Тема 8. Регулирование лизинговых процессов
Механизм управления лизингом можно определить как совокупность определенных действий, методов, рычагов и стимулов, с помощью которых осуществляется влияние на систему хозяйственных отношений с целью активизации лизинга и повышение его эффективности.
Реализация диалектических принципов системности и структурности в процессе формирования четкого представления о механизме нуждается в, прежде всего, определения структуры и системы управления лизингом, функционирование которых обеспечивается работой механизма. В общем представлении структура как понятия характеризует совокупность связей между структурообразующими элементами системы, отбивает форму их расположения и характер взаимодействия. Формирование представления о структуре, в свою очередь, нуждается в определении составляющих ее элементов; установление иерархии их расположения; средства и характера связи между элементами. Согласно принципу структурности, элемент структуры может взаимодействовать с другими элементами определенной своей гранью или стороной. В результате те самые элементы, которые владеют разными сторонами (видами) своей деятельности, могут быть задействованные в формировании разных структур.
Система представляет собой также единство закономерно расположенных частей, которые находятся во взаимной связи. Целое можно рассматривать как систему только в том случае, когда оно будет отвечать следующим признакам:
1) содержит определенный набор элементов;
2) каждый элемент выполняет заданные функции относительно системы;
3) система выполняет определенные функции относительно каждого элемента.
В понимании системы важное значение имеет определение элемента. В качестве элементов рассматриваются те объекты или процессы, которые принимают непосредственное участие в анализируемом процессе. Главным свойством элемента есть необходимое непосредственное участие в создании системы. Без какого-то элемента система не существует. Качество системы определяется как природой, свойствами и количеством элементов, так и структурой, то есть их связью и взаимодействием.
Понятие системы как совокупности объектов представляет собой более высокий уровень и в отличие от структуры, характеризуется появлением продуцируемых системой новых, интегрированных качеств, не присущий отдельно взятым образующим систему компонентам. Эти качества могут давать синергетический эффект, который усиливает действие всей системы.
Построение структуры управления лизингом основывается на выявлении ее элементов с учетом:
- специфики лизинга как объекта управления;
- состава и роли участников лизинговых процессов;
- системы сформированных взаимосвязей;
- направленности и степени влияния отдельных участников на интенсивность развития лизинговой деятельности и ее эффективность.
Рассмотрим специфику лизинга как объекта управления. Исходя из того, что лизинг — это вид деятельности субъектов хозяйствования, то как объект управления он не является материальным и не имеет четких территориальных границ. Таким образом, он может быть присущий любому субъекту хозяйствования, который не исключен с состава субъектов лизинга согласно действующему законодательству, которое накладывает специфику на механизм управления лизингом.
Для установления элементов структуры управления необходимо установить состав участников лизинга, исходя из перечня его субъектов. Основными субъектами лизинга есть лизингодатель и лизингополучатель. К лизингодателям отнесенные субъекты предпринимательской деятельности, которые передают в пользование объекты лизинга по договору. К лизингополучателям – субъекты предпринимательской деятельности, которые получают в пользование объекты лизинга по договору. Кроме того, в состав субъектов лизинга включенные продавцы лизингового имущества, в качестве которых выступают производители имущества или продавцы собственного имущества, что является объектом лизинга.
Таким образом, в состав прямых участников лизинговой деятельности можно включить предприятия, которые могут выступать в качестве лизингодателя и лизингополучателя, а также производителя или продавца лизингового имущества. Наиболее часто в качестве лизингодателя принимают участие лизинговые компании, а также банки, которые могут предоставлять финансовые ресурсы основным участникам или самостоятельно выступать в качестве лизингодателя. Основной функцией банков является кредитования субъектов хозяйственной деятельности за счет вовлеченных средств. В составе банковских операций выделенные такие виды:
- размещение кредитов;
- финансирование капитальных вложений за доверенностями владельцев или распорядителей инвестиционных средств;
- приобретение за счет собственных ресурсов средств производства для передачи их в аренду (лизинг).
В состав участников лизинговой деятельности можно включить страховые компании, которые обеспечивают снижение риска случайного уничтожения или случайного повреждения объекта лизинга. Страховые организации должны обеспечивать защиту имущественных интересов граждан и юридических лиц в случае наступления определенных событий. Значительное место в формировании условий для развития лизинга занимают научно-исследовательские и проектные организации, которые, с одной стороны, принимают участие в процессе проектирования и подготовка производства лизингового имущества, а с другой стороны – в методической проработке вопросов планирования, организации и координации процесса лизинга, оценки эффективности лизинговых операций.
Кроме непосредственных участников лизинга, интенсивность и качество его развития определяет целый ряд элементов структуры. Включение в структуру управления осуществляется, исходя из того, что в данной структуре элементы могут быть задействованы только определенными гранями, а не целиком, приходя в то же время участниками других разных структур. Так, в развитии лизинга задействованные косвенные участники, которые должны обеспечивать общие условия для осуществления лизинговой деятельности. К ним можно отнести структурные подразделы законодательной и исполнительной власти, задачей которых являются регулирования всех видов предпринимательской деятельности. Органы законодательной и исполнительной власти должны обеспечивать осуществление внутренней и внешней политики государства; проведение финансовой, ценовой, инвестиционной и налоговой политики; разработку и реализацию общегосударственных программ экономического и научно-технического развития; управление объектами государственной собственности.
Рассмотрим характер взаимодействия прямых и косвенных участников лизинговой деятельности. Основным участником лизинга является предприятие, которое может выступать как в качестве лизингополучателя, так и в качестве лизингодателя. Предприятия осуществляют любые виды хозяйственной деятельности, если они не запрещенные законодательством и отвечают целям, предусмотренным уставом предприятия. Виды деятельности документально фиксируются в уставных документах, однако это относится только к основным видам деятельности, которые определяются целями предприятия, которые вытекают из него миссии. Так согласно Международным стандартам бухгалтерского учета для подачи отчета о движении средств предприятий различают следующие виды деятельности: операционную, инвестиционную и финансовую. Исходя из характеристики названных видов, лизинг как вид операционной деятельности обязательно должен фиксироваться только в уставе лизинговых компаний, а также банков, которые выполняют лизинговые операции. Для других предприятий лизинг есть одним из возможных инструментов достижения основной цели хозяйствования и решение текущих задач. Поскольку лизинговая деятельность, не включенная в перечень ограничений и может осуществляться без специального разрешения или лицензии, то предприятие может воспользоваться этим инструментом воспроизведения основных фондов. При этом согласно приведенной классификации лизинговая деятельность может быть отнесена к инвестиционной, что направленная на приобретение или продажа основных средств, или финансовой, что связанная с изменением размера и состава собственного и вовлеченного капитала предприятия, которые есть объективно необходимыми для функционирования и развития предприятия.
Использование лизинга теоретически в полной мере отвечает принципам предпринимательской деятельности, а именно, свободному выбору видов деятельности; привлечению на добровольной основе к осуществлению предпринимательской деятельности имущества и средств юридических лиц и граждан; привлечению и использованию материально-технических ресурсов, использование которых не запрещено или ограниченно законодательством. Однако предприятию должен быть известный механизм использования лизинга, должна существовать необходимая функциональная или матричная инфраструктура, которая обеспечивает роботу данного инструмента. Кроме того, предприятие обратится до этого инструмента только в том случае, если ожидаемые результаты применения будут более эффективными в сравнении с альтернативными путями решения существующих проблем.
Первое условие применения лизинга поверхностно представляется субъективной, что зависит от решений самого предприятия. В условиях развитой рыночной экономики степень свободы предприятия увеличивается. Субъекты хозяйствования имеют право принимать решение и осуществлять самостоятельно без ограничений любую деятельность, которая не противоречит действующему законодательству. Однако, несмотря на субъективность выбора, для принятия управленческих решений и формирования результатов хозяйственных решений определяющими есть объективно существующие правовое и экономическое условия лизинговой деятельности, которые вытекают из действующего законодательства, одобренного и принятого законодательной веткой общегосударственного механизма управления.
Рассмотрим роль государственных органов управления в ориентации предприятия на применение данного инструмента воспроизведения и обеспечение благоприятных условий для развития лизинга. Взаимоотношения государства и субъекта хозяйствования сводятся к предоставлению им гарантий прав предпринимателей в использовании ресурсов, неприкосновенности имущества, поддержке предпринимателей созданием благоприятных организационных и экономических условий. Таким образом, регламентация границ предпринимательской деятельности, то есть административное влияние, осуществляется в виде созданной правовой базы. Участие государства, то есть процесс государственного регулирования основывается преимущественно на использовании экономических законов через влияние на экономические интересы субъектов и осуществляется через налоговую и финансово-кредитную политику, правила ценообразования и др.
Эффективное функционирование механизма управления лизингом возможно только на основе учета экономических интересов непосредственных участников лизинговой деятельности. Регулирование интересов участников лизинговых операций может осуществляться исходя из известных теорий мотивации, концепции которых объясняют действия субъектов на основе их нужд и интересов.
Потребность, которая отбивает отношение к товару, услуги, процесса, как объекту потребности, есть исходной для формирования экономических интересов. Экономические интересы становятся движущей силой развития, они "сцепляют" друг с другом участников общественно-экономических процессов. При этом нужды и интересы являются персонифицированными относительно отдельных субъектов, исходя из их положения в общественном производстве. Они могут совпадать или вступать у противоречия.
Исходя из сущности лизинга, потенциальный лизингодатель является владельцем капитала или основных фондов. Его нужды и интересы как владельца, в целом состоят в стремлении получить прибыль. Это стремление является движущей силой деятельности, которая осуществляется в определенных условиях хозяйствования, сформированных в данном государстве, области. Реализация нужд и интересов, преломляясь через систему мотивов и стимулов, может быть реализованная в условиях рынка с помощью разных видов деятельности и организационных форм (рис. 11). Так, владелец свободных основных фондов может изъять прибыль в результате их продажи, предоставление в аренду, передачи в лизинг. Использование свободного капитала может осуществляться в направлении большого количества альтернативных вариантов, одним из которых есть лизинговая деятельность. Выбор средства изъятия прибыли для удовлетворения экономических интересов определяется ожидаемым результатом, который формируется в зависимости от особенностей налогообложения, ценообразование, ровня конкуренции и других условий. Если предприниматель для реализации своих экономических интересов выбрал лизинг, то дальнейшее обращение к этой организационно-правовой форме будет зависеть от достигнутой степени удовлетворения по первому прецеденту. Этот аспект определен в теории мотивации как закон результата. Тому развитие лизинговой деятельности зависит от действия экономических рычагов и стимулов, которые усиливают или ослабляют степень удовлетворения интересов лизингодателя: налогообложение доходов, ровня конкуренции, степени риска и др. Итак, организационно-правовое и экономическое условия, которые формируются с помощью административных и рыночных инструментов и являются регуляторами интересов лизингодателя.
      |
Рис. 11. Формы реализации интересов лизингодателя