Тема 1. Бизнес-планирование и его в роль в экономике
Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.
Бизнес-план — краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения.
Бизнес-план – программный продукт, вырабатываемый в ходе бизнес-планирования.
Бизнес-планирование – это планирование развития бизнеса предприятия, хозяйственной деятельности.
План – это рабочий инструмент достижения поставленных целей субъектом предпринимательства, созданный на основе конъюнктурного прогноза среды хозяйствования и расписанный по исполнителям, времени и средствам. Основная цель плана – реализованное событие. Основной задачей планирования является выбор волевых ответственных действий в условиях имеющихся ресурсных ограничений, сбалансированных по исполнителям, времени, ресурсам.
Бизнес-план представляет собой документ, который комплексно, системно описывает все основные аспекты будущей коммерческой деятельности предприятия, анализирует все проблемы, с которыми он может столкнуться, определяет способы решения этих проблем. В условиях рыночной экономики бизнес-план выступает необходимым инструментом технического, экономического и финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банком, инвесторами, сбытовыми и посредническими организациями.
Смысл бизнес-плана – построить модель функционирования бизнеса, отразить поведение этой модели на рынке и донести деловую информацию до всех заинтересованных лиц и организаций: потенциальных участников и помощников в бизнесе, органов управления всех уровней, возможных инвесторов, экспертов и т.д.
Говоря о коммерческом успехе бизнеса, обычно выделяют «три кита»:
1. Конкурентоспособная продукция.
2. Тщательная разработка идеи.
3. Достаточность средств.
Решение всех этих вопросов обеспечивается бизнес-планированием. Поэтому любое коммерческое мероприятие в мировой практике принято начинать с разработки бизнес-плана. Только в этом случае организация бизнеса становится надежным делом. Значение этого документа настолько велико, что в ряде стран Западной Европы нельзя зарегистрировать новое предприятие без предоставления бизнес-плана.
Цель подготовки бизнес-плана – донести деловую информацию до всех заинтересованных лиц и организаций: потенциальных участников и помощников в бизнесе, органов управления всех уровней, возможных инвесторов, экспертов и т.д. Понимание бизнес-плана как документа связано также с конфиденциальностью, содержащейся в нем информации, о чем должна предупреждать соответствующая запись на его титульном листе.
Преимущества планирования:
1) Помогает решать задачи рационально и с наименьшими затратами.
2) Помогает улучшить координацию действий исполнителей.
3) Обеспечивает более рациональное использование ресурсов.
4) Помогает руководителям мыслить перспективно, использовать будущие возможности.
5) Обеспечивает возможность контроля за событиями и позволяет управлять ими.
6) Готовит предприятие к возможным изменениям.
7) Способствует повышению образовательного уровня менеджеров и др.
Бизнес-план служит двум основным целям:
Даёт инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект.
Служит источником информации для лиц, непосредственно реализующих проект.
Бизнес-планы составляются в следующих случаях:
при получении кредита;
при получении государственного финансирования;
для привлечения инвесторов;
для текущего планирования;
обоснование инвестиционных проектов.
Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:
-определить конкретные направления деятельности организации,
-целевые рынки и место организации на этих рынках;
-сформулировать долговременные и краткосрочные цели организации, стратегию и тактику их достижения.
-определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены организацией потребителям.
-оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
-выявить соответствие имеющихся кадров организации, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
-определить состав маркетинговых мероприятий организации по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
-оценить финансовое положение организации и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.
Назначение бизнес-плана и его основные элементы:
Бизнес-план разрабатывается для внешних и для внутренних целей.
Под внешними целями понимают привлечение дополнительных средств или новых инвестиций, которые должны быть достаточно обоснованными. Чтобы достичь этой цели, необходимо грамотно презентовать своё предприятие на рынке, привлечь внимание инвесторов и банков, убедить всех в рентабельности и прибыльности поставленных стратегических целей.
Несмотря на всю важность привлечения сторонних средств, ещё более важными являются внутренние цели бизнес-планирования. Именно видение этих целей позволяет разработать долгосрочную программу эффективного развития предприятия. В рамках внутренних целей бизнес-планирования происходит обучение управляющей команды, которое необходимо, чтобы понять ситуацию на рынке и место предприятия на нём.
Бизнес-планирование может быть краткосрочным (охватывающим период в 1 год), среднесрочным (на 3–5 лет) и долгосрочным, или стратегическим (составляющимся на длительный период: на 5 лет и больше).
Разрабатывая бизнес-план, можно понять множество моментов относительно деятельности предприятия. Руководство решает, каким видом деятельности стоит заняться, какую продукцию выпускать, чтобы компания вышла на новые рынки. Изучается рыночный спрос на те или иные товары или услуги. Определяется, какие ресурсы потребуются, чтобы выполнить бизнес-план.
Кроме того, необходимо найти поставщиков, определить стоимость ресурсов, вычислить издержки, необходимые на организацию работ. Нужно представлять, какой может быть цена новой продукции на рынке и какие цены выставлены конкурентами. Наконец, следует учитывать эффективность производства, возможности его повышения, решить, каким образом будут распределяться обязанности и доходы между всеми участниками бизнес-проекта.
Сегодня бизнес-планирование осуществляется по большей части с привлечением специалистов, которые выполняют работу квалифицированно, качественно, с учётом всех нюансов предприятия.
На международных инвестиционно-финансовых рынках выработаны определённые стандарты и методики подготовки бизнес-планов, технико-экономических обоснований и инвестиционных меморандумов:
KPMG;
методика ЕБРР (Европейский банк реконструкции и развития);
методика UNIDO (United Nations Industrial Development Organization);
методика World Bank (Всемирный банк реконструкции и развития);
методики крупнейших банковских домов, интернациональных консультационно-аудиторских компаний, таких как Goldman, Sachs & Co; Deloitte & Touche; Ernst & Young.
Компания KPMG аудиторская компания, входящая в «большую четверку» крупнейших в мире аудиторских фирм. Название образовано из первых букв фамилий основателей – Пита Клинфельда (Klynveld), Уильяма Барклая Пита (Peat), Джеймса Марвика (Marwick) и Райнхарда Герделера (Goerdeler).
Представляет из себя международную сеть компаний и предлагает консультационные, аудиторские и другие виды услуг; предлагает свое виденье структуры бизнес-плана (с точки зрения профессионального подхода). Она помогает клиентам во всем мире искать новые возможности для развития, улучшать показатели деятельности, управлять рисками и повышать стоимость бизнеса как для акционеров, так и для других заинтересованных сторон. Специалисты компании помогают решать задачи, связанные со стратегией развития предприятий и требованиями к бизнес-модели. Подход KPMG ориентирован на повышение стоимости компании или отдельных бизнесов и предполагает определение добавленной стоимости на каждом из этапов, формирование перечня внутренних резервов и разработку операционной модели, наиболее эффективно отвечающей современным стратегии и существующим ключевым компетенциям.
Одним из принятых стандартов в бизнес-планировании является структура, разработанная Европейским банком реконструкции и развития. ЕБРР по существу является инвестиционным механизмом, который был создан для поддержки рыночной экономики в странах Центральной Европы и Азии. ЕБРР основан в 1991 г. при участии 60 странам мира и ряда международных организаций. Европейский банк реконструкции и развития является одним из самых крупных инвесторов в Европе и центрально-азиатском регионе. ЕБРР привлекает много иностранных инвестиций и использует собственные средства для развития этих регионов. Инвестиции поступают как для поддержки и развития существующих предприятий, так и для создания новых компаний и производств. Тесные связи и взаимодействие ЕБРР с государственными институтами позволяет принимать участие в создании более благоприятного климата для предпринимателей.
Организация Объединенных наций по промышленному развитию (ЮНИДО) разработала методику оценки инвестиционных проектов, которая признана специалистами. Она отличается универсальностью, то есть пригодна для всех сфер деятельности практически в любых условиях. Для нашей страны эта методика наиболее приемлема. Оборотная сторона универсальности - недостаточная гибкость и отсутствие учета местных условий. Ценно то, что проекты по ЮНИДО понятны западным инвесторам как по терминологии, так и по структуре. Согласно рекомендациям ЮНИДО, любой инвестиционный проект переживает три стадии:
прединвестиционную;
инвестиционную, или фазу осуществления;
эксплуатационную.
На первой, прединвестиционной, стадии проводят исследования возможностей осуществления проекта. Их детализацию обычно определяют требования инвестора. Выделяют три уровня исследований:
исследование возможностей
подготовительные (предпроектные исследования)
оценка осуществимости.
Смысл прединвестиционных исследований заключается в подготовке достаточно доказательной базы о жизнеспособности проекта. Иногда их дополняют консультациями специалистов (поддерживающие исследования). Оценка проекта позволяет инвестору принять решение об инвестировании или отказаться от него. Особенной важностью является финансово-экономическая оценка. Ее проводят по итогам всех прединвестиционных исследований. Истинность оценок зависит от полноты и достоверности данных и от компетентности экспертов.
Общие критерии коммерческой привлекательности проектов - финансовая состоятельность и экономическая оценка. Оба критерия дополняют друг друга. Первый дает представление о ликвидности проекта, то есть о его платежеспособности. Второй касается способности сохранять вложенные средства и обеспечивать их прирост. Оценка финансовой состоятельности в формализованном варианте включает: отчет о прибыли, отчет о движении денежных средств, баланс. Экономическую оценку формализуют двумя методами: простым и методом дисконтирования. Простые методы: простая норма прибыли, срок окупаемости. Методы дисконтирования: текущая стоимость проекта, внутренняя норма прибыли. Расчеты производят на основании подготовленных данных по определенным формулам, а расчеты заносят в таблицы.
Последний этап приема бизнес-плана, который называют проверкой добросовестности. Эту проверку производит инвестор для ознакомления с проектом на месте. Цели ее следующие:
проверить достоверность представленной финансовой информации;
найти подтверждение предположениям, заложенным в бизнес-плане;
убедиться в правильности оформления всех необходимых документов, в том числе на предмет их соответствия действующему законодательству;
убедиться, что руководители компании способны реализовать стратегию и обеспечить достижение поставленных целей.
Сравнивая все вышеперечисленные варианты структур бизнес-планов, отметим, что предложенная КРМG структура содержит большую часть об исследовании рынка. Производственный и инвестиционный планы, напротив, были упразднены как самостоятельные разделы и включены в финансовый анализ. Отдельное внимание уделяется разделу рекламной компании, ее стратегии и продвижения нововведения на рынок, также процессы менеджмента не обошли стороной. С помощью этих разделов можно выявить цель бизнес-плана - это продвижение товара на рынок с помощью грамотной рекламы и способы осуществления этого с целью получения экономической выгоды.
Второй вариант структуры бизнес-плана, разработанный Европейским Банком Реконструкции и Развития, схож как с первым, так и с последним рассмотренным вариантом бизнес-плана. Однако по сравнению с ними он гораздо менее подробный. С другой стороны, именно на упрощенность и был сделан упор ЕБРР при разработке своей модели. Однако эта методика будет плохо применима в нашей ситуации.
Структура, предлагаемая к использованию UNIDO выглядит более обширной по охвату аспектов бизнес-планирования. Она детально рассматривает не только маркетинг и финансы, но и производственный и инвестиционный анализ как самостоятельные разделы. Соответственно, план получается более детальный. Кроме того, в отдельную графу выделяется анализ рисков, что для экономики достаточно актуально. Все разделы логически связаны. Начиная с анализа отрасли, бизнес-план затем переходит к рассмотрению самого предприятия, его возможностей. Дальше следует описание будущего проекта, его сущность. В следующем разделе обосновывается потребность в данном товаре и возможности его продвижения на рынок. После этого план касается уже непосредственно процесса реализации проекта - техническими и финансовыми средствами. Далее идет анализ инвестирования, и завершается все рассмотрением возможных рисков при осуществлении проекта.
Структуры, предложенные ЕБРР и KPMG, используются чаще всего в странах с развитой рыночной экономикой. Беларусь к ним на данный момент не относится. United Nations Industrial Development Organization (UNIDO) - организация, борющаяся за глобальное процветание, поддерживая индустриальное развитие развивающихся стран и стран с переходной экономикой. Поэтому, скорее всего, план, предложенный ею, и окажется наиболее приемлемым.
Но в то же время есть и проблемы, связанные с бизнес-планированием на наших предприятиях. Они заключаются в слабой профессиональной компетентности в создании бизнес-планов не только руководителями предприятий, но и организаций, непосредственно занимающихся этим вопросом. Порой предприятия перенимают западный опыт, не сопоставляя ее с реальной рыночной ситуацией в нашей стране. Не каждый метод будет применим к любой ситуации, и он не может быть универсальным. Требуется анализ и поиск наиболее выгодного решения.
В Республике Беларусь бизнес-планы разрабатываются в соответствии с Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. № 158 «Об утверждении правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов» (в ред. постановления Минэкономики от 07.12.2007 № 214) (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2005 г. № 8/13184)
Режим доступа: http://www.pravo.by/document/?guid=3871&p0=W20513184
Этот документ устанавливают порядок составления бизнес-планов инвестиционных проектов, выделяет ключевые этапы и последовательность проведения исследований, систематизирует наиболее важные определения и понятия, связанные с бизнес-планированием, определяет единые требования к структуре, содержанию и оформлению бизнес-планов инвестиционных проектов.