54. Информационно-консультационная система Консультантплюс.
55. http://www.raexpert.ru/ratings/insurance - Эксперт РА.
56. http://www.mosstat.ru/egrpocard_10172bd4c.html - Институт стратегического анализа и развития предпринимательства.
57. http://www.cpp.metolit.by/ru/dir/item.php/56 - Центр поддержки инновационного предпринимательства.
Приложение 1
Этапы развития кредитования
малого предпринимательства в России
┌───┬────────────────┬──────┬─────────────────────┬──────────┬─────────────────────────┐
│ N │ Этап развития │Период│ Нормативный акт │ Дата │ Последствия в экономике │
│п/п│ │ │ │ принятия │ │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 1 │Зарождения │1785 -│Жалованная грамота │21.04.1785│Начало развития городских│
│ │ │1914 │городам Екатерины II │ │банков, которые стали │
│ │ │ │ │ │впоследствии основными │
│ │ │ │ │ │кредиторами МП │
│ │ │ ├─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │Указ 1803 г. "О │20.02.1803│Были созданы необходимые │
│ │ │ │вольных хлебопашцах" │ │предпосылки для │
│ │ │ │ │ │формирования │
│ │ │ │ │ │предпринимательства в │
│ │ │ │ │ │России │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 2 │Оживления │1915 -│ │ │Дефицит промышленных │
│ │ │1926 │ │ │товаров и спекуляция │
│ │ │ │ │ │крупных производителей │
│ │ │ │ │ │вызвали приток │
│ │ │ │ │ │крестьянства в │
│ │ │ │ │ │потребительскую │
│ │ │ │ │ │кооперацию │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 3 │Огосударствления│1927 -│ │ │С переходом к нэпу были │
│ │ │1987 │ │ │сняты ограничения на │
│ │ │ │ │ │частнопредпринимательскую│
│ │ │ │ │ │деятельность, однако доля│
│ │ │ │ │ │кооперативного и частного│
│ │ │ │ │ │сектора оставалась │
│ │ │ │ │ │минимальной до конца │
│ │ │ │ │ │80-х гг. │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 4 │Роста │1988 -│Закон СССР "О │26.08.1988│Созданы привилегированные│
│ │ │1991 │кооперации в СССР" │ │условия для развития │
│ │ │ │ │ │одной формы собственности│
│ │ │ │ │ │(кооперативной) │
│ │ │ ├─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │Положение об │06.06.1989│Введен упрощенный порядок│
│ │ │ │организации │ │создания и регистрации │
│ │ │ │деятельности малых │ │малых предприятий. Они │
│ │ │ │предприятий │ │получили статус │
│ │ │ │ │ │юридического лица, │
│ │ │ │ │ │большую самостоятельность│
│ │ │ │ │ │в осуществлении │
│ │ │ │ │ │деятельности │
│ │ │ ├─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │Закон СССР "О │04.06.1990│Закреплено равенство │
│ │ │ │предприятии в СССР" │ │организационно-правовых │
│ │ │ │ │ │форм предприятий любой │
│ │ │ │ │ │формы собственности │
│ │ │ ├─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │Постановление Совета │08.08.1990│Определен перечень │
│ │ │ │Министров СССР "О │ │документов для создания │
│ │ │ │мерах по созданию и │ │малого предприятия, │
│ │ │ │развитию малых │ │установлен двухнедельный │
│ │ │ │предприятий" │ │срок регистрации малого │
│ │ │ │ │ │предприятия. Определены │
│ │ │ │ │ │льготы для малых │
│ │ │ │ │ │предприятий по │
│ │ │ │ │ │налогообложению, │
│ │ │ │ │ │амортизации и др. │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 5 │Развития │1992 -│Постановление Совета │18.07.1991│Определены направления │
│ │ │1994 │Министров РСФСР "О │ │государственной поддержки│
│ │ │ │мерах по поддержке и │ │малого предприятия в │
│ │ │ │развитию малых │ │России. Происходит │
│ │ │ │предприятий" │ │расширение кредитования │
│ │ │ │ │ │малого предприятия с │
│ │ │ │ │ │помощью различных │
│ │ │ │ │ │институтов │
│ │ │ ├─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │Закон РСФСР "О налоге│27.12.1991│Определены дополнительные│
│ │ │ │на прибыль │ │льготы по налогообложению│
│ │ │ │предприятий и │ │для малых предприятий │
│ │ │ │организаций" │ │ │
│ │ │ ├─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │Постановление Совета │11.05.1993│Поддержка малого │
│ │ │ │Министров - │ │предпринимательства │
│ │ │ │Правительства РФ "О │ │заявлена в качестве │
│ │ │ │первоочередных мерах │ │одного из важнейших │
│ │ │ │по развитию малого │ │направлений экономической│
│ │ │ │предпринимательства в│ │реформы. Определены │
│ │ │ │Российской Федерации"│ │приоритеты развития │
│ │ │ │ │ │малого │
│ │ │ │ │ │предпринимательства. │
│ │ │ │ │ │Происходит значительное │
│ │ │ │ │ │увеличение числа малых │
│ │ │ │ │ │предприятий на фоне │
│ │ │ │ │ │дальнейшего развития их │
│ │ │ │ │ │кредитования │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 6 │Стабилизации │1995 -│Федеральный закон "О │12.05.1995│Определены критерии │
│ │ │1997 │государственной │ │малого предприятия, │
│ │ │ │поддержке малого │ │инфраструктура поддержки │
│ │ │ │предпринимательства в│ │и развития малого │
│ │ │ │Российской Федерации"│ │предприятия считается │
│ │ │ │ │ │перспективным │
│ │ │ │ │ │направлением деятельности│
│ │ │ │ │ │банков │
│ │ │ ├─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │Федеральный закон "Об│08.12.1995│Предусмотрена возможность│
│ │ │ │упрощенной системе │ │для малого предприятия │
│ │ │ │налогообложения, │ │использовать упрощенную │
│ │ │ │учета и отчетности │ │систему налогообложения, │
│ │ │ │для субъектов малого │ │путем исчисления единого │
│ │ │ │предпринимательства" │ │налога │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 7 │Кризиса │1998 -│В условиях кризиса: │21.12.1998│Разработаны инструкции по│
│ │ │2000 │Приказ Минфина "О │ │организации │
│ │ │ │Типовых рекомендациях│ │бухгалтерского учета на │
│ │ │ │по организациям │ │малом предприятии. │
│ │ │ │бухгалтерского учета │ │Данный этап, начавшись с │
│ │ │ │для субъектов малого │ │финансового и │
│ │ │ │предпринимательства";│ │экономического кризиса │
│ │ │ │Постановление │29.02.2000│1998 г., характеризовался│
│ │ │ │Госкомстата России │ │сокращением числа малого │
│ │ │ │"Об утверждении │ │предпринимательства и в │
│ │ │ │Инструкции по │ │значительной степени │
│ │ │ │заполнению формы │ │снижением его поддержки. │
│ │ │ │федерального │ │Впервые проводится учет │
│ │ │ │государственного │ │статистических данных о │
│ │ │ │статистического │ │деятельности малых │
│ │ │ │наблюдения за │ │предприятий │
│ │ │ │деятельностью малых │ │ │
│ │ │ │предприятий" │ │ │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 8 │Посткризисный │2001 -│Письмо МНС России "Об│03.04.2001│Данный этап │
│ │этап │2006 │упрощенной системе │ │характеризуется │
│ │ │ │налогообложения, │ │стабилизацией │
│ │ │ │учета и отчетности │ │экономической ситуации. │
│ │ │ │для субъектов малого │ │Также на протяжении этапа│
│ │ │ │предпринимательства";│ │была введена и доработана│
│ │ │ │Письмо Минфина России│29.03.2004│упрощенная система учета │
│ │ │ │"О применении │ │и отчетности субъектов │
│ │ │ │упрощенной системы │ │малого бизнеса │
│ │ │ │налогообложения"; │ │ │
│ │ │ │Решение Верховного │25.06.2006│ │
│ │ │ │Суда РФ "О признании │ │ │
│ │ │ │недействующими │ │ │
│ │ │ │отдельных положений │ │ │
│ │ │ │Приказа Минфина РФ от│ │ │
│ │ │ │30.12.2005 N 167н "Об│ │ │
│ │ │ │утверждении формы │ │ │
│ │ │ │книги учета доходов и│ │ │
│ │ │ │расходов организаций │ │ │
│ │ │ │и индивидуальных │ │ │
│ │ │ │предпринимателей, │ │ │
│ │ │ │применяющих │ │ │
│ │ │ │упрощенную систему │ │ │
│ │ │ │налогообложения, и │ │ │
│ │ │ │Порядка ее │ │ │
│ │ │ │заполнения" │ │ │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 9 │ Кризиса │2007 -│Федеральный закон "О │24.07.2007│Этап характеризуется │
│ │ │2008 │развитии малого и │ │особым вниманием │
│ │ │ │среднего │ │государства к развитию │
│ │ │ │предпринимательства в│ │малого │
│ │ │ │Российской │ │предпринимательства и │
│ │ │ │Федерации"; │ │совершенствованием │
│ │ │ │Приказ Минфина России│31.12.2008│законодательства │
│ │ │ │"Об утверждении форм │ │ │
│ │ │ │книги учета доходов и│ │ │
│ │ │ │расходов организаций │ │ │
│ │ │ │и индивидуальных │ │ │
│ │ │ │предпринимателей, │ │ │
│ │ │ │применяющих │ │ │
│ │ │ │упрощенную систему │ │ │
│ │ │ │налогообложения и │ │ │
│ │ │ │Порядков их │ │ │
│ │ │ │заполнения" │ │ │
├───┼────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────┼─────────────────────────┤
│ 10│Посткризисный │2009 │Новая редакция │05.07.2010│Этап характеризовался │
│ │этап │по │Федерального закона │ │усилением контроля за │
│ │ │н/вр. │"О развитии малого и │ │деятельностью малого │
│ │ │ │среднего │ │предпринимательства и │
│ │ │ │предпринимательства в│ │внесением некоторых │
│ │ │ │Российской │ │поправок в Федеральный │
│ │ │ │Федерации"; │ │закон │
│ │ │ │Письмо ФНС России "О │04.05.2011│ │
│ │ │ │заверении книги учета│ │ │
│ │ │ │доходов и расходов │ │ │
│ │ │ │организаций и │ │ │
│ │ │ │индивидуальных │ │ │
│ │ │ │предпринимателей, │ │ │
│ │ │ │применяющих │ │ │
│ │ │ │упрощенную систему │ │ │
│ │ │ │налогообложения" │ │ │
└───┴────────────────┴──────┴─────────────────────┴──────────┴─────────────────────────┘
Источник: составлено авторами на основе анализа законодательства РФ.
Приложение 2
Влияние вида кредита малым предприятиям
и условий его предоставления на выбор способа оценки
и минимизации риска по отдельной ссуде
и однородным кредитным портфелям по кредитам малому бизнесу
| Признак классификации | Вид кредита МБ на пополнение оборотных средств и на инвестиционные нужды | Специфические показатели оценки риска для данного вида кредита | Способ оценки риска | Метод минимизации |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Вид кредита | Кредиты на покупку сырья, товаров и т.д. | - качество обеспечения, - финансовое положение, - условия предоставления | Оценка финансового положения. Оценка обеспечения | Оговорки при составлении кредитного договора. Страхование обеспечения |
| Вложения в оборудование, новую технику и другие инвестиционные и инновационные затраты | - финансовое положение | Прогнозный расчет вероятности возврата. Оценка финансового положения поручителя или гаранта | Получение гарантий и поручительств. Мониторинг финансового положения поручителя | |
| Срочность | Краткосрочные | - срок, - порядок, погашения долга | Мониторинг срока погашения | Мониторинг показателей ликвидности кредитного портфеля |
| Среднесрочные | - финансовое положение, - процентная ставка | Оценка финансового положения (финансовому положению уделяется больше внимания в силу увеличивающегося кредитного риска) | ||
| Долгосрочные, в т.ч. инвестиционные под залог ценных бумаг | - процентная ставка, - обеспеченность кредита | Оценка и переоценка обеспечения (под залог ценных бумаг). Мониторинг процентной ставки (как правило, наиболее высокая процентная ставка, но и выше кредитный риск) | ||
| Обеспеченность | Обеспеченные | - обеспеченность | Оценка обеспечения | Мониторинг показателя обеспеченности кредитного портфеля |
| Необеспеченные, например овердрафт по платежной карте | - финансовое положение | Мониторинг срока погашения (наиболее часто встречаются и выдаются на короткие сроки) | ||
| Размер процентной ставки | Рыночная/повышенная процентная ставка, льготная | - процентная ставка, - срок кредита | Ссуды с более высокой ставкой процента, как правило, средне- и долгосрочные. Оценка эффективной процентной ставки | Мониторинг показателя доходности кредитного портфеля |
| Выше/ниже эффективной ставки процента, по эффективной ставке | - вид кредита | |||
| Вид процентной ставки | Плавающая, фиксированная, смешанная | - порядок погашения процентов | Мониторинг показателя доходности кредитного портфеля | |
| Размер кредита | Крупные, средние, мелкие | - лимит, сумма | Установление лимитов | Мониторинг размера однородного кредитного портфеля |
| Направленность | На пополнение оборотных средств или на инвестиционные нужды | - лимит, сумма МБК, - процентная ставка | Оценка участия в государственной программе | Мониторинг целевой направленности кредитного портфеля |
| Риск | Стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные (согласно Положению N 254-П) | - финансовое положение, - качество обслуживаемого долга | Создание адекватного РВПС | Мониторинг РВПС по однородному портфелю на отчетную дату |
| Экономическое назначение | Не связанные с банком, связанные с банком | Ссуды МБ, связанному с родственникам и работника банка. Ссуды третьим лицам | Оценка удельного веса ссуд, выданных связанным с банком клиентам МБ | Включение в разные однородные портфели. Сокращение удельного веса ссуд, выданных связанным с банком клиентам МБ |
| Техника предоставления | Одной суммой | Финансовое положение поручителя | Оценка финансового положения поручителя | Мониторинг финансового положения поручителя |
| Открытая кредитная линия | - финансовое положение заемщика, - срок операции, - порядок погашения основного долга | К финансовому положению заемщика предъявляются высокие требования | Мониторинг финансового положения заемщика | |
| Форма погашения | Одной суммой, равными долями через равные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные даты | - порядок погашения основного долга и процентов | Мониторинг сроков погашения | Мониторинг показателей ликвидности кредитного портфеля |
Источник: составлено авторами.
Подписано в печать
04.07.2011
О бизнесе малом замолвили слово
Малый бизнес - крайне важный сегмент экономики России. Малые предприятия способны быстро и наименее затратно решать общеэкономические проблемы, такие, как стимуляция эффективности производства, создание новых рабочих мест, рост жизненного уровня населения.
Но для эффективного развития малому бизнесу необходимы кредитные ресурсы. По экспертным оценкам потенциальная потребность малого бизнеса в кредитах на сегодняшний день оценивается примерно в 30 млрд долл. США. Банки обеспечивают эту потребность примерно на 20%. Оценить рынок кредитования малого бизнеса трудно из-за его недостаточной прозрачности и отсутствия достоверной информации. Пользуется он в основном потребительскими кредитами, поскольку их проще получить. А вообще, считает первый заместитель директора департамента малого и среднего бизнеса Пробизнесбанка Артем Хенкин, проблемы банковского кредитования малого бизнеса во многом зависят от порядка принятия решений и рентабельности связанных с этим издержек. Поэтому многие банки ограничивают минимальную сумму кредита для предприятий малого бизнеса из-за высоких операционных расходов.
Распределение субъектов малого и среднего бизнеса (МСБ) по регионам России неравномерно и во многом определяется исторически сложившимся социально-экономическим развитием региона, а также менталитетом руководителей местных органов власти и самих предпринимателей. Наибольшая концентрация субъектов малого бизнеса приходится на Центральный (36%), Приволжский (16%) и Северо-Западный (15%) федеральные округа. Доля Москвы составляет около 20%.
"Развитие деятельности по обслуживанию малой и средней корпоративной клиентуры является одним из приоритетных направлений стратегического развития нашего банка", - сообщил на конференции начальник управления маркетинговых услуг департамента по работе с малым бизнесом Росбанка Игорь Корольченко.
Филиальная сеть Росбанка, самая крупная среди частных банков, позволяет учесть географическое распределение субъектов малого бизнеса. Вместе с тем клиентская база Росбанка имеет особую региональную структуру - большая часть клиентов банка работает в Сибири и на Дальнем Востоке. Доля Москвы составляет лишь 11%. Именно большое количество лояльных банку клиентов обеспечили высокие темпы роста кредитного портфеля на первоначальном этапе внедрения специализированного продукта для малого бизнеса. Программы кредитования малого и среднего бизнеса запущены Росбанком летом прошлого года. В рамках реализации пилотного проекта за 5 месяцев прошлого года было выдано кредитов на сумму более 1,9 млрд руб. Дополнительные финансовые ресурсы смогли получить 1400 предприятий, среди которых 65% составляют индивидуальные предприниматели (ИП), 31% - юридические лица. При этом большая часть заемщиков открыла свои расчетные счета в Росбанке в целях получения кредита. Таким образом, кредитование предпринимателей способствует развитию клиентской базы банка.
В рамках этой программы кредит на пополнение оборотных средств или на развитие бизнеса в сумме от 5 тыс. долл. США до 500 тыс. долл. США на срок до 3 лет в рублях, долларах США или евро могут взять предприниматели без образования юридического лица либо малые предприятия, имеющие положительный опыт работы в бизнесе не менее полугода. Процентная ставка по кредиту зависит от размера и срока кредита: в рублях колеблется от 15 до 19%, в иностранной валюте - от 13 до 17%. В настоящее время кредит по программе можно получить в 55 городах России. Заявка на получение кредита по Программе кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в Росбанке рассматривается от 3 до 15 дней.
Анализ кредитования по программе Росбанка позволил выявить отличительные особенности кредитования в различных регионах России.