Тема 4. Ведение кассовой книги и обязанности кассира
Порядок составления кассовой книги и отчета кассира ООО «Донецкая выпечка» регламентируется Положением о ведении кассовых операций на территории Луганской Народной Республики, утверждено Приказом Министерства финансов Луганской Народной Республики 27 декабря 2014 года № 8, зарегистрировано в Министерстве юстиции Луганской Народной Республики 30 декабря 2014 г. № 7.
Ежедневно на конец рабочего дня кассир обязан в единственном экземпляре составить отчет и вместе с выручкой по приходному кассовому ордеру сдать сверхлимитные остатки наличности в банк. Отчет необходимо хранить пять лет.
Кассир ООО «Донецкая выпечка» придерживается следующих правил заполнения отчета.
В первой строке отчета кассира необходимо указать название организации, ее адрес и номер телефона. При наличии структурного подразделения его также нужно указать. Если данный документ заполняет индивидуальный предприниматель, он указывает в той же последовательности такую информацию. Обязательно указываются реквизиты ККМ (название, регистрационный номер, а также номер производителя).
Далее нужно написать номер и дату составления документа, а также время работы. В табличной части указывается остаток на начало и на конец рабочего дня. Выручка определяется по показанию на конец рабочего дня минус показания на начало дня и за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям. Затем кассиру необходимо написать сумму выручки за день прописью и поставить свою подпись.
В ходе производственной практики были исследованы такие документы:
- Кассовая книга за 02-10 марта 2022 г. (Приложение 8);
- Карточка счета 30 с реестром приходных и расходных кассовых документов за март 2022г (Приложение 9).
Тема 5. Правила обращения с деньгами и определение их платежеспособных признаков
Определения платежеспособности и обмена банкнот и монет российского рубля ООО «Донецкая выпечка» регламентируется Правилами определения платежеспособности и обмена банкнот и монет российского рубля на территории Луганской Народной Республики, утверждены приказом Министерства финансов Луганской Народной Республики от «09»сентября 2015 № 64, зарегистрировано в Министерстве юстиции Луганской Народной Республики 01.15.2015 №228/237 далее Правила определения платежеспособности а также должностной инструкцией кассира.