3 завдання для теоретичної частини
Мета виконання теоретичної частини – навчити студентів працювати з нормативними документами щодо регулювання обліку і порядку складання первинних документів, регістрів та звітності з ПДВ та виділяти основні аспекти.
Перелік теоретичних питань:
1. Платники податку на додану вартість та порядок їх реєстрації (п. 180-184 ПКУ).
2. Визначення об’єкта оподаткування. Місце постачання товарів та послуг (п. 185-186 ПКУ).
3. Порядок визначення податкових зобов’язань (п. 187-189, 192 ПКУ).
4. Ставки податку на додану вартість. Операції, що не є обєктом оподаткування (п. 193-196 ПКУ).
5. Операції, звільнені від оподаткування ПДВ (п. 197 ПКУ).
6. Порядок визначення податкового кредиту (п. 198-199 ПКУ).
7. Порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню (п. 200 ПКУ).
8. Звітні (податкові) періоди з ПДВ. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом (п. 202-203, 154.6 ПКУ).
9. Порядок оформлення та виписки податкової накладної (наказ ДПАУ «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» від 21.12.2010 №969).
10. Порядок відображення даних податкових накладних та інших документів в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (наказ ДПАУ «Про затвердження форми Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Порядку його ведення» від 24.12.2010 р. №1002).
11. Методика складання декларації з ПДВ за повною формою (наказ ДПАУ «Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» від 25.01.2011 №41).
12. Склад додатків до декларації та що в них відображається (наказ ДПАУ «Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» від 25.01.2011 №41).
13. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства (п. 209 ПКУ).
В теоретичній частині перелік пунктів (1.1, 1.2, 1.3) або підпунктів (наприклад 1.1.1, 1.1.2, 1.1.3) формується студентами самостійно. Текст повинен містити посилання на порядковий номер в списку використаних літературних джерел.
4 ЗАВДАННЯ ДЛЯ ПРАКТИЧНОЇ ЧАСТИНИ
4.1 Загальна інформація про ТОВ «АБВ» станом на 1 січня 20ХХ року.
Код ЄДРПОУ: 32659814
Адреса: 01033, м. Київ, вул. Володимирська, 58.
Тел. 289-15-52
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ: 852963741237
Номер свідоцтва платника ПДВ: 258565
Місце реєстрації Голосіївський район м. Києва.
Основний вид діяльності – оптова торгівля.
Директор підприємства Іванов Петро Петрович, ідентифікаційний код 1234567891
Головний бухгалтер Петрова Ніна Наумівна, ідентифікаційний код 2345678912
4.2 Господарські операції ТОВ «АБВ» за січень 20ХХ року наведені в додатку Б.
4.3 Необхідне матеріальне забезпечення:
- журнал реєстрації господарських операцій (додаток В);
- податкова накладна;
- реєстр виданих та отриманих податкових накладних;
- податкова декларація з ПДВ і додатки до неї.
4.4 Послідовність виконання практичної частини
1. Записати господарські операції ТОВ «АБВ» за січень 20ХХ року в Журнал реєстрації господарських операцій (додаток В), визначити за ними кореспонденцію рахунків, визначити суми податкових зобов’язань (ПЗ) і податкового кредиту (ПК) для ТОВ «АБВ».
2. Заповнити податкові накладні продавця (ТОВ «АБВ») по операціям, по яким у нього виникає податкове зобов’язання в січні 20ХХ року.
3. Відобразити всі податкові накладні в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за січень 20ХХ року.
4. Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість та необхідні додатки до неї.
5 РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 №2755-VI.
2. Наказ ДПАУ «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» від 21.12.2010 №969.
3. Наказ ДПАУ «Про затвердження форми Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Порядку його ведення» від 24.12.2010 р. №1002.
4. Наказ ДПАУ «Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» від 25.01.2011 №41.
5. www.zakon.rada.gov.ua – Сайт Верховної ради України (Законодавство України. Пошук за реквізитами).
6. www.sta.gov.ua – Сайт Державної податкової адміністрації України.
7. www.dtkt.com.ua – Журнал «Дт-Кт». Бланки звітності.
8. www.pro-u4ot.info – Коментарі. Бланки звітності.
9. www.buhgalter911.com – «Бухгалтер 911». Інформаційний портал.
10. www.blank.com.ua – Бланки податкової та бухгалтерської звітності.
Навчальні посібники, видані до 2011 року використовувати заборонено!
Додаток А
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ