Анализ ликвидности баланса
| АКТИВ | 2008 | 2009 | 2010 | ПАССИВ | 2008 | 2009 | 2010 | ||
| А1 | Наиболее ликвидные активы: | 1105 | 1222 | 4066 | П1 | Наиболее срочные пассивы: | 16870 | 35313 | 30988 |
| с.250+с.260 | с.620 | ||||||||
| А2 | Быстро реализуемые активы: | 19117 | 21554 | 21692 | П2 | Кратко-срочные пассивы: | 5132 | 7031 | 12449 |
| с.215+с.240+ с.270 | с.610+с.660 | ||||||||
| А3 | Медленно реализуемые активы: | 10701 | 15555 | 18832 | П3 | Долго-срочные пассивы: | 1 | 1 | 2 |
| с.210-с.215-с.216+с.220+ с.230+с.140 | с.590 | ||||||||
| А4 | Трудно реализуемые активы: | 1217 | 19272 | 19140 | П4 | Постоянные пассивы: | 10135 | 15258 | 20291 |
| с.110+с.120+ с.130+с.150 | с.490+с.630+ с.640+с.650- с.216 | ||||||||
| БАЛАНС | 32139 | 57603 | 63730 | БАЛАНС | 32139 | 57603 | 63730 | ||
| с.300-с.216 | с.700-с.216 |
Выводы: Анализ данного предприятия нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как группа наиболее стоимость наиболее ликвидных активов намного меньше, чем стоимость наиболее срочных пассивов. Это означает, что в случае необходимости расплатиться по срочным обязательствам в размере 30988 тыс. руб. в 2010 г., нам необходимо будет привлечь не только наиболее ликвидные активы, но и быстро и медленно реализуемые активы.
В остальном же баланс является ликвидным, так как активы превышают пассивы.
Анализ показателей ликвидности
| № | Показатель | 2008 | 2009 | 2010 | Норматив показателя |
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности: | 1,41 | 0,91 | 1,03 | 2 |
| Ктл = (А1+А2+А3) / (П1+П2) | |||||
| 2 | Коэффициент быстрой ликвидности: | 0,92 | 0,54 | 0,59 | 1 |
| Кбл = (А1+А2) / (П1+П2) | |||||
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности: | 0,05 | 0,03 | 0,09 | 0.2 |
| Кабс = А1 / (П1+П2) |
Выводы: В результате расчетов показателей ликвидности, можно сделать вывод о том, что предприятие не в состоянии вовремя выполнять свои краткосрочные обязательства.
На 1 рубль краткосрочных обязательств приходится 1,03 рубля текущих активов. Это свидетельствует о высоком финансовом риске и показывает, что предприятие во многом зависит от кредиторов.
Но так как предприятие относится к сфере розничной торговли, где норматив снижается до 0,4 – 0,5, то предприятие может выполнять свои краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов. На основе расчета коэффициента абсолютной ликвидности можно сказать о том, что предприятие в состоянии погасить в ближайшее время только 0,09% краткосрочной задолженности. Что говорит о невозможности предприятия вовремя рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.
Анализ показателей деловой активности (оборачиваемости)
| № | Показатель | 2008 | 2009 | 2010 | Отклонения | |
| 2009-2008 | 2010-2009 | |||||
| 1 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг: по ф.№2 с.010 | 228388 | 306532 | 370629 | 78144 | 64097 |
| 2 | Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг: по ф.№2 с.020 | 204547 | 273928 | 331440 | 69381 | 57512 |
| 3 | Средняя величина оборотных активов (Таср): с.290-с.216, | 30923 | 38331 | 44590 | 7408 | 6259 |
| в том числе: | ||||||
| · Средняя величина дебиторской задолженности (ДЗср): с.230+с.240 | 19117 | 21554 | 21692 | 2437 | 138 | |
| · Средняя величина запасов (Зср): | 10701 | 15555 | 18832 | 4854 | 3277 | |
| С.210+с.220-с.216 | ||||||
| 4 | Средняя величина основных средств: с.120 | 1159 | 19214 | 19011 | 18055 | -203 |
| 5 | Средняя величина активов: | 32139 | 57603 | 63730 | 25464 | 6127 |
| с.300-с.216-с.465-с.475 | ||||||
| 6 | Средняя величина собственных источников: с.490+с.630+с.640+ с.650-с.216-с.465-с.475 | 10135 | 15258 | 20291 | 5123 | 5033 |
| 7 | Средняя величина долгосрочных обязательств: с.590 | 1 | 1 | 2 | 0 | 1 |
| 8 | Средняя величина кредиторской задолженности: с.620 | 16870 | 35313 | 30988 | 18443 | -4325 |
| 9 | Показатели оборачиваемости текущих активов: |
| ||||
| · Скорость оборота, об.: стр.1/ТАср. | 7,39 | 8,00 | 8,31 | - | - | |
| · Период оборота, в днях: 365/скорость об. | 49,42 | 45,64 | 43,91 | - | - | |
| 10 | Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности: |
| ||||
| · Скорость оборота, об.: стр.1/ДЗср. | 11,95 | 11,95 | 17,09 | - | - | |
| · Период оборота, в днях. | 30,55 | 30,55 | 21,36 | - | - | |
| 11 | Показатели оборачиваемости запасов: |
| ||||
| · Скорость оборота, об.: стр.2/Зср. | 19,11 | 17,61 | 17,60 | - | - | |
| · Период оборота, в днях | 19,10 | 20,73 | 20,74 | - | - | |
| 12 | Показатели оборачиваемости: |
| ||||
| Основных средств: |
| |||||
| · Скорость оборота, об.: стр.1/стр.4 | 197,06 | 15,95 | 19,50 | - | - | |
| · Период оборота, в днях | 1,85 | 22,88 | 18,72 | - | - | |
| Активов: |
| |||||
| · Скорость оборота, об.: стр.1/стр.5 | 7,11 | 5,32 | 5,82 | - | - | |
| · Период оборота, в днях | 51,36 | 68,59 | 62,76 | - | - | |
| Собственного капитала: |
| |||||
| · Скорость оборота, об.: стр.1/стр.6 | 22,53 | 20,09 | 18,27 | - | - | |
| · Период оборота, в днях | 16,20 | 18,17 | 19,98 | - | - | |
| Инвестированного капитала: |
| |||||
| · Скорость оборота, об: стр.1/(стр6+ стр7) | 22,53 | 20,09 | 18,26 | |||
| · Период оборота, в днях | 16,20 | 18,17 | 19,98 | - | - | |
| Кредиторской задолженности: |
| |||||
| · Скорость оборота, об.: стр.2/стр.8 | 12,12 | 7,76 | 10,70 | - | - | |
| · Период оборота, в днях | 30,10 | 47,05 | 34,13 | - | - | |
Выводы:
На основании рассчитанных показателей можно сделать следующие выводы. В период с 2008 по 2010 гг. наблюдается ускорение оборачиваемости текущих активов и дебиторской задолженности. По всем остальным показателям наблюдалось замедление оборачиваемости, то есть ухудшению финансового состояния предприятия.
Наибольшее сокращение произошло в скорости оборота основных средств – период оборота увеличился с 1,85 до 18,72 дней.
По остальным показателям произошло незначительное увеличение периода оборота – в среднем на 2 дня.
В общем, замедление оборачиваемости требует привлечения дополнительных средств для продолжения деятельности предприятия, а это в свою очередь означает, что предприятие становится все более зависимо от заемных источников.