Тема 3.11. Налоги, уплачиваемые гражданами
План
1. Понятие налоги.
2. Признаки налогов.
3. Виды налогов.
4. Система налогообложения в РФ.
Налоги, уплачиваемые гражданами _ это определенная сумма денег, которую гражданам необходимо уплатить государству.
Признаки налогов
| Признак | Его сущность |
| Обязательный характер | Уплата налогов является конституционной обязанностью. Налог устанавливается государством всегда в форме закона. |
| Индивидуальная возмездность | Уплата налогов не влечет встречной обязанности государства оказать налогоплательщику публичную услугу или совершить в его интересах конкретные действия. Налоговые поступления в государственный бюджет перераспределяются государством между отдельными территориями, отраслями и сферами управления, таким образом попадая обратно в общество. |
| Денежная форма уплаты | Уплата налогов проводится в виде денежного платежа в наличной или безналичной форме. Какие- либо натуральные формы уплаты налога законодательство не предусматривает. |
| Публичные цели налогообложения | Уплата налогов осуществляется в целях финансового обеспечения деятельности государства и ( или) муниципальных образований. |
Виды налогов
| Прямые | Косвенные ( по отношению к доходам) |
| Это налоги, взимаемые непосредственно с какого- либо дохода или имущества в установленном размере Характерные черты: - взимаются при образовании материальных благ; -платит налогоплательщик, производитель; - зависят от доходов. Виды прямых налогов: Подоходный налог – распространяется на заработную плату, премии, доходы от предпринимательской деятельности и т.д. Поимущественный налог – распространяется на строения, наследство, транспортные средства и т.д. | Это налоги на продажи товаров и услуг в виде надбавок к цене. Характерные черты: - взимаются при приобретении материальных благ и входят в цену покупки; - платит потребитель; - не зависят от дохода. Виды косвенных налогов: Налог с продаж ( акциз)- взимается с покупателя при приобретении некоторых видов товаров ( табачных, ювелирных, винно- водочных изделий) и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара. Таможенная пошлина - плата, взимаемая с владельца товара иностранного производства, ввозимого в страну для продажи |
Некоторые налоги по своей экономической природе напоминают цены. К этой категории особенно близка государственная пошлина. Государственная пошлина – плата, взимаемая государством с граждан и хозяйственных организаций за оказание им определенного вида услуг:
- оформление свидетельств о браке и рождении детей;
- выполнение процедуры расторжения брака;
- подтверждение права на получение наследства;
- принятие жалобы к рассмотрению в суде
Налогообложение – определенный законодательством страны механизм изъятия с части доходов граждан и фирм в пользу государства для оплаты расходов федеральных и местных органов власти, необходимых для защиты прав собственности и компенсации несостоятельностей рынка.
Налогообложению в РФ
подлежат доходы, полученные:
· от использования авторских прав или иных смежных прав;
· от сдачи в аренду или иного использования имущества;
· от реализации недвижимого имущества ( земля, здания, сооружения, заводы и т. д.), акций или ценных бумаг, иного имущества;
· от использования транспортных средств;
- дивиденды – часть прибыли предприятия, распределяемая в зависимости от количества акций, - и проценты;
-страховые выплаты при наступлении несчастного случая;
- вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий и др.
Не подлежат
- государственные пособия ( за исключением пособия на временную нетрудоспособность и по уходу за больным ребенком);
- государственные пенсии;
- все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т.д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.
В РФ со всех основных доходов установлена единая налоговая ставка – 13%. Но в отношении выигрыша в лотерею, тотализаторах, больших процентных доходов по вкладам в банки и др. ставка налога – 35%, а в отношении дивидендов – 30%.
Некоторым налогоплательщикам ( предпринимателям без образования юридического лица, частным нотариусам и пр.) необходимо ежегодно предоставлять в налоговые инспекции по месту жительства налоговые декларации - письменные заявления налогоплательщиков об объектах налогообложения, полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, о налоговых льготах и др. данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Категория граждан, получающих льготы в виде налоговых вычетов: участники и инвалиды Великой Отечественной войны, родители или супруги военнослужащих, погибших при защите Родины; военнослужащие, участвующие в боевых действиях в Афганистане, Чечне, и др. горячих точках; родственники, на содержании которых находятся инвалиды I группы и др.)