Сквозная задача по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

Дата: 2025-05-25; Просмотры: 13

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВО «Московский государственный университет технологий и

управления имени К. Г. Разумовского (Первый казачий университет)»

Институт: Технологий пищевых продуктов и технологического менеджмента

Кафедра: Регулирование продовольственного рынка ,пищевой, перерабатывающей промышленности и экспертизы товаров

Сквозная задача по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

Выполнила студентка:

Научный руководитель:

Аношина Ю.Ф.

Москва 2018

Сквозная задача по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

Студентки

вариант 1.

На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале записать ее в счетах.

Подсчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия. Вывести конечные остатки по счетам.

По данным счетов составить оборотную ведомость, шахматную ведомость.


Ведомость остатков по синтетическим счетам.

№ сч.	Наименование счета	С у м м а
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	7157480
02	Амортизация основных средств		1480000
04	Нематериальные активы	150000
05	Амортизация нем. активов		80000
10	Материалы	600000
20	Основное производство	86200
43	Готовая продукция	348500
50	Касса	1200
51	Расчетные счета	746120
60	Расчеты с поставщиками и под.		502500
62	Расчеты с покупателями	480000
68	Расчеты по налогам и сборам		180500
69	Расчеты по соц. страхованию		68200
70	Расчеты по оплате труда		146800
71	Расчеты с подотчетными лицами	10000
76	Расчеты с разными деб. и кред.	7500	1200
99	Прибыли и убытки		375000
80	Уставный капитал		6500000
83	Добавочный капитал		120000
84	Нераспределенная прибыль		132800

	Итого:	9587000	9587000

Сквозная задача. Вариант 1

Перечень хозяйственных операций

№ *оп.*	*Содержание операции*	*Корреспонденция*		*Суммы (руб.)*
№ *оп.*	*Содержание операции*	Дебет	Кредит	*Суммы (руб.)*
1	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы (в том числе НДС-40000 руб.)-240000 руб.	10	60	200000
	выделен НДС	19	60	40000
2	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	08	07	150000
3	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительные работы цеха (в т.ч. НДС) -256000 руб.	08	60	216950
	выделен НДС	19	60	39050
4	Списано морально устаревшее оборудование:
	первоначальная стоимость	01.2	01	120000
	сумма начисленного износа на дату списания	02	01.2	97500
	списана остаточная стоимость	91	01.2	22500
	стоимость оприходованных зап. частей по цене возможного использования	10	91	7350
	финансовый результат от списания оборудования	99	91	15150
5	Акцептован счет организации за принятые по акту работы по монтажу оборудования (в т.ч. НДС-10000 руб.)-60000 руб.	08	60	50000
	выделен НДС	19	60	10000
6	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	здания цеха	01	08	216950
	производственного оборудования	01	08	200000
	Отпущены со склада и израсходованы МЦ (по факт. себестоимости):			235800
7	на изготовление продукции в основном производстве	20	10	160000
8	на ремонт ОС цехов, хоз. Нужды цехов	25	10	35500
9	на ремонт ОС и обслуживание общехозяйственного назначения	26	10	20000
10	на упаковку продаваемой продукции	44	10	10000
	Начислена амортизация ОС:
11	производственного оборудования	25	02	75500
12	зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	26	02	15000
13	Начислена амортизация НА, используемых на общепроизводственные нужды	25	05	63000
	Акцептован счет поставщиков и стор. организаций:
14	за текущий ремонт здания офиса	26	60	12500
15	за коммунальные услуги основным производственным цехом	25	60	73000
16	за ком. услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	26	60	17000
17	НДС по ремонтным работам и потребл. услугам	19	60	20500
18	Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты, командировочных, хозяйственных расходов	50	51	152500
	Выплачены из кассы организации:
19	заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности	70	50	134500
20	в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы	71	50	6200
21	Поступили деньги на расчетный счет:
	от покупателей за проданную продукцию	51	62	1055000
	в погашение дебиторской задолженности	51	62	8000
22	Оплачены с расчетного счета:
	счета поставщиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги	60	51	638000
	налог на доходы с физических лиц	68	51	21300
	взносы в Пенсионный фонд	69	51	63650
	алименты, удержанные по исполнительным листам	76	51	1525
23	Начислена з/плата, пособия
	рабочим основного производства	20	70	112500
	рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	25	70	40000
	руководителям, специалистам и служащим общехозяйственных подразделений	26	70	20000
	пособия по временной нетрудоспособности	69	70	5000
24	Из начисленной з/платы и других выплат произведены удержания
	налог на доходы с физических лиц	70	68	21300
	по исполнительным листам	70	76	3300
25	Произведены обязательные отчисления ЕСН на з/плату рабочим:
	за изготовление продукции в основном производстве	20	69	43310
	за обслуживание и управление цехами	25	69	15400
	за управление общехозяйственных подразделений	26	69	9040
26	Сумма НДС по приобретенным ценностям подлежит зачету по расчету с бюджетом	68	19	72000
27	Отражены расходы на служебные командировки	26	71	5250
28	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость прод.:
	общепроизводственные расходы цехов	20	25	301900
	общехозяйственные расходы организации	20	26	98790
29	Оприходована на склад готовая продукция по ф.себ. (НП на конец месяца оставили-85400)	43	20	717300
30	Отгружена готовая продукция покупателям
	по фактической себестоимости	90	43	846100
	по проданной стоимости, указанной в расчетных документах	62	90	1250000
31	Списаны коммерческие расходы, относящиеся к проданной продукции	90	44	5000
32	Начислен НДС на проданную продукцию (18%)	90	68	225000
33	Финансовый результат от продаж	99	99	173900
34	Налог на прибыль	99	68	31750
35	Чистая прибыль	99	84	502000

Карточки счетов

Счет 01 Основные средства

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 7 157 480
6 216 950	4 120 000
6 200 000

Обороты за период: 431 950	Обороты за период: 120 000
Сальдо конечное: 7 454 430

Счет 01.2 Выбытие основных средств

Дебет	Кредит

4 120 000	4 97500
	4 22500

Обороты за период: 120 000	Обороты за период: 120 000
Сальдо конечное: 0

Счет 02 Амортизация основных средств

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 1 480 000
4 97500	11 75 500
	12 15000

Обороты за период: 97500	Обороты за период: 90 500
	Сальдо конечное: 1 473000

Счет 04 Нематериальные активы

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 150 000


Обороты за период: 0	Обороты за период: 0
Сальдо конечное: 150 000

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 80 000
	13 63000

Обороты за период: 0	Обороты за период: 63000
	Сальдо конечное: 143000

Счет 07 Оборудование к установке

Дебет	Кредит

	2 150 000

Обороты за период: 0	Обороты за период: 150 000
	Сальдо конечное: 150 000

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет	Кредит

2 150 000	6 216 950
3 216 950	6 200 000
5 50 000
Обороты за период: 416 950	Обороты за период: 416 950
Сальдо конечное: 0

Счет 10 Материалы

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 600 000
1 200 000	7 160 000
4 73500	8 35000
	9 20000
	10 10000

Обороты за период: 207950	Обороты за период: 225 000
Сальдо конечное: 582350

Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебет	Кредит

1 40 000	26 72 000
17 20500
5 10 000 3 39050
Обороты за период: 109550	Обороты за период: 72 000
Сальдо конечное: 37550

Счет 20 Основное производство

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 86 200
7 160 000	22 717300
23 112 500
25 43310
28 301900
28 98790
Обороты за период: 716500	Обороты за период: 717300
Сальдо конечное: 85 400

Счет 25 Общепроизводственные расходы

Дебет	Кредит

8 35000	28 301900
11 75 500
13 63000
15 73000
23 40000 25 15400
Обороты за период: 301900	Обороты за период: 301900
Сальдо конечное: 0

Счет 26 Общехозяйственные расходы

Дебет	Кредит

9 20000	28 98790
12 15000
14 12500
16 17000
23 20000 25 9040 27 5 250
Обороты за период: 98790	Обороты за период: 98790
Сальдо конечное: 0

Счет 43 Готовая продукция

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 348 500
29 717300	30 846100

Обороты за период: 717300	Обороты за период: 846100
Сальдо конечное: 219700

Счет 44 Расходы на продажу

Дебет	Кредит

10 10000	31 5 000

Обороты за период: 10000	Обороты за период: 5 000
Сальдо конечное: 5000

Счет 50 Касса

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 1 200
18 152 500	19 134 500
	20 6 200
Обороты за период: 152 500	Обороты за период: 140 700
Сальдо конечное: 13 000

Счет 51 Расчетные счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 746 120
21 1 0550 000	18 1525000
21 8000	22 638000
	22 21300
	22 1 525
	22 63650
Обороты за период: 1 063000	Обороты за период: 876975
Сальдо конечное: 932145

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 502 500
22 638 000	1 40 000
	3 16950
	5 50000
	14 12500
	15 73 000 16 17 000 17 20500 5 10000 1 20 0000 3 39050
Обороты за период: 638 000	Обороты за период: 679000
	Сальдо конечное: 543500

Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 480 000
30 125 000	21 1 055000
	21 8000

Обороты за период: 1 250000	Обороты за период: 1 063 000
Сальдо конечное: 667000

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 180 500
22 21 300	24 21300
26 72 000	32 225000
	34 21750
Обороты за период: 93300	Обороты за период: 278050
	Сальдо конечное: 518250

Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 68 200
22 63 650	25 43310
23 5 000	25 15400
	25 9040
Обороты за период: 68 650	Обороты за период: 67750
	Сальдо конечное: 67300

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 146 800
19 134 500	23 112500
24 22 800	23 40000
24 3 300	23 20000
	23 5000

Обороты за период: 159100	Обороты за период: 117500
	Сальдо конечное: 105200

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 10 000
20 6 200	27 5250
Обороты за период: 6 200	Обороты за период: 5 250
Сальдо конечное: 10 950

Счет 76.1 Расчеты с разными дебиторами

Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 7 500

Обороты за период: 0	Обороты за период: 0
Сальдо конечное: 7500

Счет 76.2 Расчеты с разными кредиторами

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 1200
22 1 525	24 3 300

Обороты за период: 1 525	Обороты за период: 3 300
	Сальдо конечное: 2975

Счет 80 Уставный капитал

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 6 500 000

Обороты за период: 0	Обороты за период: 0
	Сальдо конечное: 6 500 000

Счет 83 Добавочный капитал

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 120 000

Обороты за период: 0	Обороты за период: 0
	Сальдо конечное: 120 000

Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 132 800
	35 502000
Обороты за период:0	Обороты за период: 502000
	Сальдо конечное: 634800

Счет 90 Продажи

Дебет	Кредит

30 846100	30 1250000
31 5000
32 225000
33 173900

Обороты за период: 1250000	Обороты за период: 1250000
	Сальдо конечное: 0

Счет 91 Прочие доходы и расходы

Дебет	Кредит

4 22500	4 7350 4 15150
Обороты за период: 22500	Обороты за период: 22500
	Сальдо конечное: 0

Счет 99 Прибыли и убытки

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 375 000
4 15150	33 173900
34 31750
35 502000
Обороты за период: 548900	Обороты за период: 173900
	Сальдо конечное: 0

Оборотная ведомость по счетам

Наименование счетов	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
Наименование счетов	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Основные средства	7 157 480		416 950	120 000	7 454 430
01.2 Выбытие основных средств			120 000	120 000
02 Амортизация основных средств		1 480 000	97500	90 500		1 473000
04 Нематериальные активы	150 000				150 000
05 Амортизация нематериальных активов		80 000		63000		143000
07 Оборудование к установке				150 000		150 000
08 Вложения во внеоборотные активы			416950	416 950
10 Материалы	600 000		207950	225000	582350
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			109550	72 000	37550
20 Основное производство	86 200		716500	717300	85 400
25 Общепроизводственные расходы			301900	301900
26 Общехозяйственные расходы			98790	98790
43 Готовая продукция	348 500		717300	846100	219700
44 Расходы на продажу			10000	5000	5000
50 Касса	1 200		152 500	140 700	13 000
51 Расчетные счета	746 120		1063000	876975	932145
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		502 500	638000	679000		543500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	480 000		1250 000	1063 000	667 000
68 Расчеты по налогам и сборам		180500	93300	278050		518950
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		68 200	68 650	67750		67300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда		146 800	159100	117500		105200
71 Расчеты с подотчетными лицами	10 000		6 200	5 250	10 950
76.1 Расчеты с разными дебиторами	7 500				7500
76.2 Расчеты с разными кредиторами		1200	1 525	3 300		2975
80 Уставный капитал		6 500 000				6 500 000
83 Добавочный капитал		120 000				120 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		132 800		502000		634800
90 Продажи			1250000	1250000
91 Прочие доходы и расходы			22500	22500
99 Прибыли и убытки		375 000	548900	173900
Итого	9 587 000	9 587 000	8466465	8406465	10165025	10 806925