Оценка уровня контроля за проведением процесса кредитования.
Контроль за осуществлением процесса кредитования предполагает определение ответственности за своевременное и точное проведение всех этапов кредитования. Необходимо предусмотреть составление и анализ отчетов о проведении мониторинга, контроль регулярности проведения мониторинга.
Для определения степени эффективности процесса кредитования в банке необходимо оценить технологию кредитования при помощи показателей, представленных в таблице 3.2.3.
Таблица 3.2.3
Основные показатели
оценки технологии кредитования малых предприятий
| Показатель | Присутствует | Отсутствует | Важность показателя | ||
| высокая | средняя | низкая | |||
| Предварительный этап | |||||
| Перечень стоп-факторов | 5 | 0 | X | ||
| Наличие критериев предварительного одобрения ссуд | 3 | 0 | X | ||
| Заявка учитывает базовые критерии одобрения кредитов | 1 | 0 | X | ||
| Этап рассмотрения ссуды | |||||
| Срок рассмотрения заявки превышает неделю | 0 | 2 | X | ||
| Весь пакет документов, запрашиваемых у заемщика, является востребованным | 2 | 0 | X | ||
| При одобрении кредитов применяется обобщающая форма, охватывающая следующие базовые элементы: | 5 | 0 | X | ||
| Позиции заемщика на рынке | 1 | 0 | X | ||
| Степень компетентности, характер менеджмента в компании-заемщике | 1 | 0 | X | ||
| Конечное использование ссуды | 2 | 0 | X | ||
| Источник погашения ссуды с планом доходов и расходов | 4 | 0 | X | ||
| Вторичные источники погашения и их оценка | 0 | X | |||
| Показатели себестоимости, ставки кредита | 1 | 0 | X | ||
| Процедуры мониторинга и обслуживания ссуды | 4 | 0 | X | ||
| Комментарии кредитных инспекторов по вопросам сильных и слабых сторон ссуды | 2 | 0 | X | ||
| В процессе анализа потенциального заемщика производится личное посещение кредитным инспектором потенциального заемщика | 5 | 0 | X | ||
| Этап оформления ссуды | |||||
| Делегирование полномочий по выдаче ссуд оценивается как логичное | 3 | 0 | X | ||
| Процедура оформления кредитов занимает более 3 дней | 0 | 2 | X | ||
| В банке существуют типовые формы документов для всего спектра кредитных продуктов | 3 | 0 | X | ||
| Этап выдачи ссуды | |||||
| Ссуда предоставляется клиенту сразу после представления всех необходимых документов | 3 | 0 | X | ||
| При выдаче ссуды необходимо соблюдение определенных условий | 0 | 2 | X | ||
| Проверка целевого использования кредита производится при выдаче ссуды | 4 | 0 | X | ||
| Выдача кредита производится только при наличии оригиналов всех необходимых для предоставления ссуды документов | 4 | 0 | X | ||
| Этап текущего мониторинга | |||||
| В банке установлены требования текущего контроля по кредитам, даты проверки | 3 | 0 | X | ||
| Производится проверка состояния кредитных досье на предмет соответствия установленным требованиям | 4 | 0 | X | ||
| Этап мониторинга рисков | |||||
| Степени риска внутрибанковской системы оценки рисков, соответствуют используемым ЦБ РФ | 5 | 0 | X | ||
| Происходит периодический пересмотр рисков | 3 | 0 | X | ||
| Составляются графики, тенденции рисков | 2 | 0 | X | ||
| Определен уровень рисков, приемлемый для банка | 4 | 0 | X | ||
| Изменяются требования по интенсивности мониторинга ссуд в зависимости от степени риска, присвоенной ссуде | 4 | 0 | X | ||
| Требования к мониторингу ужесточаются при ухудшении общеэкономической ситуации | 3 | 0 | X | ||
| Этап мониторинга портфеля кредитов малым предприятиям | |||||
| Производится периодический мониторинг портфеля ссуд малым предприятиям | 4 | 0 | X | ||
| Для оценки портфеля ссуд установлены определенные показатели | 3 | 0 | X | ||
| Минимальный размер кредита сопоставим со средним размером кредита в портфеле ссуд малым предприятиям | 3 | 0 | X | ||
| Этап мониторинга финансового состояния клиентов | |||||
| Производится периодический анализ финансовых отчетов клиентов | 5 | 0 | X | ||
| Предусмотрены инспекционные проверки заемщиков | 5 | 0 | X | ||
| Для анализа финансового состояния малых предприятий установлен специальный критериальный уровень коэффициентов и показателей | 4 | 0 | X | ||
| Установлены предельные величины, отклонения от которых являются сигналами об изменении в финансовом положении клиентов | 4 | 0 | X | ||
| При отклонении от установленных величин по клиентам проводится дополнительный анализ с выявлением причин отклонений | 4 | 0 | X | ||
| Этап мониторинга платежной дисциплины и целевого использования ссуды | |||||
| По всем клиентам ежемесячно проводится мониторинг платежной дисциплины | 5 | 0 | X | ||
| Мониторинг платежной дисциплины осуществляется на следующий день после даты платежа, установленной в кредитных договорах | 3 | 0 | X | ||
| По всем клиентам, кредитование которых предполагает выполнение дополнительных условий, проводится мониторинг выполнения дополнительных условий | 5 | 0 | X | ||
| Сроки проведения мониторинга дополнительных условий совпадают со сроками выполнения этих условий | 4 | 0 | X | ||
| Мониторинг целевого использования кредита проводится при выдаче ссуды и по мере совершения финансируемой сделки или ее этапов | 5 | 0 | X | ||
| Этап мониторинга обеспечения ссуды | |||||
| Мониторинг обеспечения кредита проводится в соответствии с видом обеспечения | 4 | 0 | X | ||
| Предусмотрено проведение внепланового мониторинга сохранности залога | 3 | 0 | X | ||
| Этап контроля кредитования | |||||
| В банке осуществляется контроль своевременности и правильности проведения всех этапов процесса кредитования | 5 | 0 | X | ||
| Определена ответственность сотрудников за нарушения условий проведения этапов кредитования | 4 | 0 | X | ||
| По итогам проведения контрольных мероприятий предусмотрено составление отчетов | 3 | 0 | X | ||
Источник: диссертация и автореферат Арцыбашевой А.А.; Арцыбашева А.А. Особенности и эффективность кредитования предприятий малого бизнеса: Автореферат дис. кандидата экономических наук. Финансовая академия при Правительстве РФ. Москва, 2006.
Общее количество баллов по итогам оценки процесса кредитования свидетельствует о степени эффективности организации кредитования (табл. 3.2.4).
Таблица 3.2.4
Шкала для оценки организации
процесса кредитования малых предприятий
| Количество баллов | Уровень организации процесса кредитования |
| От 163 до 153 | Процесс кредитования эффективен, учитывает особенности малых предприятий |
| От 152 до 145 | Процесс кредитования осуществляется нормально, однако существуют возможности для повышения эффективности |
| От 144 до 107 | Процесс кредитования осуществляется недостаточно эффективно, не учитываются особенности малых предприятий |
| От 106 до 50 | Процесс кредитования требует значительного совершенствования и повышения эффективности |
| Менее 50 | Процесс кредитования неэффективен |
Источник: Арцыбашева А.А. [21].
Как видно из данных приведенных таблиц, современной и необходимой является оценка эффективности уровня организации процесса кредитования малых предприятий во всех кредитных организациях.
3.3. Кредитоспособность малого бизнеса и ее оценка
При кредитовании малых предприятий большое значение имеет правильное определение кредитоспособности клиента. Первой проблемой является выбор правильного метода ее оценки.
Кредитоспособность - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Платежеспособность - это возможность предприятия ответить по всем своим обязательствам в определенный период времени.
Рассмотрим отличия понятий кредитоспособности и платежеспособности в таблице 3.3.1.
Таблица 3.3.1
Критерии отличия понятий
| N п/п | Кредитоспособность | Платежеспособность |
| 1 | По соотношению понятий | |
| Понятие более узкое в отличие от платежеспособности | Понятие, вмещающее в себя понятие кредитоспособности | |
| 2 | По предмету анализа | |
| Заемщик и конкретная кредитная сделка | Потенциальный заемщик | |
| 3 | По информационной базе | |
| Информационная база существенно больше, проводится как количественный, так и качественный анализ | Проводится количественный анализ по финансовой отчетности (Ф-1 и Ф-2) | |
| 4 | По анализируемому периоду | |
| Прогнозирует платежеспособность предприятия на срок кредита | Фиксирует неплатежи за истекший период или какую-либо другую дату | |
| 5 | По характеру задолженности | |
| Характеризует возможность погашения части общей задолженности, а именно ссудной задолженности | Характеризует способность и возможность погасить все виды задолженности | |
| 6 | По источникам погашения | |
| - выручка от реализации продукции; - выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде; - гарантия другого банка или предприятия; - страховое возмещение | - выручка от реализации продукции; - выручка от реализации имущества предприятия | |
| 7 | По оценке правоспособности | |
| Важное условие кредитной сделки | Не учитывает | |
Источник: Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Изд. "Кнорус", 2011.
Таким образом, кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы принять решение о выдаче кредита потенциальному заемщику, достаточно убедиться в его кредитоспособности и необязательно рассматривать вопрос в более широком аспекте. Хотя из соотношения понятий ясно, что если заемщик платежеспособен, то это включает в себя и его кредитоспособность.
Рассмотренные критерии кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся: оценка делового риска; оценка менеджмента; оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов; анализ денежного потока; сбор информации о клиенте; наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Оценка кредитоспособности малых предприятий, ведущих отчетность по обычной форме, базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.
Выбор финансовых коэффициентов определяется особенностями кредитной политики банка. Можно выделить пять групп коэффициентов:
1) коэффициенты ликвидности: коэффициенты текущей ликвидности; коэффициенты быстрой (оперативной) ликвидности;
2) коэффициенты эффективности или оборачиваемости: оборачиваемости запасов; оборачиваемости дебиторской задолженности; оборачиваемости основного капитала (фиксированных активов); оборачиваемости активов;
3) коэффициенты финансового левериджа: соотношение всех долговых обязательств (краткосрочных и долгосрочных) и активов; соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала; соотношение всех долговых обязательств и акционерного капитала; соотношение всех долговых обязательств и материального акционерного капитала (акционерный капитал за вычетом нематериальных активов); соотношение долгосрочной задолженности и финансовых (основных) активов; соотношение собственного капитала и активов; соотношение оборотного собственного капитала и текущих активов;
4) коэффициенты прибыльности: коэффициенты нормы прибыли; коэффициенты рентабельности; коэффициенты нормы прибыли на акцию;
5) коэффициенты обслуживания долга (рыночные коэффициенты): коэффициент покрытия процента; коэффициент покрытия фиксированных платежей.
Анализ денежного потока - второй метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде. Этим он принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов.
Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока денежных средств у заемщика за период, соответствующий сроку ссуды. При решении вопроса о целесообразности и размере выдачи ссуды учитывают прогнозную информацию о денежном потоке на планируемый период. В основе прогноза величины отдельных элементов притока и оттока средств лежат их средние значения в прошлые периоды и планируемые темпы прироста выручки от реализации.
Коммерческие банки в своей практике используют также анализ делового риска как третий способ оценки кредитоспособности клиента. Деловой риск - риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Деловой риск, приводящий к прерывности и задержке кругооборота фондов заемщика, является способом оценки риска заемщика или уровня кредитоспособности клиента. В то же время факторы делового риска зависят от того, к какой стадии кругооборота фондов относится объект кредитования. В этом аспекте деловой риск может рассматриваться как способ оценки риска продукта. Факторы делового риска можно сгруппировать по стадиям кругооборота фондов: стадия I - создание запасов; стадия II - производство; стадия III - сбыт. В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента.
Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика включает два основных этапа: общий анализ кредитоспособности и рейтинговую оценку предприятия. На первом этапе ведется расчет системы финансовых коэффициентов, а второй этап предполагает определение класса кредитоспособности. Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и корректируется с учетом дополнительных показателей. Основные показатели должны быть неизменны. В документе о кредитной политике банка и других документах фиксируют эти показатели и их нормативные уровни, которые могут быть ориентированы на мировые стандарты, но индивидуальны для каждого банка и оцениваемого периода. Набор дополнительных показателей (оценка делового риска и менеджмента, длительность просроченной задолженности банку, показатели, рассчитанные на основе счета результатов деятельности предприятия, результаты анализа баланса) может пересматриваться в зависимости от ситуации.
Класс кредитоспособности можно определять по балльной шкале. Для расчета баллов используют класс показателя, который определяют путем сопоставления фактического значения с нормативом, а также рейтинг показателя (в процентах). Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Балл - это сумма произведений рейтинга каждого показателя класса кредитоспособности. Класс I присваивается при 100 - 150 баллах, класс II - при 151 - 250 баллах и класс III - при 251 - 300 баллах.
Кредитоспособность малых предприятий с упрощенной формой отчетности также оценивается на основе финансовых коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и оценки делового риска. Использование банком финансовых коэффициентов и метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета и отчетности у этих клиентов банка. У предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера. Расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны, аудиторского подтверждения отчета заемщика нет, в связи с чем оценка кредитоспособности клиента базируется не на его финансовой отчетности, а на знании работником банка данного бизнеса. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с ним, регулярное посещение предприятия.
Еще одна особенность малых предприятий - их руководителями и работниками нередко являются члены одной семьи или родственники. Личный капитал владельца смешивается с капиталом предприятия. При оценке кредитоспособности малого бизнеса учитывается финансовое положение владельца. Система оценки банком кредитоспособности малых предприятий складывается из элементов: оценка делового риска; наблюдение за работой клиента; собеседование банкира с владельцем предприятия; оценка личного финансового положения владельца как физического лица; анализ финансового положения предприятия на основе первичных документов.
Оценка кредитоспособности физического лица основана на соотношении ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, составе семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории. Выделяют три основных метода оценки кредитоспособности физического лица: скорринговая оценка; изучение кредитной истории; оценка по финансовым показателям платежеспособности.
При скоринговой оценке определяется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты, показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума, и выводится общая балльная оценка кредитоспособности. Известны разные модели скоринговой оценки кредитоспособности физического лица.
В модели, построенной на оценке в баллах системы отдельных показателей, значимость показателей кредитоспособности физического лица определяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки. Модель, группирующая информацию о показателях кредитоспособности физического лица. Например, "Парижский кредит" выделяет в скоринговой оценке целесообразности выдачи потребительского кредита три раздела: информация по кредиту; данные о клиенте; финансовое положение клиента.
Класс кредитоспособности физического лица можно определить на основе модели, содержащей шкалу баллов, которая строится в зависимости от значения показателя кредитоспособности. В зависимости от класса банк определяет шкалу предельных сроков и суммы кредита (% от годового дохода клиента). На первом этапе дают предварительную оценку возможности выдачи ссуды, основанную на данных теста-анкеты клиента. По результатам заполнения теста-анкеты определяют число набранных заемщиком баллов и подписывают протокол оценки возможности получения ссуды. Если сумма баллов менее 30, в протоколе фиксируют отказ в выдаче ссуды. При сумме баллов более 30 на втором этапе риск оценивается более тщательно с учетом дополнительных фактов.
Для оценки кредитоспособности физического лица проводят анализ на основе изучения его кредитной истории. Для получения банками информации о кредитной истории физического лица в России по инициативе коммерческих банков создается специализированное бюро.
Оценка кредитоспособности физического лица предполагает также анализ на основе финансовых показателей его платежеспособности. В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода. Коммерческие банки при выдаче единовременной ссуды рассчитывают платежеспособность индивидуального заемщика на базе данных о среднемесячном доходе за шесть месяцев, которая определяется по справке о заработной плате или по налоговой декларации. Доход уменьшается на обязательные платежи и корректируется на коэффициент, который дифференцируется в зависимости от величины дохода (от 0,3 до 0,6). Чем больше доход, тем больше корректировка.
Таким образом, как уже отмечалось ранее, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудности, поскольку каждый фактор, а для банка это факторы риска, должен быть оценен и рассчитан.
Анализ денежного потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиента. Особое внимание следует уделить значению усредненного коэффициента изменения денежного потока за три последних отчетных периода:
K = [(Д : Д ) + (Д : Д ) + (Д : Д )] : T, (9)
1 0 2 1 3 2
где K - усредненный коэффициент изменения денежного потока;
Д , Д ... Д - денежные потоки за разные отчетные периоды;
1 2 n
T - количество отчетных периодов.
А также показателю прогнозируемого потока:
ПДП = ДЗ x K, (10)
где ПДП - показатель прогнозируемого потока
ДЗ - изменение (приток, отток) денежных средств.
Величина выдаваемого краткосрочного кредита не должна превышать величину прогнозируемого денежного потока.