Комплексное задание по диагностике активов, капитала и финансового состояния

Дата: 2025-06-02; Просмотры: 27

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

Задание 1. На основании данных бухгалтерского баланса предприятия (Приложение А): составить агрегированный баланс за 2 периода, провести горизонтальный и вертикальный анализ формы 1. На основании полученных данных сделать соответствующие выводы.

Таблица 1. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3. Агрегированный баланс предприятия

Задание 2. На основании данных предыдущего задания проанализируйте структуру имущества предприятия и оцените в каком направлении развивается предприятие. Результаты расчетов оформите в таблице 4:

Таблица 4

Общая оценка имущества предприятия

Задание 3. По данным Баланса (Приложение А) необходимо проанализировать состав и динамику оборотных активов предприятия. Выявить изменения, которые произошли в составе оборотных активов в целом и в разрезе отдельных статей. Указать на возможные причины их изменения.

Таблица 5

Анализ структуры оборотных активов

Задание 4. Используя данные финансовой отчетности (Приложение А) проанализируйте источники формирования капитала предприятия. Сделайте выводы о надежности источников формирования капитала и укажите пути их улучшения.

Таблица 6

Анализ источников формирования капитала предприятия

Задание 5 . На основании бухгалтерского баланса и примечаний к финансовой отчетности осуществить анализ структуры имущества предприятия, сделать соответствующие выводы. Результаты расчетов оформить в таблицах 7 и 8.

Актив баланса содержит сведения об имуществе предприятия, при анализе которого можно получить ряд важнейших характеристик, описывающих имущественного состояние предприятия, в частности:

- общая стоимость имущества;

- стоимость необоротных и оборотных активов, их доля в активах предприятия;

- показатели динамики необоротных и оборотных активов.

Особое внимание при анализе следует уделить следующим моментам:

1) Если доля необоротных активов в структуре предприятия превышает 40%, то имеет место «тяжелая» структура активов, что свидетельствует о существенных накладных расходах, высокой чувствительности к изменению выручки, снижению оборачиваемости активов.

2) Существенное увеличение величины долгосрочных финансовых вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности;

3) Наличие в составе активов предприятия существенной величины нематериальных активов косвенно характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную;

4) Рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, в связи с этим необходимо выполнить анализ структуры дебиторской задолженности, в частности деление ее на нормальную и просроченную;

5) Накопление большой величины запасов свидетельствует о спаде производственной активности предприятия и снижение оборачиваемости оборотного капитала. Любой рост стоимости запасов должен сопровождаться таким же (или большим) ростом оборачиваемости оборотного капитала;

6) Если величина собственных оборотных средств отрицательна, то предприятие не имеет своих собственных средств и полностью зависит от кредиторов, что обуславливает потенциальную неустойчивость финансового положения и наоборот.

Методические указания. При выполнении задания необходимо использовать следующие формулы:

Таблица 7

Анализ наличия и состояния необоротных активов предприятия

* - стоимость поступивших основных средств в предыдущем году 1053,2 тыс. руб.

** - стоимость выбывших основных средств в прошлом году 46,3 тыс.руб.

Таблица 8

Анализ наличия и движения оборотных активов предприятия

Задание 6. Рассчитать коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия, сделать выводы.

Таблица 9

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

На основании расчетов необходимо оценить ликвидность предприятия, используя данные таблицы 10.

Таблица 10

Качественная оценка ликвидности

Задание 7. Определить относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, характеризующие степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, сделать соответствующие выводы.

Таблица 11

Относительные показатели финансовой устойчивости

Задание 8. Проанализировать показатели деловой активности. сделать выводы.

Результаты оформить таблице 12.

Методические указания. Для анализа деловой активности предприятия используется ряд показателей, среди которых важнейшими являются коэффициент оборачиваемости и период одного оборота.

Таблица 12

Анализ деловой активности предприятия

Приложение А

Единицы измерения: тыс.рос.руб. без десятичного знака (кроме раздела IV Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) (форма N 2), денежные показатели которого приводятся в рублях с копейками)