1.8 Затраты на оформление

Дата: 2025-05-25; Просмотры: 4

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

Затраты на разработку ПО = Материальные затраты + ОЗП + Премия + ДЗП + СВ + Накладные расходы + РСЭО + Прочие затраты = 3 680,00 руб. + 367 984,34 руб. + 73 596,87руб. + 48 573,93 руб. + 122 538,78 руб. + 706 529,93 руб. + 5 298,97 руб. + 8 831,62 руб. = 1 337 034,46 руб.

Затраты на оформление = 1,5% * Затраты на разработку ПО =

1,5 * 1 337 034,46 руб./100 = 20 055,52 руб.

1.9 Итоговая калькуляция разработки

Калькуляция представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Калькуляция затрат на ПО

Для наглядности распределения затрат на разработку базы данных построим диаграмму на диаграмме 1.

Диаграмма 1 – Распределение затрат (руб.)

2. Расчёт коммерческой эффективности

2.1 Расчёт суммы необходимых инвестиций

Инвестиции — долгосрочные вложения капитала с целью получения дохода.

В инвестиции входят два экземпляра ПО по себестоимости каждой копии и двадцать компьютеров.

Себестоимость одной копии ПО рассчитывается следующим образом:

Себестоимость одной копии = Себестоимость разработки/количество экземпляров, которое планируется реализовать (таблица 2).

Себестоимость одной копии = 1 283 493,11 руб. / (1+3+5+5) = 91 678,08 руб.

Стоимость компьютеров = 20 * 30 000 руб. = 600 тыс. руб.

Итого инвестиций = 91 678,08 руб. * 2 + 600 000 руб. = 783 356,16 руб.

2.2 Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество

Остаточная стоимость основных средств - стоимость основных средств, вычисленная с учетом их износа и равная первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации.

Налог на имущество - прямой налог на недвижимость и на личную имущественную собственность. Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам.

Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.

Нематериальные активы - активы, не имеющие физической, осязаемой формы: управленческие, организационные, технические ресурсы, репутация в финансовом мире, капитализированные права, привилегии, конкурентные преимущества, контроль над сбытовой сетью, защита, обеспечиваемая страховкой, патенты и торговые марки, фирменные знаки, "ноу-хау", другие виды интеллектуальной собственности, право на пользование.

Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество приведён в таблице 5.

Таблица 5 - Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество, в руб.

Пример расчёта 1-го года инвестиционного периода:

Строка №1 – это первоначальная стоимость основных фондов, которая не изменяет своего значения; первоначальная стоимость нематериальных активов, которая не изменяет своего значения.

ОФ = 600 000 руб.

НМА = 183 356,16 руб.

Амортизационные отчисления - средства в виде денег, направляемые на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств

Строка №2 – амортизационные отчисления. Считаются следующим образом:

Амортизационные отчисления ОФ = Стоимость оборудования/срок полезного использования = 600 000 руб. / 10 = 60 000 руб.

Амортизационные отчисления НМА = Себестоимость двух копий БД/ срок полезного использования = 91 678,08 руб. * 2 / 5 = 36 671,232 руб.

Строка №3 – остаточная стоимость на начало года.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости ОФ на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года = 540 000,00 руб.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости НМА на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года = 146 684,93 руб.

Строка №4 – остаточная стоимость на конец второго года – это разница между остаточной стоимостью на начало года и амортизационными отчислениями.

Остаточная стоимость ОФ на конец года = 600 000 руб. – 60 000 руб. = 540 000 руб.

Остаточная стоимость НМА на конец года = 182 125,20 руб. – 36 425,04 руб. = 146 684,93 руб.

Строка №5 – среднегодовая стоимость – это среднее арифметическое между остаточной стоимостью на начало и на конец текущего года.

Среднегодовая стоимость = (600 000 руб. + 540 000 руб.) / 2 =570 000 руб.

Строка №6 – налог на имущество.

Налог на имущество = среднегодовая стоимость ОФ * 3%.

= 570 000 руб. * 3 / 100 = 17 100 руб.

Итого остаточная стоимость – это сумма между остаточной стоимостью ОФ на конец четвёртого года и остаточной стоимостью НМА на конец четвёртого года.

Итого = 360 000,00 руб. + 36 671,23 руб. = 396 671,23 руб.

2.3 Расчёт денежных потоков

Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации.

Производственные затраты - затраты, непосредственным образом связанные с производством продукции.

Валовая прибыль - часть валового дохода предприятия, которая остается у него за вычетом всех расходов.

Прибыль чистая - часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении компании после уплаты налогов и различных платежей в бюджет.

Сальдо денежного потока по отдельным видам деятельности рассчитывается путем алгебраического суммирования притоков денежных средств и оттоков от конкретного вида деятельности. Суммарное сальдо отражает суммарный итог (приток и отток) денежных средств по нескольким видам деятельности.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Расчёт денежных потоков приведён в таблице 6.

Таблица 6 – Расчёт денежных потоков в руб.

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 – выручка без НДС.

Постоянные издержки = 70% * себестоимость разработки ПО = 70 * 1 283 493,11 руб. / 100 = 898 445,18 руб.

Цена одной копии = Постоянные издержки + себестоимость копии = 898 445,18 руб. + 91 678,08руб. = 990 123,256 руб.

Выручка = Цена одной копии * количество проданных копий ПО

Выручка = 990 123,256 руб. * 1 = 990 123,256 руб.

Строка №2 – производственные затраты рассчитываются следующим образом:

Производственные затраты = себестоимость одной копии * количество проданных копий ПО * ежегодные текущие затраты

Производственные затраты = 91 678,08 руб. * 1 * 25 / 100 = 22 919,52 руб.

Строка №3 – амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления = Амортизация ОФ + Амортизация НМА

Амортизационные отчисления = 60 000 руб. + 36 671,232 руб. = 96 671,232 руб.

Строка №4 – валовая прибыль, рассчитывается следующим образом:

Валовая прибыль = Выручка без НДС - Производственные затраты - Амортизационные отчисления

база экономический эффективность затраты

Валовая прибыль = 990 123,256 руб. - 22 919,52 руб. - 96 671,232 руб. = 870532,504руб.

Строка №5 – налог на имущество из таблицы 5:

Налог на имущество = 3% от его среднегодовой стоимости

Строка №6 – налогооблагаемая прибыль – это разница между валовой прибылью и налогом на имущество:

Налогооблагаемая прибыль = 870532,504руб. – 17 100,00 руб. = 85 3432,504 руб.

Строка №7 – налог на прибыль 20%.

Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 20 * 85 3432,504 руб./100 = 170 686,501 руб.

Строка №8 – чистая прибыль – разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.

Чистая прибыль = 85 3432,504 руб. - 170 686,501 руб. = 682 746,003 руб.

Строка №9 – сальдо потока от операционной деятельности – сумма амортизационных отчислений и чистой прибыли.

Сальдо потока от операционной деятельности = 96 671,232 руб. + 682 746,003 руб. =779 417,235 руб.

Строка №10 – притоки в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №11 – инвестиции в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №12 – Сальдо потока от инвестиционной деятельности равны сумме притоков и инвестиций.

Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 0,00+0,00=0,00 тыс.руб.

Сальдо от суммарного потока = сальдо потока от операционной деятельности + Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 779 417,235 руб. + 0,00 руб. = 779 417,235 руб.

2.4 Расчёт основных показателей эффективности

Дисконтирование — это приведение всех денежных потоков (потоков платежей) к единому моменту времени.

Дисконтирование рассчитывается по следующей формуле:

, (4)

где S0 – сумма, внесённая в нулевой год;

– общая сумма в год ;

Е – норма дисконта

– порядковый номер года

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:

, (5)

Внутренняя норма доходности (ВНД) — это процентная ставка, при которой чистый дисконтированный доход равен 0.

Расчёт основных показателей эффективности приведён в таблице 7.

Таблица 7 - Расчёт основных показателей эффективности в руб.

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 – Сальдо суммарного потока из таблицы 6.

Строка №2 – Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле (5):

Коэффициент дисконтирования = 1/(1+10/100)1=0,91

Строка №3 - Дисконтированное сальдо суммарного потока, рассчитывается следующим образом:

Дисконтированное сальдо = сальдо суммарного потока * коэффициент дисконтирования = 779417,2348руб. * 0,909= 708561,1226руб.

Строка №4 - Чистый дисконтированный доход равен сумме дисконтированного сальдо суммарного потока по годам:

Чистый дисконтированный доход = -1 283 493,11руб. + 708561,1226 руб. + 1924283,646 руб. + 2913109,834 руб. + 2920196,995. = 7 182 658,49 руб.

Строка №5 - Дисконтированное сальдо накопленного потока за первый год инвестиционного периода равен сумме дисконтированного сальдо накопленного потока за нулевой год и дисконтированного сальдо суммарного потока за первый год инвестиционного периода:

Дисконтированное сальдо накопленного потока = -1 283 493,11руб. + 708561,1226 руб. = -574 931,99руб.

Строка №6 - Срок окупаемости с учётом дисконтирования (Ток) рассчитывается следующим образом:

Находим последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока год инвестиционного периода: -574 931,99 руб.; 1 год.

Дисконтированное сальдо суммарного потока года, следующего за тем, в котором последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока: 640 790,54руб.

Ток = 2 – (-574 931,99) / 640 790,54= 2,29 года.

Строка №7 – Внутренняя норма доходности, функция MS Excel, которая рассчитывается от сальдо суммарного потока.

ВНД = 127%

2.5 Расчёт уровня безубыточности проекта

Точка безубыточности — минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:

, (6)

Где TFC – общие постоянные издержки;

P – цена за единицу;

AVC – средние переменные издержки;

Qб – точка безубыточности.

Уровень безубыточности (Уб) рассчитывается по следующей формуле:

, (7)

где Sm - объем выручки на m-м шаге;

Расчёт уровня безубыточности проекта показан в таблице 8.

Таблица 8 - Расчёт уровня безубыточности проекта в руб.

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 – выручка без НДС из таблицы 6

Строка №2 – Производственные затраты из таблицы 6

Строка №3 – Амортизационные отчисления из таблицы 6

Строка №4 - Итого суммарных затрат – сумма производственных затрат и амортизационных отчислений:

Суммарные затраты = 22 919,52 руб. + 96 671,232 руб. = 119 590,752 руб.

Строка №5 – Постоянные затраты рассчитываются следующим образом:

Постоянные затраты = постоянные издержки% * Суммарные затраты

70% * 119 590,752 руб. = 83 713,5264 руб.

Строка №6 - переменные затраты - разница между суммарными затратами и постоянными затратами:

Переменные затраты = 119590,752 руб. – 83 713,5264 руб. = 35877,22 руб.

Строка №7 - Уровень безубыточности – рассчитывается по формуле 7

УБ = (83 713,5264 - 35877,22)/( 990123,2555- 35877,22) = 0,05

Строка №8 - Точка безубыточности

ТБ = 83 713,5264 /(1 283 493,11- 35877,22) = 0,067

2.6 Вывод о коммерческой эффективности проекта

Сделав все необходимые расчеты, анализируем их и делаем выводы о коммерческой эффективности проекта.

1) Сальдо суммарного потока по всем годам инвестиционного периода, кроме нулевого больше нуля.

2) Чистый дисконтированный доход 7 182 658,49 руб. больше нуля.

3) Срок окупаемости 2,29 года (первая декада марта третьего года), что устраивает инвестора.

4) Внутренняя норма доходности 127% больше принятой 10%, в 12,7 раз.

5) Уровень безубыточности ниже нормы (60%) с первого года инвестиционного периода.

График внутренней нормы доходности изображён на рисунке 1.

Рисунок 1 - График внутренней нормы доходности

где Е – норма дисконта, %;

ЧДД – чистый дисконтированный доход, тыс.руб.

Из рисунка 1 видно, что чем выше норма дисконта, тем меньше чистый дисконтированный доход.

График точки безубыточности показан на рисунке 2.

Рисунок 2 - График точки безубыточности

где Qp – объём реализации;

TR – выручка;

TC – валовые издержки;

TFC – общие постоянные издержки;

Qб – точка безубыточности.

Валовые издержки, или общие затраты (англ. total cost, часто обозначается как TC) — экономическая категория, являющая собой необходимые издержки для производства продукции, оказания услуг, выполнения работ, состоящая из суммы переменных затрат (англ. variable costs, часто обозначается как VC) и постоянных затрат (англ. fixed costs, часто обозначается как FC или TFC (total fixed costs)), необходимых для определенного объема выпуска продукции.

3. Расчёт экономической эффективности применения базы данных в организации

Экономическая эффективность - результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата, достижение наибольшего объема производства с применением ресурсов определенной стоимости.

3.1 Расчёт денежных потоков

К эксплуатации принимается одна база данных по себестоимости разработки.

Срок полезного использования ПО – 5 лет.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы (ЗП):

1) ЗП исполнителей = средний оклад исполнителя * 12 месяцев * количество исполнителей = 30 000 руб. * 12 * 10 = 3 600 000,00 руб.

2) ЗП руководителей = средний оклад руководителя * 12 месяцев * количество руководителей = 50 000 руб. * 12 * 1 = 600 000,00 руб.

Социальные нужды = (ЗП исполнителей + ЗП руководителей) * 25% = (3 600 000,00 руб. + 600 000,00 руб.) * 0,25 = 1 050 000,00 руб..

Высвобождение рабочего времени при использовании ПО рассчитаем следующим образом:

1) Высвобождение ЗП исполнителей = ЗП исполнителей * расчётное высвобождение рабочего времени исполнителей = 3 600 000,00 руб. * 5,8% = 208 800,00 руб.

2) Высвобождение ЗП руководителей = ЗП руководителей * расчётное высвобождение рабочего времени руководителей = 600 000,00 руб. * 5,8% = 34 800,00 руб.

3) Высвобождение социальных нужд = (Высвобождение ЗП исполнителей + Высвобождение ЗП руководителей) * 25% = (208 800,00 руб.+ 34 800,00 руб.) * 25% = 60 900,00 руб.

Итого высвобождение средств = 243 600,00 руб.

Расчёт остаточной стоимости БД приведён в таблице 9.

Таблица 9 - Расчёт остаточной стоимости ПО, в руб.

Строка №1 - Первоначальная стоимость = себестоимость одной копии ПО = 91 678,08 руб.

Строка №2 - Амортизационные отчисления = Себестоимость копии ПО / срок полезного использования ПО = 91 678,08 руб. / 5 = 18335,616 руб.

Строка №3 - Остаточная стоимость на начало второго года = Остаточной стоимости на конец первого года.

Строка №4 - Остаточная стоимость на конец года = Строка №3 – Амортизационные отчисления.

Итого остаточная стоимость ПО – это остаточная стоимость на конец пятого года инвестиционного периода = 0,00 руб. Расчёт денежных потоков приведён в таблице 10.

Таблица 10 - Расчёт денежных потоков в руб.

Строка №1 - Выручка без НДС = Итого высвобождение средств= 243 600 руб.

Строка №2 - Производственные затраты = затраты на обслуживание ПО = 60 900 руб.

Строка №3 - Амортизационные отчисления из таблицы 9.

Строка №4 - Валовая прибыль = Выручка без НДС – Производственные затраты – Амортизационные отчисления

Валовая прибыль=243 600 руб. - 60 900 руб - 18 335,616 руб.= 164 364,384 руб.

Строка №5 - Налог на прибыль = Валовая прибыль * Налог на прибыль = 164 364,384 руб. * 20% = 32 872,88 руб.

Строка №6 - Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налог на прибыль = 164 364,384 руб. - 32 872,88 руб. = 131 491,50 руб.

Строка №7 - Сальдо потока от операционной деятельности = Чистая прибыль + Амортизационные отчисления = 131 491,50 + 18 335,616 = 149 827,1232 руб.

Строка №8 - Притоки во второй год = 0,00 руб.

Строка №9 - Инвестиции во второй год = 0,00 руб.

Строка №10 - Сальдо потока от инвестиционной деятельности = Притоки + Инвестиции = 0,00+0,00 = 0,00 руб.

Сальдо суммарного потока = Сальдо потока от операционной деятельности + Сальдо потока от инвестиционной деятельности=149 827,1232 руб.

3.2 Расчёт основных показателей эффективности

Расчёт основных показателей эффективности применения БД внутри организации приведён в таблице 11.

Таблица 11 - Расчёт основных показателей эффективности применения БД

Строка №1 – Сальдо суммарного потока из таблицы 10.

Строка №2 – Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле 5:

Коэффициент дисконтирования = 1/(1+10/100)1=0,91

Строка №3 - Дисконтированное сальдо суммарного потока, рассчитывается следующим образом:

Дисконтированное сальдо = сальдо суммарного потока * коэффициент дисконтирования = 149 827,123 руб. * 0,909 = 136 206,476 руб.

Строка №4 - Чистый дисконтированный доход равен сумме дисконтированного сальдо по годам:

Чистый дисконтированный доход = -91 678,08руб. + 136 206,476 руб. + 123 824,1руб. + 112 567 руб. + 136 839,78 руб. = 417 759,58 руб.

Строка №5 - Дисконтированное сальдо накопленного потока за первый год инвестиционного периода равен сумме дисконтированного сальдо накопленного потока за нулевой год и дисконтированного сальдо суммарного потока за первый год инвестиционного периода:

Дисконтированное сальдо накопленного потока = -91 678,08руб. + 136 206,476 руб. = 44 528,3956руб.

Строка №6 - Срок окупаемости с учётом дисконтирования (Ток) рассчитывается следующим образом:

Находим последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока год инвестиционного периода: -91 678,08 руб.; 0 год.

Дисконтированное сальдо суммарного потока года, следующего за тем, в котором последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока: 136 206,476 руб.

Ток = 0 – (-91 678,08 руб.)/ 136 206,476 руб. = 0,67 лет.

Строка №7 – Внутренняя норма доходности, функция MS Excel, которая рассчитывается от сальдо суммарного потока.

ВНД = 162%

3.3 Расчёт экономической эффективности применения базы данных

Сделав все необходимые расчеты, анализируем их и делаем выводы о экономической эффективности применения БД:

1) Сальдо суммарного потока по всем годам инвестиционного периода, кроме нулевого больше нуля.

2) Чистый дисконтированный доход 417 759,58 руб. больше нуля.

3) Срок окупаемости 0,67 лет (начало августа нулевого года), что устраивает инвестора.

4) Внутренняя норма доходности 162% больше принятой 10%, в 16,2 раз.

Из этого всего следует, что проект рентабелен и его стоит принять. Применение ПО внутри организации позволит высвободить рабочее время исполнителей и руководителей, а следовательно сэкономить на зарплате и на едином социальном налоге.

Размещено на Allbest.ru