Анализ себестоимости транспортных услуг

Дата: 2025-06-02; Просмотры: 16

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

Снижение себестоимости имеет решающее значение для повышения прибыльности деятельности АТП. Для анализа себестоимости перевозок и отыскания путей ее снижения составляем смету затрат. Для каждого вида перевозок смета затрат составляется отдельно. По смете затрат проводится оценка структуры затрат и сравнение фактической величины затрат с нормативной (плановой) по каждой статье в отдельности с выявлением причин отклонения.

где и - расходы на 1 т-км и на 1 авточас работы соответственно по плану, руб. (таблица 6 и таблица 7).

Аналитическая себестоимость по сдельным перевозкам:

аналитическая себестоимость по почасовым перевозкам:

тогда общая аналитическая себестоимость составит:

Таблица 6 - Себестоимость перевозок, выполняемых сдельными грузовыми автомобилями

Плановая себестоимость составляет 10358,1 тыс.р, а фактическая себестоимость составляет 12269,4 тыс.р.

Таблица 7 - Себестоимость перевозок, выполняемых почасовыми грузовыми автомобилями

Определяем абсолютные, относительные и допустимые отклонения и их влияние на изменение общей суммы затрат по данному виду перевозок (таблица 8).

Вычислим абсолютное отклонение общей себестоимости:

Допустимое отклонение:

Относительное отклонение:

Таблица 8 - Отклонения по статьям затрат

Общий уровень расходов увеличился на 1911,3 тыс. руб. (+ 18,45 %). На это повлияли расходы от сдельных перевозок в размере 1652,1 тыс. руб. и расходы от почасовых перевозок в размере 259,2 тыс. руб. Допустимое отклонение в 698 тыс. руб. показывает на сколько предприятие имело право превысить затраты по перевозкам(по сдельным на 629,8 тыс. руб., по почасовым на 68,2 тыс. руб.). Но оно его превысило на 2609,3 тыс. руб. (ОО), точнее 2281,9 тыс. руб. за счет сдельных перевозок и 327,4 тыс. руб. за счет почасовых перевозок.

Рассчитаем плановую и фактическую себестоимости по формуле:

Рассчитаем аналитическую себестоимость и влияние на себестоимость изменения общей суммы затрат и объема выполненной работы:

В результате влияния затрат и объёма перевозок на себестоимость произошло её увеличение на 1,48 р/т-км. Из-за увеличения суммы затрат в отчётном году, себестоимость увеличилась на 2 руб./т.-км.

Определяем абсолютные, относительные и допустимые отклонения и их влияние на изменение общей суммы затрат.

Себестоимость перевозок на предприятии увеличились на 3,4 р/т-км в сравнении с планом, а допустимо было увеличить 0,8 р/т-км.

Рассчитаем влияние технико-экономических показателей на изменение себестоимости.

Влияние на себестоимость изменения коэффициента выпуска автомобилей на линию:

Влияние изменения времени простоя под погрузку-разгрузку:

Исходя из того, что общий плановый пробег равен фактическому влияние на себестоимость изменения грузоподъемности будем рассчитывать по формуле:

Из расчетов видно, что на увеличение себестоимости повлияло снижение грузоподъемности (на 21,95%), снижение времени простоя под погрузкой-разгрузкой положительно сказывается на себестоимости транспортных услуг и снижает ее на 6,34%.

Для снижения себестоимости транспортных услуг необходимо увеличить грузооборот. Для его увеличения необходимо поднимать значения технико-эксплуатационных показателей, что в свою очередь может быть достигнуто более четкой и грамотной организацией работы подвижного состава, его наиболее полной загрузкой, своевременной постановкой на техническое обслуживание и ремонт.

Анализ финансовых результатов

К важнейшим показателям, от выполнения которых значительно зависит оценка деятельности АТП, относятся прибыль и рентабельность.

Анализ финансовых результатов начнем с анализа доходов АТП от перевозок и определения факторов, оказывающих влияние на выполнения плана по доходам. Проанализировать состав и структуру доходов АТП по плану и отчету (таблица 5).

Выполнение плана по доходам от сдельных автомобилей непосредственно зависит от выполнения плана перевозок и уровня доходной ставки, поэтому необходимо определить отклонения по этим показателям и их влияние на изменение доходов:

где - сумма доходов от перевозок сдельными автомобилями;

Р - объем транспортной работы;

d - средняя доходная ставка на единицу транспортной работы.

Выполнение плана по доходам от почасовых автомобилей:

где - сумма доходов от перевозок сдельными автомобилями;

АЧ - объем транспортной работы;

- средняя доходная ставка за 1 авточас работы.

Используя прием исчисления разниц, рассчитываем изменение доходов в рублях:

В абсолютном выражении (рубли)

в относительном выражении (процентах):

Конечный финансовый результат деятельности автотранспортного предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой алгебраическую сумму прибыли (убытков) от перевозок, выполнения транспортно-экспедиционных операций, погрузо-разгрузочных работ, прочих коммерческих работ и услуг, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций. Основными факторами, влияющими на прибыль, являются изменение себестоимости перевозок, объема перевозок и доходных ставок. Анализ прибыли начнем с изучения ее структуры и с сопоставления отчетной ее суммы с плановой по каждому виду перевозок (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ балансовой прибыли АТП

Изменение балансовой прибыли за счет i-го вида деятельности (влияние «структурных сдвигов») определяют по формуле:

где - абсолютное отклонение прибыли (убытков) по i-му виду деятельности, тыс. руб.;

БП - балансовая прибыль в целом по АТП по плану, тыс. руб.

Для определения влияния факторов на отклонение прибыли от перевозок (Посн) воспользуемся следующей формулой:

1. Влияние изменения объема транспортной работы (Р) на размер прибыли от перевозок

в абсолютном выражении (рублях):

в относительном выражении (процентах):

Поскольку в сравнении с отчетом прошлого года грузооборот на данном предприятии уменьшился, это повлияло на снижение прибыли от перевозок на 13,68% или на 414 тыс.р.

2. Влияние изменения себестоимости перевозок на размер прибыли.

Так как значение средней себестоимости за 1 т-км в соотношении с планом увеличилось, это будет отрицательно влиять на прибыль. И расчеты ее зависимости будут такими

в абсолютном выражении (рублях):

В относительном выражении (процентах):

3. Влияние изменения доходной ставки на размер прибыли от перевозок

в абсолютном выражении (рублях):

в относительном выражении (процентах):

Общее отклонение показателя прибыли от перевозок равно сумме отклонений за счет транспортной работы, доходной ставки и себестоимости, а именно:

в абсолютном выражении (рублях):

в относительном выражении (процентах):

План по балансовой прибыли уменьшился на 1196,6 тыс. руб. или 60,45% Основной причиной такого значительного изменения балансовой прибыли явилось изменение прибыли и увеличение затрат. На изменение прибыли от перевозок повлияли изменения факторов в отчётном году:

- за счёт уменьшения объёма транспортной работы прибыль балансовая уменьшилась на 413,87 тыс. руб., или на 13,68%;

- за счёт увеличения себестоимости прибыль балансовая уменьшилась на 3327,2 тыс. руб., или на 109,98%;

- за счёт увеличения доходной ставки прибыль балансовая увеличилась на 2547 тыс. руб., или на 84,1%.

Анализ финансовых результатов предприятия заканчивается анализом рентабельности. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Общая рентабельность (R) - это отношение балансовой прибыли (БП) к среднегодовой стоимости основных средств (ОС) и нормируемых оборотных средств (Ноб):

Анализ рентабельности заключается в изучении ее динамики за предшествующие периоды, определении основных факторов, влияющих на уровень рентабельности, детальном разборе причин, вызвавших изменение рентабельности.

На первом этапе анализа определим влияние на рентабельность изменения прибыли и изменения стоимости всех производственных фондов предприятия (Фпр)

в абсолютном выражении (рублях):

R = -1196,6/8449 + 3025,3(0,00012-0,00012) = -0,157

в относительном выражении (процентах):

где , - изменение общей рентабельности за счет изменения соответственно балансовой прибыли и среднегодовой стоимости производственных фондов;

- процентное отношение отчетной балансовой прибыли к плановой;

- процентное отношение отчетной стоимости производственных фондов к их плановой стоимости.

На втором этапе анализ должен показать, как формировались и

Изменение рентабельности за счет изменения балансовой прибыли:

Поскольку за отчетный период прибыль предприятия не возросла, рентабельность предприятия снизилась на 37,97 %.

Для повышения рентабельности предприятия необходимо увеличить грузооборот транспортных средств, возможно за счет сокращения времени простоя автомобилей. Так же следует следить за постановкой машин на ТО и Р, заранее качественно планировать средства на эти цели, чтоб не нести незапланированные расходы. Все эти мероприятия повысят производительность труда, грузооборот и, как следствие, прибыль. С увеличением прибыли следует повышение рентабельности предприятия.