3 Анализ показателей производства и реализации продукции
ОАО «Лунинецкий райагросервис» является предприятием, которое оказывает услуги по агрохимическому обслуживанию сельскохозяйственных предприятий. Основными видами деятельности общества являются: вывозка и внесение органических удобрений, внесение минеральных удобрений, поставка минеральных и известковых удобрений, автомобильные перевозки, ремонт сельскохозяйственной техники, строительно–монтажные работы и др. Кроме того, для нужд с/х предприятиям оказываются услуги по уборке зерновых, заготовке кормов, уборке сахарной свеклы. Для повышения эффективности оказываемых услуг необходимо приобретать новую технику, проводить модернизацию оборудования. Это позволит повысить объем и качество оказываемых услуг.
Конкурентами организации в настоящее время являются аналогичные предприятия в Брестской области и Республике Беларусь. Это, прежде всего, те организации, которые проводят агрохимическое обслуживание сельскохозяйственных предприятий, а также ремонт и техническое обслуживание техники. Качество проводимых работ и оказываемых услуг на всех предприятиях разное, зависит от качества поставляемых запчастей и материалов, от применяемого оборудования для ремонта. Для улучшения качества оказываемых работ и услуг в ОАО «Лунинецкий райагросервис» необходимо произвести частичное перевооружение производства, улучшить обеспечение запчастями и материалами, приобрести новые погрузочные средства, экскаваторы.
Цены на оказываемые работы и услуги ниже, чем у конкурирующих предприятий за счет снижения условно–постоянных расходов, увеличение объемов оказываемых услуг. Основное влияние на рост цен на запчасти и материалы оказывает повышение отпускных цен на энергоносители (газ, нефтепродукты, электроэнергию).
На протяжении последних трех лет работы общества его финансовое положение было устойчивым. Общество постоянно пользуется кредитами банка, которые в основном своевременно гасились согласно договоров. Финансовое состояние характеризуются данными баланса общества, на основании которых рассчитываются показатели предприятия, характеризующие структуру капитала и платежеспособности ОАО «Лунинецкий райагросервис».
Сейчас в состав агропромышленного комплекса Лунинецкого района входят 16 сельскохозяйственных организаций.
Обслуживанием сельского хозяйства занимаются ОАО «Лунинецкий райагросервис» и ОАО «Лунинецкий молочный завод», ПМК-59, предприятие по строительству и эксплуатации мелиоративных и водохозяйственных систем.
Площадь сельскохозяйственных угодий района составляет около 75,9 тысяч гектаров, из них свыше 53,8 тысяч - осушенные земли. Пашня занимает 40,2 тысячи гектаров, сенокосы и пастбища – 35,7 тысячи гектаров. Качественная оценка сельхозугодий равна 26,1 балла, пашни – 27,7 балла.
В сельскохозяйственном производстве занято 2422 тысячи человек. Район специализируется на производстве молока, мяса, в растениеводстве – на производстве зерновых и картофеля.
Важную роль в достижении заданных показателей роста сельскохозяйственного производства играет ОАО «Лунинецкий райагросервис»: все предприятия района пользуются удобрениями и ядохимикатами, приобретенными на данном предприятии.
ОАО «Лунинецкий райагросервис» постоянно осуществляет деятельность в направлении решения данных задач – оказываются услуги по проведению сетей водоснабжения, канализации, выполняются сантехнические работы в строящихся и действующих агрогородках, что неуклонно способствует улучшению качества жизни сельского населения и финансового состояния предприятия.
Таблица 3.1 – Структура услуг ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017 гг.
| Виды продукции | Объем продукции, тыс. т | Структура продукции, % | Изменение в структуре продукции, ± | ||||
| 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Вывозка органических удобрений | 52,5 | 45,1 | 35,7 | 32,51 | 20,48 | 16,80 | -15,71 |
| Внесение органических удобрений | 42,7 | 87,9 | 88,4 | 26,44 | 39,92 | 41,58 | 15,14 |
| Вывозка минеральных удобрений | 5,6 | 8,1 | 7,2 | 3,47 | 3,68 | 3,39 | -0,08 |
Продолжение таблицы 3.1
| Виды продукции | Объем продукции, тыс. т | Структура продукции, % | Изменение в структуре продукции, ± | ||||
| 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Внесение минеральных удобрений наземными средствами на площади | 16,9 | 21,9 | 25,7 | 10,46 | 9,95 | 12,09 | 1,63 |
| Известкование кислых почв | 3,3 | 3,3 | 2,7 | 2,04 | 1,50 | 1,27 | -0,77 |
| Обработка пестицидами наземными машинами | 1,5 | 1,9 | 4,9 | 0,93 | 0,86 | 2,30 | 1,37 |
| Заготовка кормов | 39 | 52 | 48 | 24,15 | 23,61 | 22,58 | -0,27 |
| Итого | 161,5 | 220,2 | 212,6 | 100 | 100 | 100 | - |
Примечание: - Источник - собственная разработка по данным формы 35-АПК «Выполнение работ и услуг по возделыванию и уборке сельскохозяйственных культур» ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2017гг. и выписки с формы 35-АПК за 2015-2016 (Приложение Г, Д)
Из данных таблицы 3.1 можно проследить, что на протяжении 3 лет выполнение работ и услуг организацией возрастает. Наибольший объем в выполнении работ в 2016 году приходится на внесение органических удобрений и составил 88,4 тыс. К 2016 году увеличились работы по обработке пестицидами на 1,37% и внесение минеральных удобрений на 1,63%, а также увеличились работы по внесению органических удобрений. При том уменьшились работы по вывозке органических удобрений 15,71 % и работы по известкованию кислых почв на 0,77 %.
Проведем анализ реализации работ, производимых на ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017 г. и отразим результаты в таблицах 3.2-3.4.
Таблица 3.2- Анализ реализации работ, производимых организацией в 2015 году, тыс. руб.
| Продукция | Кол-во, тыс.т.. | Себестоимость | Сумма реал. по отпускным ценам с НДС | НДС | Финансовый результат | |
| Прибыль | Убыток | |||||
| Вывозка органических удобрений | 52,5 | 29,10 | 41,9 | 6,98 | 5,82 | |
| Внесение органических удобрений | 42,7 | 10,20 | 15,06 | 2,51 | 2,35 | |
| Вывозка минеральных удобрений | 5,6 | 65,68 | 82,27 | 13,71 | 2,88 | |
Продолжение таблицы 3.2
| Продукция | Кол-во, тыс.т.. | Себестоимость | Сумма реал. по отпускным ценам с НДС | НДС | Финансовый результат | |
| Прибыль | Убыток | |||||
| Внесение минеральных удобрений наземными средствами на площади | 16,9 | 29,32 | 40,13 | 6,68 | 4,13 | |
| Известкование кислых почв | 3,3 | 151 | 185 | 31 | 3 | |
| Обработка пестицидами наземными машинами | 1,5 | 5,53 | 7,89 | 1,32 | 1,04 | |
| Заготовка кормов | 39 | 53,25 | 72,75 | 12,13 | 7,37 | |
| Итого | 161,5 | 344,08 | 445 | 74,33 | 26,59 | |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным выписки из годового отчета за 2015 г. (приложение Е)
Наибольшую прибыль в 2015 г. организация получила за счет реализации работ по заготовке кормов – 7,37 тыс. руб. В 2015 году предприятие не понесло убытков.
Таблица 3.3 – Анализ реализации работ, производимых организацией в 2016 году, тыс. руб.
| Продукция | Кол-во, тн. | Себестоимость | Сумма реал. по отпускным ценам с НДС | НДС | Финансовый результат | |
| Прибыль | Убыток | |||||
| Вывозка органических удобрений | 45,1 | 25 | 36 | 6 | 5 | |
| Внесение органических удобрений | 87,9 | 21 | 31 | 5 | 5 | |
| Вывозка минеральных удобрений | 8,1 | 95 | 119 | 20 | ||
| Внесение минеральных удобрений наземными средствами на площади | 21,9 | 38 | 52 | 9 | 5 | |
| Известкование кислых почв | 3,3 | 151 | 185 | 31 | 3 | |
| Обработка пестицидами наземными машинами | 1,9 | 7 | 10 | 2 | 1 | |
| Заготовка кормов | 52 | 71 | 97 | 16 | 10 | |
| Итого | Х | 408 | 530 | 89 | 33 | |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным формы 35-АПК «Выполнение работ и услуг по возделыванию и уборке сельскохозяйственных культур» ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2016 г. (приложение Г)
Проанализировав ситуацию, можно сказать, что в 2016 г. наблюдается увеличение прибыли при реализации работы по заготовке кормов до 10 тыс. руб. с уровнем 2015 года. Положительная тенденция наблюдается и при реализации работ по внесении органических удобрений с 2,35 тыс. руб. в 2015 г. до – 5 тыс руб. в 2016г. но следует сказать, что увеличилась и себестоимость на данную работу. По сравнению с 2015 г. в 2016 увеличилась прибыль от реализации всех анализируемых работ, она составила 33 тыс. руб. (на 124,1 %).
Таблица 3.4 – Анализ реализации работ, производимых организацией в 2017 году, тыс. руб.
| Продукция | Кол-во, тн. | Себестоимость | Сумма реал. по отпускным ценам с НДС | НДС | Финансовый результат | |
| Прибыль | Убыток | |||||
| Вывозка органических удобрений | 35,7 | 10 | 28 | 5 | 13 | |
| Внесение органических удобрений | 88,4 | 20 | 35 | 6 | 9 | |
| Вывозка минеральных удобрений | 7,2 | 52 | 98 | 16 | 30 | |
| Внесение минеральных удобрений наземными средствами на площади | 25,7 | 34 | 62 | 10 | 18 | |
| Известкование кислых почв | 2,7 | 123 | 150 | 25 | 2 | |
| Обработка пестицидами наземными машинами | 4,9 | 10 | 19 | 3 | 6 | |
| Заготовка кормов | 48 | 29 | 85 | 14 | 42 | |
| Итого | Х | 278 | 477 | 79 | 120 | |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным формы 35-АПК «Выполнение работ и услуг по возделыванию и уборке сельскохозяйственных культур» ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2017 г. (приложение Д)
Следует отметить, что наибольшую прибыль организация в 2017 г. как и в предыдущих годах, получила за счет реализации работ по заготовке кормов – 42 тыс. руб. По сравнения с предыдущими годами в 2017 г. наблюдается рост прибыли от реализации по всем позициям, кроме работ по известкованию кислых почв(было 3 тыс., стало 2 тыс.). Так же важным моментом является то, что на протяжении 3 лет, а именно в 2015-2017 гг. ОАО «Лунинецкий райагросервис» наблюдалась положительная тенденция роста прибыли.
4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Плановая численность на предприятии определена штатным расписанием по предприятию, утвержденным директором, превышение доведенной численности не допускается, в том числе руководителей, специалистов и служащих.
В целом по предприятию плановая потребность в трудовых ресурсах соответствует фактической численности работников. Структурная характеристика трудовых ресурсов предприятия определяется составом и количественным соотношением отдельных категорий и групп работников.
Группировку персонала в соответствии с видами деятельности, выполняемыми функциями и категориями должностей отражает его статистическая структура (таблица 4.1).
Таблица 4.1 - Состав и структура трудовых ресурсов на ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015 – 2017гг.
| Категории персонала | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | Откло-нение за период, +, - | Темп роста (снижения), % | |||
| чел. | уд. вес, % | чел. | уд. вес, % | чел. | уд. вес, % | |||
| 1. Промышленно-производственный персонал (ППП) | 113 | 98,26 | 107 | 98,17 | 103 | 98,10 | -10 | 91,15 |
| В том числе: | ||||||||
| 1.1. Рабочие | 98 | 85,22 | 92 | 84,40 | 88 | 83,81 | -10 | 89,80 |
| 1.2. Руководители | 1 | 0,87 | 1 | 0,92 | 1 | 0,95 | 0 | 100 |
| 1.3. Специалисты | 14 | 12,17 | 14 | 12,85 | 14 | 13,34 | 0 | 100 |
| 1.4. Другие служащие | - | - | - | |||||
| 2. Персонал неосновной деятельности | 2 | 1,74 | 2 | 1,83 | 2 | 1,9 | 0 | 100 |
| 3. Всего персонала | 115 | 100 | 109 | 100 | 105 | 100 | -10 | 91,30 |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным Отчета по труду ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017 гг (Приложение Ж, И, К).
В таблице 4.1 показан состав и структура трудовых ресурсов, на предприятии, в 2017 году численность промышленно производственного персонала составила 103 человека, из которых 1 руководитель, это 0,95 % и специалистов 14 человек. В целом за период 2015-2017гг. численность персонала уменьшилась на 10 человек, как и вцелом по остальным категориям, за исключением специалистов и руководителей, они не изменились.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Таблица 4.2 – Использование рабочего времени за 2015-2017 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение | |||
| 2015 | 2016 | 2017 | 2015 г к 2016г | 2016г к 2017 г | |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 113 | 107 | 103 | -6 | -4 |
| Отработано всеми рабочими чел-час., тыс. | 237,8 | 223,4 | 215,9 | -14,4 | -7,5 |
| Отработано всеми рабочими чел-дней, | 29719 | 27927 | 26986 | -1792 | -941 |
| Количество отработанных одним рабочим, ч. | 2104 | 2088 | 2096 | -16 | 8 |
| Количество отработанных одним рабочим, дн | 263 | 261 | 262 | -2 | +1 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 8 | 8 | 8 | 0 | 0 |
| Количество смен | 1 | 1 | 1 | 0 | 0 |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным Отчета по труду ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017 гг (Приложение Ж, И, К).
На основании приведенных в таблице 4.2 данных можно сделать следующие выводы: среднесписочная численность рабочих уменьшилась в период 2015 - 2016гг на 6 чел., а в 2016 - 2017гг. еще на 4 чел..; снизилось количество часов, отработанных всеми работниками за 2016 год на 14,4 тыс чел-час, за 2017 год на 7,5 тыс. чел. час.; количество рабочего времени, отработанного одним работником в 2016 году снизилось на 16 час.; осталась продолжительность смены 8 часов, режим работы 1 сменный, а в 2017 году количество рабочего времени, отработанного одним работником возросло на 8 часов.
Эффективность использования трудовых ресурсов в динамике отражает показатель производительности труда или годовая выработка на 1 работающего. Производительность труда - это показатель, характеризующий уровень затрат живого труда на производство единицы продукции.
Таблица 4.3 – Динамика производительности труда за 2015-2017 гг.
| Показатели | годы | Темп роста | |||
| 2015 | 2016 | 2017 | 2015 г к 2016г | 2016г к 2017 г | |
| Объем продукции, тыс. р.: | 5580 | 4811 | 5680 | 86,2 | 118,1 |
Продолжение таблицы 4.3
| Показатели | годы | Темп роста | |||
| 2015 | 2016 | 2017 | 2015 г к 2016г | 2016г к 2017 г | |
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала | 113 | 107 | 103 | 94,7 | 96,3 |
| Среднегодовая выработка на одного работающего, млн. р.: | 49,4 | 45,0 | 55,1 | 91,1 | 122,4 |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным годовых отчетов ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017гг.(Приложение Ж,И,К,Л,М,Н)
Как показывают расчеты, проведенные в таблице 4.3, можно сказать, что увеличение выработки в расчете на одного работающего за 2017г. по сравнению с 2015г. на 11,5%, в большей мере обусловлено увеличением объема выпущенной продукции на 1,8%.
К основным факторам дальнейшего повышения производительности труда можно отнести:
- ликвидацию потерь рабочего времени;
- соблюдение параметров технологических процессов производства;
- правильное использование уровня квалификации рабочих;
- совершенствование структуры численности (переобучение вспомогательных рабочих профессии основных рабочих);
- изменение удельного веса рабочих в общей численности ППП;
- изменение среднегодовой выработки 1 рабочего.
Рост производительности труда имеет большое значение для предприятия, он позволяет:
- существенно снизить затраты на производство и реализацию продукции, если рост производительности труда опережает рост средней заработной платы;
- при прочих равных условиях увеличить объем производства и реализации продукции, а следовательно и рост прибыли;
- проводить политику по увеличению средней заработной платы работникам;
- более успешно осуществлять реконструкцию и техническое перевооружение предприятия;
5. Анализ фонда заработной платы
Оплата труда на ОАО «Лунинецкий райагросервис» производится в пределах средств, заработанных коллективом предприятия. На предприятии применяются сдельно-премиальная, повременно-премиальная формы оплаты труда. Для рабочих-сдельщиков устанавливаются нормы выработки и расценки за единицу продукции. Оплата рабочих-повременщиков производится по отработанному времени и установленной часовой тарифной ставке. Высококвалифицированным рабочим устанавливаются надбавки за профмастерство. Производятся выплаты компенсирующего характера: за вредные условия труда. Производятся доплаты за совмещение профессий.
Таблица 5.1 – Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда, тыс. р.
| Показатели | Годы | Темп роста | ||
| 2015 | 2016 | 2017 | 2015 к 2017(%) | |
| Объем продукции в фактических ценах | 5580 | 4811 | 5680 | 101,8 |
| Фонд заработной платы рабочих тыс | 541,5 | 523,5 | 564,2 | 104,2 |
| Среднесписочная численность работников | 113 | 107 | 103 | 91,2 |
| Среднегодовая выработка одного работника тыс | 49,4 | 45,0 | 55,1 | 111,5 |
| Среднегодовая зарплата одного работника | 4,8 | 4,9 | 10,2 | 212,5 |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным годовых отчетов ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017гг. (Приложение Ж,И,К,Л,М,Н)
Как показывают расчеты, проведенные в таблице 5.1, можно сделать следующие выводы:
- рост выпуска продукции составил за 2017 год составил 101,8 % по отношению к 2015г.; рост производительности труда за аналогичный период составил 111,5% .Расчет проведен в действующих ценах.
- динамика по росту заработной платы следующая: в 2017г. темп роста заработной платы составил 104.2 %, Таким образом, в 2015-2017г. можно наблюдать сопоставимый темп роста заработной платы с темпом роста производительности, что говорит об эффективном использовании фонда заработной платы.
Таблица 5.2– Показатели эффективности использования фонда заработной платы за 2015 – 2017гг.
| Показатели | Годы | Темп роста | ||
| 2015 | 2016 | 2017 | 2017 г к 2015г% | |
| Выручка от реализации продукции тыс.руб. | 4658 | 4022 | 4768 | 102,4 |
| Выручка от реализации продукции на рубль заработной платы | 8,6 | 7,7 | 8,5 | 98,8 |
| Прибыль от реализации продукции тыс.руб. | 53 | 103 | 128 | 241,5 |
| Сумма прибыли отчетного периода на рубль заработной платы | 0,10 | 0,2 | 0,23 | 230 |
| Чистая прибыль тыс.руб. | 35 | 1 | 179 | 511,4 |
| Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы | 0,06 | 0,00 | 0,32 | 533,3 |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным годовых отчетов ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017 гг.(Приложение Ж,И,К,Л,М,Н)
Из таблицы 5.2 видно, что все показатели эффективности использования ФЗП являются положительными. Период 2015-2017 года для предприятия оказался очень эффективным, так как сумма чистой прибыли на рубль заработной платы повысилась в несколько раз.
Значение выручки на 1 руб. заработной платы снизилось по отношению к 2015г. на 1,2%. За 2015-2017г. ОАО «Лунинецкий райагросервис» по конечному финансовому результату получал прибыль, в результате чего показатели эффективности использования фонда оплаты труда возрастали. Значительный рост прибыли привел к росту показателя суммы прибыли отчетного периода на рубль заработной платы, увеличив его в 2,3 раза. А в результате увеличения чистой прибыли сумма чистой прибыли на рубль заработной платы увеличилась в 5,3 раза.
6. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов
Для осуществления производственно – хозяйственной деятельности предприятия должны располагать основным и оборотным капиталом, которые различаются по их функциям в процессе производства и характеру участия в образовании стоимости товара. Различны также процессы их потребления и возобновления.
Основные производственные фонды (ОПФ) - это средства производства, которые на протяжении многих производственных циклов сохраняют натуральную форму и переносят свою стоимость на готовую продукцию постепенно, по мере износа.
К производственным, к примеру, относят здания, занятые основными и вспомогательными цехами, мастерскими или установками, выполняющими производственные функции.
Основные непроизводственные фонды (ОНФ) - это фонды, которые не принимают непосредственное участие в процессе производства товаров, услуг (здания, сооружения непроизводственного значения, которые принадлежат предприятию на правах собственности). В состав непроизводственных фондов, в частности, входят отдельные здания, где размещаются заводоуправления, бытовые помещения, а также здания культурно-бытового назначения и другие.
При смешанном использовании здания оно относится к производственным в случаях, когда для производственных целей занято более 50% общей его площади. В противном случае такое здание считается непроизводственным.
Показатели эффективности использования основных средств на ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017 гг. представлены в таблице 6.1.
Таблица 6.1 – Показатели эффективности использования основных средств за 2015-2017 гг.
| Наименование | Стоимость, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | |
| Основные средства – всего на конец года | 5154 | 5060 | 5206 | 100 | 100 | 100 |
| в том числе: здания и сооружения | 3740 | 3696 | 3689 | 72,6 | 73,0 | 70,9 |
| передаточные устройства | 8 | 8 | 8 | 0,2 | 0,2 | 0,2 |
| машины и оборудования | 1171 | 1138 | 1294 | 22,7 | 22,5 | 24,9 |
| транспортные средства | 223 | 206 | 203 | 4,3 | 4,1 | 3,9 |
| инструмент, инвентарь и принадлежности | 12 | 12 | 12 | 0,2 | 0,2 | 0,1 |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным Приложения к бухгалтерскому балансу ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017гг (Приложение П,Р,С)
Как видно из таблицы 6.1, сумма основных средств в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшилась на 94 тыс руб., это связано с выбытием основных средств. А сумма основных средств в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 146 тыс руб., на это повлияло приобретение нового оборудования. Наибольший удельный вес в структуре основных средств организации занимают здания и сооружения
Таблица 6.2 – Динамика состояния и движения основных средств на ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017 гг., тыс. р.
| Показатели | Годы | Темп роста,% | ||
| 2015 | 2016 | 2017 | 2015 к 2017% | |
| Наличие основных средств на начало года по балансу | 5184 | 5154 | 5060 | 97,6 |
| Ввод в действие основных средств за год | 77 | 135 | 242 | 314,3 |
| Выбытие основных средств за год | 107 | 229 | 96 | 89,7 |
| Наличие основных средств на конец года | 5154 | 5060 | 5206 | 101,00 |
| Сумма начисленной амортизации | 3310 | 3373 | 3520 | 106,3 |
| Коэффициент обновления основных средств | 0,01 | 0,03 | 0,05 | в 5 раз |
| Коэффициент выбытия основных средств | 0,02 | 0,04 | 0,02 | 100 |
| Коэффициент износа | 0,64 | 0,65 | 0,70 | 109,4 |
| Коэффициент годности | 0,36 | 0,35 | 0,30 | 83,3 |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным Приложения к бухгалтерскому балансу ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017гг (Приложение П,РС)
В 2017 году коэффициент износа по сравнению с 2015 годом увеличился на 9,4% и равен 0,70, что свидетельствует о недостаточной инвестиционной активности на предприятии. Коэффициент годности в 2017 году по сравнению с 2015 годом уменьшился на 16,7% и равен 0,30, что свидетельствует с худшим техническим состоянием основных средств в организации. Коэффициент обновления основных средств в 2017 году по сравнению с 2015 годом увеличился в 5 раз, это связано с приобретением новых станков. Коэффициент выбытия основных средств в 2017 году не изменился по сравнению с 2015 годом.
7. Оборотные средства ОАО « Лунинецкий райагросервис » и эффективность их использования
Оборотные средства - это совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме. К оборотным фондам относят: сырье, основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия, не законченную производством продукцию, топливо, тару и другие предметы труда. К фондам обращения относятся средства, обслуживающие процесс реализации продукции: готовая продукция на складе, товары, отгруженные заказчикам, но еще не оплаченные ими, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банках. Оборотные средства постоянно совершают кругооборот, в процессе которого проходят 3 стадии: снабжение, производство, сбыт. В таблице 7.1 рассмотрим состав и структуру оборотных средств.
Таблица 7.1 – Наличие, состав и структура оборотных средств на ОАО «Лунинецкий райагросервис» в 2015-2017 гг.
| Показатели | На 31.12.2015 | На 31.12.2016г | На 31.12.2017г | Отклонение | Темп роста, % | ||||
| Сумма, тыс.р. | Уд. вес % | Сумма, тыс.р. | Уд. вес % | Сумма, тыс.р. | Уд. вес % | В сумме, тыс.р. | В уд. весе % | ||
| Краткосрочные активы | 2835 | 100 | 1785 | 100 | 1821 | 100 | -1014 | - | 64,2 |
| запасы и затраты | 718 | 25,3 | 240 | 13,4 | 330 | 18,1 | -388 | -7,2 | 46,00 |
| сырье, материалы | 69 | 2,4 | 62 | 3,5 | 89 | 4,9 | 20 | 2,5 | 129,0 |
| незавершенное производство | 104 | 3,7 | 145 | 8,1 | 141 | 7,7 | 37 | 4,0 | 135,6 |
| Готовая продукция | 545 | 19,2 | 33 | 1,8 | 100 | 5,5 | -445 | -13,7 | 18,3 |
| Расходы будущих периодов | - | - | 20 | 1,1 | 28 | 1,5 | 28 | 1,5 | в 28 раз |
| Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам | 79 | 2,8 | 194 | 10,9 | 76 | 4,2 | -3 | 1,4 | 96,2 |
| Дебиторская задолженность | 2029 | 71,6 | 1329 | 74,5 | 727 | 40,0 | -1302 | -31,6 | 35,8 |
| Денежные средства | 8 | 0,3 | 1 | 0,05 | 4 | 0,2 | -4 | -0,1 | 50,0 |
| Прочие активы | 1 | 0,0 | 1 | 0,05 | 656 | 36,0 | 655 | 36,0 | в 656 раз |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным Бухгалтерского баланса ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017гг (приложения Т,У,Ф)
Из таблицы 7.1 видно, что стоимость краткосрочных активов в 2017 году по сравнению с 2015 годом уменьшилась на 35,8%, что в сумме составило 1014 тыс руб. Наибольшее уменьшение можно отметить по статье «Дебиторская задолженность», снижение по данной статье в 2017 году по сравнению с 2015 годом составило 64,2%, что в сумме составило 1302 тыс. руб., запасы и затраты уменьшились в 2017 году по сравнению с 2015 годом на 54%, что в сумме составило 388 тыс. руб. Данное уменьшение произошло в большей степени за счет уменьшения количества остатков готовой продукции и товаров, а вот стоимость прочих активов на конец 2017г. составил 656 тыс руб, что выше, чем на конец 2015г. на 655 тыс. руб.
Состав и структура краткосрочных средств не одинаковы в различных отраслях и подотраслях экономики. На каждом конкретном предприятии величина оборотных средств, их состав и структура зависят от множества факторов производственного, экономического и организационного характера, таких, как:
- отраслевые особенности производства и характер деятельности;
- сложность производственного цикла и его длительность;
- стоимость запасов и их роль в производственном процессе;
- условия поставки и ее ритмичность;
- порядок расчетов и расчетно-платежная дисциплина;
- выполнение взаимных договорных обязательств.
Запасы составляют в структуре краткосрочных активов 18,1%, а уровень незавершенного производства составляет 7,7%.
Также необходимо обратить внимание на то, что дебиторская задолженность составляет 40% оборотных активов. В целом структура краткосрочных активов на предприятии в анализируемый период не стабильна.
Главной целью управления средствами в расчетах являются оптимизация их величины, ускорение цикла их конверсии. Достижение этой цели требует успешной реализации следующих задач:
- Обоснование рациональной кредитной политики по отношению к своим партнерам и проведение соответствующих действий для ее реализации.
- Осуществление систематических эффективных действий по взысканию платежей, дебиторской задолженности.
- Все действия должны непрерывно контролироваться как в ходе их реализации, так и после окончания исследуемого периода. Анализ состояния и движения данной части оборотного капитала становится базой для принятия новых решений и управленческих действий в перспективе.
Тенденция роста объема средств в расчетах, увеличения их доли в оборотных активах отрицательно сказывается на уровне затрат, связанных с их хранением, взысканием, а также снижает ликвидность и возможность сбалансирования денежных поступлений с расходами. Поэтому руководство предприятия, финансовые менеджеры должны существенное внимание уделять управлению средствами в расчетах.
Далее рассмотрим расход энергетических ресурсов на производственные цели.
Таблица 7.2 – Расход энергетических ресурсов на производственные цели на ОАО «Лунинецкий райагросервис» в 2015-2017 гг.
| Виды энергетических ресурсов | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | Отклонение 2017 г. от 2015 г., ± |
| Дизельное топливо, тонн | 13 | 96 | 66 | 53 |
| Бензин, тонн | 45 | 24 | 32 | -13 |
| Электроэнергия, тыс.кВт-ч. | 210 | 174 | 189 | -21 |
| Теплоэнергия, Гкал | 36 | 20 | 41 | 5 |
| Газ, тыс.куб.м | - | - | - | - |
Примечание: Источник - собственная разработка по данным Приложения к бухгалтерскому балансу ОАО «Лунинецкий райагросервис» за 2015-2017гг (Приложение П,Р,С)
Как можно отметить на основании данных таблицы 7.2 в период 2015- 2017 г. сократилось потребление бензина на 13 т и потребление электроэнергии на 21 тыс.кВт-ч, а вот потребление теплоэнергии выросло на 5 Гкал и дизельного топлива на 53 т.
Важнейшими показателями оценки эффективности использования оборотных средств предприятия являются выручка и рентабельность.
Таблица 7.3 – Показатели эффективности использования активов на ОАО «Лунинецкий райагросервис» в 2015-2017 гг.
| Показатели | 2015 | 2016 | 2017 | 2017 г к 2015г (+; –) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Прибыль отчетного периода до налогооблажения, млн р. | 47 | 8 | 234 | 187 |
| Чистая прибыль, млн р. | 35 | 1 | 179 | 144 |
| Выручка от реализации, млн р. | 4658 | 4022 | 4768 | 110 |
| Среднегодовая стоимость, млн р.: | ||||
| совокупных активов | 4103 | 4084 | 3476 | -627 |
| долгосрочных активов | 1923 | 1774 | 1697 | -226 |
| краткосрочных активов | 2179,5 | 2310 | 1779 | -401 |
Продолжение таблицы 7.3
| Показатели | 2015 | 2016 | 2017 | 2017 г к 2015г (+; –) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Собственного капитала | 2586,5 | 2605,5 | 2632,5 | 46 |
| Заемного капитала | 1516 | 1478,5 | 843,5 | -671,5 |
| Рентабельность, %: | ||||
| совокупных активов | 0,85 | 0,02 | 5,15 | 4,3 |
| долгосрочных активов | 1,82 | 0,06 | 10,55 | 8,73 |
| краткосрочных активов | 1,61 | 0,04 | 10,06 | 8,45 |
| собственного капитала | 1,35 | 0,04 | 6,80 | 5,45 |
| заемного капитала | 2,31 | 0,07 | 21,22 | 18,91 |
Примечание: Источник: собственная разработка на основании данных Бухгалтерского баланса 2015-2017 гг. ОАО «Лунинецкий райагросервис»(Приложение Т,У,Ф).
Анализируя деятельность предприятия по таблице 7.3 можно сказать, что несмотря на рост выручки предприятия, наблюдается рост показателей рентабельности совокупных, долгосрочных, краткосрочных активов, собственного и заемного капитала
Эффективность управления оборотными средствами предприятия оказывает большое влияние на результаты его финансово-экономической деятельности.
Необходимо более рационально использовать имеющиеся оборотные средства (оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства, совершенствование форм расчета).