 формы №2/стр.010 формы №2*100%
=9031,2/27314*100%=33,06
=16432,8/51514*100%=31,89
7.Коэффициент текущей ликвидности
КТЛ=стр.290формы №1/стр.690 формы №1(на конец прошлого и отчетного года)
=12769/21005=0,6
=11965/26105=0,46
7.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Косе=(стр.190 формы №1-стр.490 формы №1)/стр.290 формы №1(на конец прошлого и отчетного года)
=(62272-44922)/ 12769=1,36
=(68076-38822)/ 11965=2,44
Задание № 2
Показатели экономического состояния по группам участников коммерческой деятельности в динамике за 2012-2013 гг:
| 1. Собственники | 2012 г. | 2013 г. |
| чистая прибыль | 9031,2 | 16432,8 |
| кт текущей ликвидности | 0,6 | 0,46 |
| кт обеспеченности СС | 1,36 | 2,44 |
| 2. Администрация |
| |
| производительность труда | 109,25 | 180,75 |
| материалоотдача | 5,74 | 9,59 |
| фондоотдача | 0,45 | 0,79 |
| оборачиваемость | 2,26 |
4,16 |
| оборотных средств | ||
| прибыль от продажи | 10421 | 20354 |
| чистая прибыль | 9031,2 | 16432,8 |
| рентабельность продаж | 33,06 | 31,89 |
| кт текущей ликвидности | 0,6 | 0,46 |
| кт обеспеченности СС | 1,36 | 2,44 |
| 3. Персонал |
|
|
| производительность труда | 109,4 | 180,88 |
| чистая прибыль | 9031,2 | 16432,8 |
| 4. Заимодавцы |
|
|
| кт текущей ликвидности | 0,6 | 0,46 |
| кт обеспеченности СС | 1,36 | 2,44 |
| чистая прибыль | 9031,2 | 16432,8 |
| 5. Поставщики | ||
| кт текущей ликвидности | 0,6 | 0,46 |
| кт обеспеченности СС | 1,36 | 2,44 |
| 6. Покупатели |
|
|
| кт текущей ликвидности | 0,6 | 0,46 |
| кт обеспеченности СС | 1,36 | 2,44 |
| рентабельность продаж | 33,06 | 31,89 |
Вывод
Для администрации промышленного предприятия экономическое состояние нельзя оценить однозначно: производительность труда и фондоотдача растут;коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет тенденцию к росту а коэффициент текущей ликвидности снизился в отчетном году.
Для персонала предприятия экономическое состояние улучшилось: выросли показатели производительности труда.
Для заимодавцев и поставщиков по данным экономического анализа интересующих их показателей экономическое состояние улучшилось за 2012-2013 гг. но коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к снижению, но остается в пределах нормативов.
Для покупателей экономическое состояние предприятия в 2013 году является более предпочтительным, чем в 2012 году: банкротство предприятию в ближайшее время не грозит; но рентабельность продаж немного снизилось в течение исследуемого периода.