Расчетное задание по теме ««Бюджетирование в системе управленческого учета»

Дата: 2025-06-02; Просмотры: 8

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

Общее задание для всех вариантов:

Дать определение бюджетной структуры. Описать назначение каждого из бюджетов, его особенностей и места в бюджетной структуре. Все расчеты проводить в разрезе пяти продуктов и в целом по организации ООО «Юпитер» (ООО «Сатурн») по плановым и фактическим данным.

1 Составить бюджет продаж на основе выше представленных данных. Рассчитать объем продаж и объем чистых продаж по каждому виду продукции. Провести анализ отклонений по каждому из них и сделать соответствующие выводы.

2 Рассчитать балансовую стоимость запасов на начало и конец отчетного периода. При этом в расчетах берется плановая цена на единицу продукции. Построить график ее изменений и сделать соответствующие выводы.

3 Разработать бюджет производства. Проанализировать отклонения полученного объема производства от фактического.

4 Составить бюджет прямых материальных расходов. Расчеты производить по плановым данным. Сделать выводы.

5 Составить бюджет прямых затрат на оплату труда. Рассчитать фонд оплаты труда и сумму страховых взносов как по руководящему составу, так и по цеховому персоналу.

6 Разработать бюджет прямых производственных затрат и провести анализ отклонений факта от плана. Построить график плановых и фактических производственных затрат.

7 Рассчитать бюджет производственной себестоимости на весь выпуск и на единицу продукции. Построить график плановой и фактической себестоимости на единицу продукции. Проанализировать отклонения факта от плана.

8 Составить бюджет коммерческих расходов. Сделать расчеты по планируемым и фактическим продажам. Построить график фактических и плановых коммерческих расходов. Сделать выводы по отклонениям.

9 Разработать бюджет управленческих расходов по плану и факту. Рассчитать отклонения, построить график и сделать выводы.

10 Составить бюджет доходов и расходов организации. Провести анализ отклонений факта от плана и построить график изменений фактической и плановой чистой прибыли и сделать соответствующие выводы.

11 Разработать бюджет движения денежных средств по плану и факту, проанализировать отклонения. Построить график плановой и фактической величины сальдо денежных средств.

12 Составить бюджет прогнозного баланса организации. Сделать следующую классификацию прогнозного баланса:

— текущие активы;

— постоянные активы;

— кредиторская задолженность.

Провести анализ отклонений фактических активов и кредиторской задолженности от плана.

13 Провести анализ соотношения активов и обязательств. Сделать выводы. Построить графики соотношения плановых и фактических активов и обязательств.

14 Провести структурный анализ прогнозного баланса организации как по плану, так и по факту. Сделать выводы.

15 Сделать выводы в целом по расчетному заданию и разработать предложения по совершенствованию бюджетной структуры организации ООО «Юпитер» (ООО «Сатурн»).

Исходные данные

Вариант 1

Организация ООО «Юпитер» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— телевизоры;

— видео техника;

— аудио техника;

— радио телефоны;

— дисковые телефоны.

При этом организация сама выплавляет необходимые для производства и реализации детали. ООО «Юпитер» работает в 2 смены по 8 часов.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 30 дней

Стоимость основных фондов — 5276 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 7%

Расходы на подготовку и освоение производства — 5%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 4%

Содержание зданий и помещений — 3%

Топливо на технологические цели — 50 тыс. м3

Стоимость топлива — 12 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 30 Гкал

Стоимость энергии — 5 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 60 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 2

Организация ООО «Юпитер» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— телевизоры;

— видео техника;

— аудио техника;

— радио телефоны;

— дисковые телефоны.

При этом организация сама выплавляет необходимые для производства и реализации детали. ООО «Юпитер» работает в 1 смену по 8 часов.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 30 дней

Стоимость основных фондов — 5685 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 7%

Расходы на подготовку и освоение производства — 5%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 4%

Содержание зданий и помещений — 3%

Топливо на технологические цели — 70 тыс. м3

Стоимость топлива — 15 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 35 Гкал

Стоимость энергии — 10 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 70 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 3

Организация ООО «Юпитер» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— телевизоры;

— видео техника;

— аудио техника;

— радио телефоны;

— дисковые телефоны.

При этом организация сама выплавляет необходимые для производства и реализации детали. ООО «Юпитер» работает в 3 смены по 8 часов.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 30 дней

Стоимость основных фондов — 6500 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 7%

Расходы на подготовку и освоение производства — 5%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 4%

Содержание зданий и помещений — 3%

Топливо на технологические цели — 60 тыс. м3

Стоимость топлива — 14 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 38 Гкал

Стоимость энергии — 7 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 50 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 4

Организация ООО «Юпитер» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— телевизоры;

— видео техника;

— аудио техника;

— радио телефоны;

— дисковые телефоны.

При этом организация сама выплавляет необходимые для производства и реализации детали. ООО «Юпитер» работает в 4 смену по 6 часов.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 30 дней

Стоимость основных фондов — 7000 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 7%

Расходы на подготовку и освоение производства — 5%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 4%

Содержание зданий и помещений — 3%

Топливо на технологические цели — 55 тыс. м3

Стоимость топлива — 17 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 40 Гкал

Стоимость энергии — 9 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 45 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 5

Организация ООО «Юпитер» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— телевизоры;

— видео техника;

— аудио техника;

— радио телефоны;

— дисковые телефоны.

При этом организация сама выплавляет необходимые для производства и реализации детали. ООО «Юпитер» работает в 4 смены по 6 часов без перерывов на выходные и праздники.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 30 дней

Стоимость основных фондов — 10000 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 7%

Расходы на подготовку и освоение производства — 5%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 4%

Содержание зданий и помещений — 3%

Топливо на технологические цели — 50 тыс. м3

Стоимость топлива — 19 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 45 Гкал

Стоимость энергии — 11 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 55 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 6

Организация ООО «Юпитер» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— телевизоры;

— видео техника;

— аудио техника;

— радио телефоны;

— дисковые телефоны.

При этом организация сама выплавляет необходимые для производства и реализации детали. ООО «Юпитер» работает в 3 смены по 8 часов без перерывов на выходные и праздники.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 30 дней

Стоимость основных фондов — 13200 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 7%

Расходы на подготовку и освоение производства — 5%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 4%

Содержание зданий и помещений — 3%

Топливо на технологические цели — 55 тыс. м3

Стоимость топлива — 23 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 50 Гкал

Стоимость энергии — 15 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 40 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 7

Организация ООО «Юпитер» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— телевизоры;

— видео техника;

— аудио техника;

— радио телефоны;

— дисковые телефоны.

При этом организация сама выплавляет необходимые для производства и реализации детали. ООО «Юпитер» работает в 1 смену по 8 часов. Но, в связи с изготовлением дополнительных заказов работники перерабатывают по 3 часа по окончании смены.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 30 дней

Доплата за переработку по времени — 150%

Стоимость основных фондов — 7450 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 7%

Расходы на подготовку и освоение производства — 5%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 4%

Содержание зданий и помещений — 3%

Топливо на технологические цели — 90 тыс. м3

Стоимость топлива — 35 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 70 Гкал

Стоимость энергии — 25 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 90 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 8

Организация ООО «Юпитер» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— телевизоры;

— видео техника;

— аудио техника;

— радио телефоны;

— дисковые телефоны.

При этом организация сама выплавляет необходимые для производства и реализации детали. ООО «Юпитер» работает в 2 смены по 8 часов. Но, в связи с изготовлением дополнительных заказов работники перерабатывают по 4 часа по окончании смены.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 30 дней

Доплата за переработку по времени — 150%

Стоимость основных фондов — 6950 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 7%

Расходы на подготовку и освоение производства — 5%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 4%

Содержание зданий и помещений — 3%

Топливо на технологические цели — 40 тыс. м3

Стоимость топлива — 25 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 90 Гкал

Стоимость энергии — 14 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 110 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 9

Организация ООО «Сатурн» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— фото альбомы;

— фото рамки;

— календари;

— ежедневники;

— плакаты.

При этом организация сама изготавливает необходимые для производства и реализации изделия. ООО «Сатурн» работает в 1 смену по 8 часов.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 35 дней

Стоимость основных фондов — 9800 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 6%

Расходы на подготовку и освоение производства — 8%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 7%

Содержание зданий и помещений — 5%

Топливо на технологические цели — 70 тыс. м3

Стоимость топлива — 25 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 60 Гкал

Стоимость энергии — 20 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 80 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 10

Организация ООО «Сатурн» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— фото альбомы;

— фото рамки;

— календари;

— ежедневники;

— плакаты.

При этом организация сама изготавливает необходимые для производства и реализации изделия. ООО «Сатурн» работает в 2 смены по 8 часов.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 35 дней

Стоимость основных фондов — 11000 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 6%

Расходы на подготовку и освоение производства — 8%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 7%

Содержание зданий и помещений — 5%

Топливо на технологические цели — 65 тыс. м3

Стоимость топлива — 21 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 65 Гкал

Стоимость энергии — 21 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 85 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 11

Организация ООО «Сатурн» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— фото альбомы;

— фото рамки;

— календари;

— ежедневники;

— плакаты.

При этом организация сама изготавливает необходимые для производства и реализации изделия. ООО «Сатурн» работает в 3 смены по 8 часов.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 35 дней

Стоимость основных фондов — 8600 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 6%

Расходы на подготовку и освоение производства — 8%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 7%

Содержание зданий и помещений — 5%

Топливо на технологические цели — 80 тыс. м3

Стоимость топлива — 20 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 70 Гкал

Стоимость энергии — 18 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 83 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 12

Организация ООО «Сатурн» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— фото альбомы;

— фото рамки;

— календари;

— ежедневники;

— плакаты.

При этом организация сама изготавливает необходимые для производства и реализации изделия. ООО «Сатурн» работает в 4 смены по 6 часов.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 35 дней

Стоимость основных фондов — 15550 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 6%

Расходы на подготовку и освоение производства — 8%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 7%

Содержание зданий и помещений — 5%

Топливо на технологические цели — 90 тыс. м3

Стоимость топлива — 30 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 80 Гкал

Стоимость энергии — 20 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 100 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 13

Организация ООО «Сатурн» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— фото альбомы;

— фото рамки;

— календари;

— ежедневники;

— плакаты.

При этом организация сама изготавливает необходимые для производства и реализации изделия. ООО «Сатурн» работает в 3 смены по 8 часов без перерывов на выходные и праздники.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 35 дней

Стоимость основных фондов — 7550 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 6%

Расходы на подготовку и освоение производства — 8%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 7%

Содержание зданий и помещений — 5%

Топливо на технологические цели — 40 тыс. м3

Стоимость топлива — 20 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 60 Гкал

Стоимость энергии — 10 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 50 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 14

Организация ООО «Сатурн» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— фото альбомы;

— фото рамки;

— календари;

— ежедневники;

— плакаты.

При этом организация сама изготавливает необходимые для производства и реализации изделия. ООО «Сатурн» работает в 4 смены по 6 часов без перерывов на выходные и праздники.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 35 дней

Стоимость основных фондов — 9800 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 6%

Расходы на подготовку и освоение производства — 8%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 7%

Содержание зданий и помещений — 5%

Топливо на технологические цели — 50 тыс. м3

Стоимость топлива — 30 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 50 Гкал

Стоимость энергии — 20 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 70 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 15

Организация ООО «Сатурн» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— фото альбомы;

— фото рамки;

— календари;

— ежедневники;

— плакаты.

При этом организация сама изготавливает необходимые для производства и реализации изделия. ООО «Сатурн» работает в 1 смену по 8 часов. Но, в связи с изготовлением дополнительных заказов работники перерабатывают по 5 часа по окончании смены.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 35 дней

Доплата за переработку по времени — 150%

Стоимость основных фондов — 12350 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 6%

Расходы на подготовку и освоение производства — 8%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 7%

Содержание зданий и помещений — 5%

Топливо на технологические цели — 65 тыс. м3

Стоимость топлива — 24 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 75 Гкал

Стоимость энергии — 27 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 120 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Вариант 16

Организация ООО «Сатурн» занимается производством и реализацией следующей продукции:

— фото альбомы;

— фото рамки;

— календари;

— ежедневники;

— плакаты.

При этом организация сама изготавливает необходимые для производства и реализации изделия. ООО «Сатурн» работает в 2 смены по 8 часов. Но, в связи с изготовлением дополнительных заказов работники перерабатывают по 6 часа по окончании смены.

Имеются следующие данные:

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Плановые невыходы — 35 дней

Доплата за переработку по времени — 150%

Стоимость основных фондов — 11000 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 6%

Расходы на подготовку и освоение производства — 8%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 7%

Содержание зданий и помещений — 5%

Топливо на технологические цели — 80 тыс. м3

Стоимость топлива — 25 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 70 Гкал

Стоимость энергии — 20 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 90 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям