Страхование от перерыва в производстве.
У предприятий малого бизнеса часто вся производственная цепочка сосредоточена в одном месте, поэтому при наступлении какого-либо страхового случая они практически неизбежно сталкиваются с перерывом в работе, который может привести к банкротству. В этой связи для небольшого бизнеса актуально страховать риск перерыва в производстве, особенно для предприятий, занимающихся конвейерным производством (например, пекарни).
Убытки от перерыва в производстве складываются из неполученной прибыли, дополнительных затрат, понесенных в целях сокращения ущерба, неизбежных текущих расходов по продолжению хозяйственной деятельности, включающих зарплату персонала, арендные, лизинговые и лицензионные платежи (если они не зависят от объемов производства), налоги и сборы, кредитные платежи, амортизацию. По данной программе могут быть застрахованы убытки, связанные с перерывом производства вследствие пожара, залива и других рисков, а также вызванные поломками машин и механизмов. При страховании риска перерыва в производстве следует уделить максимум внимания ведению отчетной документации.
При страховании перерыва в производстве возмещению подлежат недополученная прибыль (после налогообложения) страхователя и фактически понесенные им постоянные расходы. Если фактически понесенные расходы (плата за аренду помещений, платежи за пользование электрической или тепловой энергией, газом, водой и телефоном, прочие хозяйственные расходы) подтвердить обычно не составляет труда, то определить недополученную страхователем прибыль зачастую не представляется возможным. Особенно это касается ПБОЮЛ, так как на практике Книга учета доходов и расходов заполняется ненадлежащим образом, данные о приходе и расходе товара отсутствуют, а инвентаризационные описи не ведутся совсем.
При страховании перерыва в производственной деятельности необходимо анализировать бухгалтерскую отчетность предприятия, чтобы определить, какие расходы оно понесло от временного прекращения работы. При использовании упрощенного способа ведения отчетности для определения страховой суммы обычно применяется простая формула:
Страховая сумма = Выручка - Условно-переменные расходы
Страхование гражданской и профессиональной ответственности компании перед третьими лицами обычно включается в стандартный пакет страховых услуг для малого бизнеса. Однако оно увеличивает стоимость страховки, поэтому пользуются им нечасто.
Случаи наступления гражданской ответственности в результате содержания и эксплуатации нежилых помещений отмечаются достаточно часто. К примеру, если человек поскользнулся, упал и причинил себе какие-либо увечья из-за того, что на прилегающей к магазину территории не убран лед, он может потребовать возмещения ущерба, и такие случаи нередки. К сфере гражданской ответственности относятся также случаи повреждения транспортного средства шлагбаумом при выезде из магазина, падения сосулек и т.д. При этом вред может быть причинен не только клиентам страхователя, но и владельцам соседних помещений, а также арендодателю, например в результате залива, пожара, механических повреждений.
Более востребованным является страхование профессиональной ответственности, то есть убытков, которые может понести клиент компании в результате оказания ему специализированных услуг, так как в результате стечения обстоятельств они могут превысить годовой оборот малого предприятия. Особенно актуально это для нотариусов, риелторов, туроператоров, медицинских работников, строителей, оценщиков и др. Если компания желает застраховать этот вид ответственности, ей потребуется заключить индивидуальный договор.
Стоимость услуг страхования для малых предприятий выше, чем для крупных компаний (таблица 1.4.2). Это происходит главным образом из-за того, что страхование имущества малых предприятий увеличивает издержки страховых компаний, связанные с заключением новых договоров страхования и оценкой и выявлением рисков. В частности, трудно найти страховщика, готового предоставить договор страхования палатки на оптовом рынке или товаров в этой палатке без значительного увеличения страховой премии.
Таблица 1.4.2
Тарифы на страхование различных рисков
для малых предприятий, % от страховой суммы
| Наименование СК | Страхование имущества | Страхование имущества, находящегося в лизинге | Страхование от перерыва в производстве | Страхование профессиональной ответственности | Страхование залогового имущества |
| ООО "СО Зенит" | 0,15 - 0,7 | 0,35 - 0,8 | 0,9 - 1,85 | 0,6 - 1,95 | 0,2 - 0,7 |
| Группа "АльфаСтрахование" | 0,14 - 0,6 | 0,2 - 0,45 | 0,26 - 0,58 | 0,4 - 1,20,2 | 0,2 - 0,45 |
| ОАО "САК "Энергогарант" | 0,15 - 0,5 | 0,08 - 0,4 | 0,1 - 0,3 | Нет данных | 0,08 - 0,4 |
| ОАО "РОСНО" | 0,11 - 1,25 | 0,2 - 0,5 | 0,11 | 0,2 - 1,5 | 0,11 - 1,25 |
| ОСАО "Ингосстрах" | 0,25 - 0,5 | 0,25 - 0,5 | 0,4 - 0,8 | 1 - 2 | 0,3 - 0,5 |
| МРСС | 0,12 - 0,7 | 0,12 - 0,5 | 0,3 - 1 | 0,1 - 2 | 0,12 - 0,5 |
Источник: данные опроса страховых компаний (2010 г.).
По специализированному пакету имущественного страхования для малого бизнеса стоимость страховки зависит от характера страхуемых объектов и страховой суммы и для подавляющего большинства этих предприятий находится в диапазоне 3 - 10 тыс. руб. в год.
Так, для предприятия бытового обслуживания страхование отделки помещения стоимостью 1,5 млн руб., производственного оборудования и мебели на 800 тыс. руб., сырья на 200 тыс. руб. обойдется в 7 тыс. руб. в год <1>.
--------------------------------
<1> Александр Сердюк, специалист отдела имущественного страхования СГ "Уралсиб".
При страховании гражданской ответственности малых предприятий им предлагается на выбор несколько вариантов фиксированных страховых сумм. При выборе наиболее подходящего из них сразу же определяется стоимость страховки. Например, предприятие бытового обслуживания населения при лимите гражданской ответственности в 1 млн руб. за год страхования оплачивает 6 тыс. руб.
Основным способом снижения издержек является получение скидки в случае продолжительной работы с одной страховой компанией за счет комплексности услуг.
Многие малые предприятия ведут учет хозяйственной деятельности по упрощенной схеме в электронном виде, что, с точки зрения страховых компаний, облегчает возможность фальсификации данных. Результатом этого являются трудности при определении размера наступившего убытка и, как следствие, высокая плата за услуги страхования.
В то же время страхование малого бизнеса может быть выгодным с точки зрения уменьшения налогооблагаемой прибыли. Так, малое предприятие, находящееся на обычном режиме налогообложения, имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет включения затрат на страхование в себестоимость товаров или работ.
В частности, разрешается относить на себестоимость взносы по долгосрочному страхованию жизни и пенсионному страхованию в размере 12 процентов от фонда оплаты труда, на медицинское страхование в размере 3 процентов от фонда оплаты труда и до 10 тыс. руб. - на страхование от несчастного случая на производстве. Также предусмотрена возможность отнесения на себестоимость всех затрат по добровольному страхованию имущества.
Однако на предприятия, находящиеся в упрощенных режимах налогообложения, эти льготы не распространяются. Такие компании могут вычитать из прибыли только расходы на обязательное страхование работников и имущества (включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Проблемы в сфере страхования малого бизнеса. Согласно данным компании "Росгосстрах", страховыми услугами пользуются сегодня около 80 процентов предприятий малого и среднего бизнеса. С одной стороны, это может показаться очень высоким показателем, но если взглянуть на оборотную сторону медали - каждый пятый директор не видит необходимости для сотрудничества со страховой компанией. Более того, почти половина обладателей полисов - это страховка автомобилей и автопарков по ОСАГО, четверть - каско. Примерно столько же - страхование имущества. На долю оставшихся (и довольно многочисленных, среди которых и добровольное медицинское страхование персонала, и страхование ответственности) видов страховых услуг приходится не так уж много.
Анализ страховых услуг показывает, что основной причиной для сотрудничества малого бизнеса со страховой компанией является обязательное страхование, то есть сотрудничество носит добровольно-принудительный характер, а обращение компаний к страховщикам по собственной инициативе происходит на несколько порядков реже.
Наиболее распространенная причина "страховой экономии" - нежелание тратить пусть небольшие, но деньги на "непонятные" цели, хотя даже простое сопоставление стоимости страховки, редко превышающей 1 - 2 процента от страховой суммы, показывает всю несостоятельность подобного подхода. Большинство из тех, кто все-таки прибегает к страхованию, пока что предпочитают заключать договоры на небольшие суммы - ко всему новому у нас привыкают не сразу. Так, 45 процентов договоров заключаются на сумму до 1 млн руб., более 60 процентов - до 5 млн руб. Структура сумм договоров представлена на диаграмме (рис. 1.4.2).
Доля договоров на различную сумму
от общего числа договоров <1>
От 100 тыс. руб.
до 1 млн руб.
┌──────────┐
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │ От 5 млн руб.
│ │ От 1 млн руб. до 20 млн руб.
До 100 тыс. руб.│ │ до 5 млн руб. ┌──────────┐
┌──────────┐ │ │ ┌──────────┐ │ │
От 20 млн руб. │ │ │ │ │ │ │ │
┌──────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 6% │ │ 16% │ │ 45% │ │ 16% │ │ 17% │
──┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴─
Рисунок 1.4.2
--------------------------------
<1> Источник: "Эксперт РА".
Проблема "серой" бухгалтерии, используемой в малом бизнесе, затрудняет и сводит к нулю попытки адекватной оценки страхуемого имущества, ведь страховые программы рассчитаны на "белые" схемы учета денежных средств, и других вариантов, предусмотренных действующим законодательством, не существует. Другое законодательное затруднение, на которое сегодня ссылаются руководители малых предприятий, - это страховые выплаты, которые относятся на прибыль предприятия и увеличивают налогооблагаемую базу.
Смежный вопрос связан с кредитованием малого предпринимательства. Высокая степень риска и неустойчивость на рынке делают малый бизнес непривлекательным для кредиторов, а кредитная необеспеченность вынуждает его уходить "в тень", оформлять низкую рентабельность для камуфлирования "теневого" бизнеса или обращаться к "теневому" капиталу. Повседневность малого бизнеса - теневой бартер. Крупные банки отказываются работать с малыми предприятиями (не входящими в их корпорацию) или предлагают "чужим" неприемлемые условия.
Решение проблемы может быть найдено в создании кредитных союзов. Сегодня это, по сути, единственный финансовый институт, решающий проблему доступа к кредиту для большинства малых предприятий. В условиях, когда доверие россиян к отечественной банковской системе в целом и отдельным кредитным организациям подорвано, создание и поддержка этих альтернативных систем сбережения и накопления чрезвычайно важны и актуальны.
По данным Института стратегического анализа и развития предпринимательства, около 75 процентов из общего числа охваченных обследованием столичных малых предприятий вообще никогда не пользовались услугами страховых компаний.
Основная причина заключается в том, что крупные страховые компании не рискуют их страховать. Отсутствие развитой системы гарантий (поручительств) и негибкость самой системы страхования субъектов малых предприятий, особенно в производственной сфере, обусловливает необходимость активной государственной поддержки страхования малого сектора экономики. Очевидно, она должна включать следующий комплекс мер: создание благоприятной правовой среды, частичное обеспечение страхования малого предпринимательства государственными гарантиями, создание и развитие обществ взаимного страхования с тем, чтобы, с одной стороны, восполнить вакуум в страховых услугах, а с другой - активнее задействовать капиталы самих малых предприятий.
Также значительной проблемой при страховании малого бизнеса является существование большого количества так называемых фирм-однодневок. Вследствие этого факта, большинство страховщиков просто боятся и не готовы рисковать при страховании малых предприятий.
В последнее время ситуация в сфере страхования малого бизнеса начинает улучшаться. Малый бизнес и страховщики чем дальше, тем больше поворачиваются лицом друг к другу.
Малые предприятия уже начинают заключать договоры на существенные для них суммы - доля страховых взносов по договорам на суммы свыше 5 млн руб. составляет порядка 2/3. Это можно увидеть на диаграмме (рис. 1.4.3).
Доля страховых взносов по сделкам различного объема
в общей сумме взносов, полученных от малого
и среднего бизнеса <1>
От 5 млн руб.
до 20 млн руб.
От 1 млн руб. ┌──────────┐ От 20 млн руб.
до 5 млн руб. │ │ ┌──────────┐
┌──────────┐ │ │ │ │
От 100 тыс. руб.│ │ │ │ │ │
до 1 млн руб. │ │ │ │ │ │
До 100 тыс. руб. ┌──────────┐ │ │ │ │ │ │
┌──────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 9% │ │ 10% │ │ 25% │ │ 29% │ │ 27% │
──┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴───┴──────────┴─
Рисунок 1.4.3
--------------------------------
<1> Источник: "Эксперт РА".
Страховые компании, в свою очередь, также начинают активно развивать данное направление: предлагают специальные типовые комплексные услуги и сразу же выходят с ними в регионы. Для завоевания этого сегмента и получения с него существенных доходов страховым компаниям потребуется широкая региональная сеть, большой штат агентов, организация оперативной работы по заключению договоров и возмещению убытков.